T.C. BAKIRKÖY 2. ASLİYE TİCARET MAHKEMESİ
ESAS NO: 2020/122
KARAR NO: 2020/490
DAVA: Konkordato (Adi Konkordatodan Kaynaklanan (İİK 285 İla 308/h))
DAVA TARİHİ: 07/02/2020
KARAR TARİHİ: 01/09/2020
GEREKÇELİ KARARIN
YAZILDIĞI TARİH: 22/09/2020
DAVA;Davacı vekili dava dilekçesinde özetle; müvekkili hakkında 2004 sayılı İİK'nun 285 ve devam eden maddeleri gereğince vade konkordatosu talebi ile, İİK'nun 287. maddesi gereğince 3 aylık geçici mühlet kararının verilmesini, İİK 287/1, 288/1 ve 294. maddeleri gereği talepte bulunan borçlu ve müteselsil kefillerin malvarlığının korunması ve alacaklarının cebri icra tehditlerinin durdurulmasına yönelik gerekli tedbir kararlarının verilmesini, İİK287/3. maddesi gereği geçici komiser tayini, İİK 288/1. maddesi gereği gerekli ilanların yapılmasını, geçici mühlet içinde yapılacak inceleme neticesinde 1 yıllık kesin mühletin verilmesini, kesin mühlet içinde yapılacak konkordato anlaşmalarının akdedilmesi halinde konkordatonun tasdikine karar verilmesini talep ve dava etmiştir.
DELİLLERİN DEĞERLENDİRİLMESİ VE GEREKÇE;
Mahkememizce 14/02/2020 tarihli tensip tutanağı ile Hukukçu ..., SMMM ... ve Bağımsız Denetçi Finans Uzmanı ... komiser heyeti olarak görevlendirilmiştir.
Mahkememizce atanan geçici konkordato komiser heyeti tarafından sunulan 17/03/2020 havale tarihli rapor ile;Şirketin 2019/Kasım ayında 49, 2019/Aralık ayında 43 personel, 2020/Ocak ayında 40 personel ve 2020/Şubat ayında 29 personel istihdamı ile pazarlama faaliyetinin normal seyrinde devam ettiği, yaptıkları ilk incelemelerde, davacının 30/11/2019 tarihli kaydi değer bilançosunda öz kaynaklarının (+) 35.490.793,47-TL olduğu, bir başka değişle borca batık olmadığı, şirketin rayiç değer bilançosunda öz kaynaklarının (-) 1.211.998,76-TL olduğu, borca batık olduğu, 14/02/2020 tedbir tarihindeki kaydi bilançosunda ise öz kaynaklarında (01/01/2019-30/11/2019 zararının 6.699.884,78-TL olduğu, Aralık 2019 aylık zararını da 8.478.944,15-TL daha arttırdığı, 14/02/2020 tarihli bilanço karının 456.655,61-TL olduğu, 8.478.944,15(-) 456.655,61=8.022.288,54-TL) 8.022.288,54-TL azalış olduğu, 14/02/2020 tarihinde öz kaynakların (+) 27.468.504,93-TL olduğu, kaydı değer bilançosunda borca batık olmadığı, ancak malvarlıklarının değerlemesinin bilirkişi marifetiyle yapılmasından sonra öz kaynak tutarının daha net olarak tespit edilebileceği, 01/01/2019-30/11/2019 tarihli gelir tablosunda net satışların 125.712.689,22-TL olduğu, dönem ne kar/zararının ise (-) 6.699.884,78-TL(zararda) olduğu, 01/01/2020-14/02/2020 tedbir tarihindeki Gelir tablosu incelendiğinde net satışların 6.050.131,62-TL ve dönem net karının (+) 456.655,61-TL olduğu, bu meydanda konkordato projesinde 2020 yılı için 300 milyon lira tutarındaki net satış öngörüsüne kıyasen bu dönemdeki gerçekleşen rakamın yetersizliğinin dikkat çekici olduğu, bununla birlikte mevcut konjonktürün ve dünyada büyük ekonomik gerilemeye yol açan salgının göz önünde tutulmasının yerinde olacağı, ön proje 30/11/2019 tarihli bilanço verileri ile tedbir tarihi arasında kısa vadeli yabancı kaynakları;(Ticari Borçlar 691.179,27-TL, Diğer Borçlar 2.874.825,66-TL, Gelecek Aylara Ait Gider ve Gelir Tahakkukları 83.298,99-TL ve Alınan Sipariş Avansları 30.132,96-TL azalmış olduğu; Mali Borçlar 1.855.733,32-TL ve Ödenecek Sipariş Avansları 30.132,96-TL azalmış olduğu; Mali Borçlar 1.855.733,32-TL ve Ödenecek Vergi ve Diğer Yük. 1.060.305,36-TL arttığı,) toplamda 753.378,77-TL azalmış olduğu, Uzun Vadeli Yabancı Kaynakları incelendiğinde; (Mali Borçlar 925.193,51-TL arttığı,) toplamda 925.193,51-TL artmış olduğu, konkordato projesinin uygulanabilir olup olmadığı saptamak için, alıcılar hesabında yer alan alacak tutarlarının tahsil edilebilirliğine ilişkin heyetçe çalışmada bulunulması gerektiği;( ön projede konkordato kaynağının Alacakların Tahsili, Duran varlık satışı ve faaliyet gelirlerine de dayandırılması, görüş oluşturabilecek argümanlara ulaşabilmek için şirket faaliyetlerinin heyetçe yakından takip edilmesini gerektirmektedir); dolayısıyla ciddi bir alacak kalemine sahip şirket mal varlıklarının tamamının rayiç değerlerinin bilirkişi vasıtasıyla tespit ettirilmesi gerektiği, ancak bunun için zamana ihtiyaç bulunduğu, mal varlıklarının rayiç değerlemelerinin tespitinin geçici mühlet içerisinde tamamlanmasının hedeflendiği, konkordato ön projesinde zikredilen borç rakamı ile, şirketin ticari defter kayıtlarındaki borç rakamının uyumlu olduğu; ancak bu borç rakamının doğruluğunun ve fiktif olmayan bir borç olup olmadığının ileriki aşamalarda teyit edilebileceği; bu aşamada, sunulu bilgi ve belgelerle bağlı kalındığı, konkordato talep eden şirketin sunduğu ön projenin ve mali kayıtlarının incelenmesinde, projenin uygulanabilirliğinin mümkün olduğu görünmekle beraber; komiser heyeti olarak görevlendirilmelerinden itibaren çok kısa bir süre geçtiğinden, şirket lehine kullanılmış kredilerin teminatını oluşturan ipotekli gayrimenkullerin rayiç değerleri henüz tespit edilemediğinden, ön projenin gerçekleştirilebilir olup olmadığı konusunda bu noktada yapılacak değerlendirmelerin çok da sağlıklı olmayacağı; fakat halihazırdaki veriler çerçevesinde projenin incelenmesi sonucunda heyetçe projenin uygulanabilir olduğuna yönelik intiba oluştuğu kanaati bildirilmiştir.
Mahkememizce atanan geçici konkordato komiser heyeti tarafından sunulan 29/04/2020 havale tarihli rapor ile; davacı şirketin çalışma kabiliyetine sahip olduğu, elinde kayda değer mecut stoklarının bulunduğu, Kasım 2019 itibariyle 49, Aralık 2019 itibariyle 43, Ocak 2020 itibariyle 40, Şubat 2020 itibariyle 29 ve Mart 2020 itibariyle 9 personel istihdamı ile pazarlama faaliyetinin normal seyrinde devam ettiği, yine 2019 yılını(-) 15.178.828,93 TL zararla kapatan şirketin 3 aylık dönemde ise (+) 1.851.136,82 TL kar ettiği, (-) 834.614,45 TL faaliyet zararı eden şirketin kur farklarından dönem sonunda kar beyan ettiği, şirketin 01.01.2019-30/11/2019 dönemi gelir tablosu incelendiği, satışların maliyeti kaleminde 01/12/2019-31/12/2019 dönemine kıyasla oransal olarak %15 oranında tasarruf edildiği ve faaliyet giderlerinin de %23 oranında arttığı, 01/01/2020-31/03/2020 dönemi gelir tablosu incelendiğinde, satışların maliyeti kaleminde 2019 yılına kıyasla oransal olarak %23 daha fazla arttırarak tasarruftan uzaklaştığı, şirketin yıl bazında personel ücretlerini genel olarak ödediği görüldüğü, şirketin 31/03/2020 tarihli bilançosunda personele borçlar kaleminde yer alan tutarın, 68596,67 TL si Mart ücreti tahakkuku olduğu, kalan kısım 307.251,31 TL nin ise işten ayrılan personellerin kıdem ihbar tazminatlarının olduğu ve Mart ayı personel ücretlerinin ödendiği görüldüğü, şirketin genel olarak kamuya olan güncel borçlarını ödediği, bilançoda görülen borcun Mart personel gelir stopajı ve SGK prim borçlarının olduğu, genel olarak kamuya olan görevlerini yerine getirmeye devam ettiği gözlendiği, 30.11.2019-31/03/2020 konkordato ön proje mali verilerine göre; kısa vadeli yabancı kaynakları incelendiğinde; mali borçlar 23.013.469,96 TL, ticari borçlar 8795388,26 TL, ödenecek vergi ve diğer yük. 1.124.221,320 TL arttığı, diğer borçlar 2.717316,07 TL , alınan avanslar 273.895,96 TL ve gelecek aylara ait gider ve gelir tahakkukları 84.605,39 TL azaldığı, toplamda 29.857.262,00 TL artmış olduğu, uzun vadeli yabancı kaynakları incelendiğinde; uzun vadeli mali borçlar 16.061.002,48 TL ve gelecek yıllara ait gider ve gelir tahakkukları 69000 TL azaldığı, toplamda 16.130.002,48 TL azalmış olduğu, öz kaynak incelendiğinde; dönem zararına bağlı öz kaynağın 6.627.807,33 TL azladığı görüldüğü, 14.02.2020-31/03/2020 konkordato tedbir tarihi mali verilerine göre; kısa vadeli yabancı kaynakları incelendiğinde; mali borçlar 21.157.736,64 TL ticari borçlar 9486567,53 TL , diğer borçlar 157509,59 TL, ödenecek vergi ve diğer yük. 63.915,84 TL arttığı, alınan avanslar 243.763,00 TL ve gelecek aylara ait gider ve gelir tahakkukların 1306,40 TL azaldığı, toplamda 30.620.640,77 TL artmış olduğu, uzun vadeli yabancı kaynaklar incelendiğinde; uzun vadeli mali borçlar 16.986.195,99 TL ve gelecek yıllara ait gider ve gelir tahakkukları 69.000 TL azaldığı, toplamda 17.055.195,99 TL azalmış olduğu, özkaynak incelendiğinde; dönem karına bağlı özkaynağın 13.94.481,21 TL arttığı görüldüğünü, taraflarına sunulan mali veriler dayanak teşkil etmek üzere hazırlanan 31/03/2020 tarihli kaydı değer bilançosuna göre öz kaynaklarının(+) 28.862.986,14 TL olarak hesaplandığı ve şirketin kaydı olarak borca batık durumda olmadığı değerlendirildiği, Taraflarına sunulan mali veriler ile bilirkişi heyeti raporları dayanak teşkil etmek üzere TTK 376/3 kapsamında hazırlanacak olan rayiç değer bilançosu teknik bilirkişi raporları heyetlerine ve dava dosyasına henüz ibraz edilmediğinden rayiç değer bilançosu oluşturulamadığını, dünya genelinde ve ülkemizde örülen (COVID 19) salgını nedeni ile şirketin mallarının kıymetinin belirlenmesi için yapılacak incelemenin şehir dışı çıkma yasağı nedeni ile bilirkişi raporlarını gereği gibi hazırlayamadıklarını, bu nedenle gerekirse mahkemeye yazılı beyanda bulunacaklarını ifade ettiklerini, bu konuyla ilgili olarak bilirkişilere İİK 298 md.hükmü ifade edilerek bilgi verildiğini, İİK.298 mad.1.fıkra gereğince "Borçlunun başka yerlerde malları varsa bu muamele o yer icra dairesi marifetiyle yaptırılabilir" hükmü gereğince mahkeme tarafından gerekli değerlendirme yapılacağını, Teknik bilirkişi raporlarının ibrazı halinde rayiç değer bilançosu oluşturulabileceği, belirtilen nedenler ve şirketin mali verilerinde görülen gelişmeler, konkordato projesinin başarıya ulaşma şansının, şirketin faaliyetlerinin takip edilmesinin yanı sıra salgının ekonomi üzerinde yaratacağı olumsuz etkilerin izlenmesi sonucunda ve ekonomik konjonktür takip edilerek yeniden değerlendirilmesi gerektiği, şirketin Kanun'un tanıdığı geçici mühletin uzatılması yönündeki imkandan faydalandırılmasının uygun olacağı, keza bu 2 aylık süreçte şirketin stok, makine teçhizat araç ve demirbaşlarının rayiç değerlerinin tespiti; şirketin içinde bulunduğu mali sıkıntının yanı sıra mevcut ve yeni aldığı/alacağı işlerden elde edeceği hasılat ve karlılık oranıyla aşabileceği ve şirketin faaliyetlerini izleme imkanı olacağından, kesin mühlet konusunda da komiser heyetinin kanaatine etki edeceği kanaatini bildirmiştir.
Mahkememizce atanan geçici konkordato komiser heyeti tarafından sunulan 23/06/2020 havale tarihli rapor ile; konkordato geçici komiser heyeti olarak 30/04/2020 tarihli mali verilerin ve şirketin faliyetlerinin gözlenlenmesi neticesinde; davacı şirektin çalışma kabiliyetine sahip olduğu, elinde kayda değer mevcut stoklarının bulunduğu, Kasım 2019 itibariyle 49, Aralık 2019 itibariyle 43, Ocak 2020 itibariyle 40, Şubat 2020 itibariyle 29, Mart 2020 itibariyle 9 ve Nisan 2020 itibariyle de 9 personel istihdamı ile pazarlama faaliyetinin normal seyrinde devam ettiği, yine 2019 yılı (-)15.164.524,29 TL zararla kapatan şirketin 4 aylık dönemde ise (+) 1.379453,82 TL kar ettiği, (-) 1.569.055,85 TL faaliyet zararı eden şirketin kur farklarından dönem sonunda kar beyan ettiği, 30/11/2019 tarihinden 31/12/2019 tarihine kadar geçen 1 aylık dö9nemde şirketin net satışlarının 13184408,62 TL artarak 01/01/2019-31/12/2019 itibariyle 138.897097,84 TL ye ulaştığı, 30/11/2019 itibariyle (-)6699.884,78 TL zarar eden şirket, son 1 aylık dönem zararındaki (-) 8464639,51 TL artış ile 12 aylık dönem zararın(-) 15.164.524,29 TL ye ulaştığı, 01/01/2020 tarihinden 30/04/2020 tarihine kadar geçen 4 aylık dönemde şirketin net satışlarının 6.543.815,83 TL olduğu, 30/04/2020 itibariyle (+) 1379453,82 TL dönem net karı elde eden şirketin (-) 1.596.055,85 TL faaliyet zararı olduğu, kur farkı gelirinden kaynaklı dönem sonu kar beyan ettiği, şirketin 01/01/2019-30/11/2019 dönemi gelir tablosu incelendiğinde, satışların maliyeti kaleminde 01/12/2019-31/12/2019 dönemine kıyasla oransal olarak %15 oranında tasarruf edildiği ve faaliyet giderlerinin de %23 oranında arttığı, 01/01/2020-30/04/2020 dönemi gelir tablosu incelendiğinde, satışların maliyeti kaleminde 2019 yılına kıyasla oransal olarak %10 oranında azaltarak tasarrufa yaklaştığı, şirketin yıl bazında personel ücretlerini genel olarak ödediği görüldüğü, şirketin 30/04/2020 tarihli bilançosunda personele borçlar kaleminde yer alan tutarın, 45632,33 TL'si Mart ücret tahakkuku olduğu, kalan kısım 251.951,21 TL'nin ise işten ayrılan personellerin kıdem ihbar tazminatlarını olduğu ve Nisan ayı personel ücretlerinin ödendiği görüldüğü, şirketin genel olarak kamuya olan güncel borçlarını ödediği, bilançoda görülen 181.956,61 TL borcun, 5053,67 TL si Nisan personel gelir stopajından , 167.691,23 TL ise Nisan 2020 dönem ödenecek KDV den ve 9214,71 TL si de SGK prim borçlarından kaynaklandığı, şirketin genel olarak kamuya olan görevlerini yerine getirmeye devam ettiği, 30/11/2019-30/04/2020 konkordato ön proje mali verilerine göre, kısa vadeli yabancı kaynakları incelendiğinde; mali borçlar 23.013.469,96 TL , ticari borçlar 8145502,23 TL , ödenecek vergi ve diğer yük. 1308.318,66 TL arttığı, diğer borçlar 2.838.997,16 TL alınan avanslar 273.895,96 TL ve gelecek aylara ait gider ve gelir tahakkukları 29053,11 TL azaldığı, toplamda 29240.949,76 TL artmış olduğu, uzun vadeli yabancı kaynakları incelendiğinde; uzun vadeli mali borçlar 16061002,48 TL ve gelecek yıllara ait gider ve gelir tahakkukları 69.000 TL azaldığı, toplamda16130.002,48 TL azlamış olduğu, öz kaynak incelendiğinde; dönem zararına bağlı öz kaynağın 6.627.807,33 TL azaldığı görüldüğü, 14/02/2020-30/04/2020 konkordato tedbir tarihi mali verilerine göre; kısa vadeli yabancı kaynakları incelendiğinde; mali borçlar 21.157.736,64 TL Ticari borçlar 8836.681,50 TL diğer borçlar 35.828,50 TL ödenecek vergi ve diğer yük. 248.013,30 TL arttığı, alınan avanslar 243.763,00 TL , borç ve gider karşılıklarının 29.053,11 TL ve gelecek aylara ait gider ve gelir tahakkukları 1095,87 TL azaldığı, toplamda 30.004.347,96 TL artmış olduğu, "uzun vadeli yabancı kaynaklar" incelendiğinde; uzun vadeli mali borçlar 16.986.195,99 TL ve gelecek yıllara ait gider ve gelir tahakkukları 69.000 TL azaldığı, toplamda 17.055.195,99 TL azalmış olduğu, öz kaynak incelendiğinde; dönem karına bağlı öz kaynağın 937.102,85 TL arttığı görüldüğü, Komiser heyetine sunulan mali veriler dayanak teşkil etmek üzere hazırlanan 30.04.2020 tarihli kaydı değer bilançosuna göre öz kaynaklarının (+) 28.405.607,78 TL olarak hesaplandığı ve şirketin kaydı olarak borca batık durumda olmadığı, komiser heyetine sunulan mali veriler ile bilirkişi heyeti raporları dayanak teşkil etmek üzere TTK 376/3 kapsamında hazırlanacak olan rayiç değer bilançosu teknik bilirkişi raporları komiser heyetine ve dava dosyasına henüz ibraz edilmediğinden rayiç değer bilançosu oluşturulmadığı, dünya genelinde ve ülkemizde görülen (COVID 19) salgını nedeni ile şirketin mallarının kıymetinin belirlenmesi için yapılacak incelemenin şehir dışı çıkma yasağı nedeni ile bilirkişi raporlarını gereği gibi hazırlayamadıklarını, bu nedenle gerekirse mahkemeye yazılı beyanda bulunacaklarını ifade ettiklerini, bu konuyla ilgili olarak bilirkişilere İİK 298 md.hükmü ifade edilerek bilgi verildiğini, İİK.298 mad.1.fıkra gereğince "Borçlunun başka yerlerde malları varsa bu muamele o yer icra dairesi marifetiyle yaptırılabilir" hükmü gereğince mahkeme tarafından gerekli değerlendirme yapılacağını, Teknik bilirkişi raporlarının ibrazı halinde rayiç değer bilançosu oluşturulabileceği, belirtilen nedenler ve şirketin mali verilerinde görülen gelişmeler, konkordato projesinin başarıya ulaşma şansının, şirketin faaliyetlerinin takip edilmesinin yanı sıra salgının ekonomi üzerinde yaratacağı olumsuz etkilerin izlenmesi sonucunda ve ekonomik konjonktür takip edilerek yeniden değerlendirilmesi gerektiği, şirketin Kanun'un tanıdığı geçici mühletin uzatılması yönündeki imkandan faydalandırılmasının uygun olacağı, keza bu 2 aylık süreçte şirketin stok, makine teçhizat araç ve demirbaşlarının rayiç değerlerinin tespiti; şirketin içinde bulunduğu mali sıkıntının yanı sıra mevcut ve yeni aldığı/alacağı işlerden elde edeceği hasılat ve karlılık oranıyla aşabileceği ve şirketin faaliyetlerini izleme imkanı olacağından, kesin mühlet konusunda da komiser heyetinin kanaatine etki edeceği kanaatini bildirmiştir.
Mahkememizce atanan geçici konkordato komiser heyeti tarafından sunulan nihai rapor ile ; davacı şirketin çalışma kabiliyetine sahip olduğu, elinde kayda değer mevcut stoklarının bulunduğu, Kasım 2019 itibariyle 49, Aralık/2019 itibariyle 43, Ocak/2020 itibariyle 40, Şubat/2020 itibariyle 29, Mart/2020-Nisan/2020 itibariyle 9 ve Mayıs 2020 itibariyle de 9 personel istihdamı ile pazarlama faaliyetinin normal seyrinde devam ettiği, yine 2019 yılını (-) 15.164.524,29 TL zararla kapatan şirketin 5 aylık dönemde ise (+) 1.305.036,48 TL kar ettiği, 30.11.2019 tarihinden 31.12.2019 tarihine kadar geçen 1 aylık dönemde şirketin Net Satışlarının 13.184.408,62 TL artarak 01.01.2019-31.12.2019 itibariyle 138.897.097,84 TL’ye ulaştığı, 30.11.2019 itibariyle (-) 6.699.884,78 TL zarar eden şirket, son 1 aylık dönem zararındaki (-) 8.464.639,51 TL artış ile 12 aylık dönem zararın (-) 15.164.524,29 TL’ye ulaştığı, 01.01.2020 tarihinden 31.05.2020 tarihine kadar geçen 5 aylık dönemde şirketin Net Satışlarının 7.063.954,54 TL olduğu, 31.05.2020 itibariyle (+) 1.305.036,48 TL dönem net karı elde eden şirketin, (-) 3.042.597,75 TL faaliyet zararı olduğu, kur farkı gelirinden kaynaklı dönem sonu net kar beyan ettiği, şirketin 01.01.2019 - 30.11.2019 Dönemi Gelir Tablosu incelendiğinde, Satışların maliyeti kaleminde 01.12.2019 – 31.12.2019 dönemine kıyasla oransal olarak % 15 oranında tasarruf edildiği ve Faaliyet Giderlerinin de % 23 oranında arttığı, 01.01.2020 – 31.05.2020 Dönemi Gelir Tablosu incelendiğinde, Satışların maliyeti kaleminde 2019 yılına kıyasla oransal olarak % 10 oranında azaltarak tasarrufa yaklaştığı, şirketin konkordato projesindeki 41.056.382,46 TL olan net işletme sermayesinin 21.396.131,69 TL azalarak, 31.05.2020 itibariyle 19.660.250,77 TL gerilediği, yıl bazında personel ücretlerini genel olarak ödediği görülmüştür. Şirketin 31.05.2020 tarihli bilançosunda Personele Borçlar kaleminde yer alan tutarın, 18.284,27 TL’si Mayıs Ücret tahakkuku olduğu, kalan kısım 236.721,62 TL’nin ise işten ayrılan personellerin kıdem ihbar tazminatlarını olduğu, ve Mayıs ayı personel ücretlerinin ödendiği, şirketin genel olarak kamuya olan güncel borçlarını ödediği; Bilançoda görülen 248.404,83 TL borcun, 9.182,54 TL’si Mayıs Personel Gelir Stopajından, 229.649,21 TL’si ise Mayıs 2020 dönem Ödenecek KDV ‘den ve 9.573,09 TL’si de SGK pim borçlarından kaynaklandığı, şirketin genel olarak kamuya olan görevlerini yerine getirmeye devam ettiği; 30.11.2019 - 31.05.2020 Konkordato Ön proje mali verilerine göre: Kısa Vadeli Yabancı Kaynakları incelendiğinde; Mali Borçlar 25.198.358,94 TL, Ticari Borçlar 14.061.022,72 TL, Ödenecek Vergi ve Diğer Yük. 1.556.841,09 TL arttığı, Diğer Borçlar 2.836.572,62 TL, Alınan Avanslar 695.215,33 TL, Borç ve Gider Karşılıkları hesabının 29.053,11 TL ve Gelecek Aylara ait Gider ve Gelir tahakkukları 84.523,02 TL azaldığı, Toplamda 37.170.858,67 TL artmış olduğu, Uzun Vadeli Yabancı Kaynakları incelendiğinde; Uzun vadeli Mali Borçlar 15.445.051,68 TL ve Gelecek Yıllara ait Gider ve Gelir tahakkukları 69.000,00 TL azaldığı, Toplamda 15.514.051,68 TL azalmış olduğu, Öz kaynak incelendiğinde; Kar Yedekleri hesabına bağlı 20.998.357,15 TL (VUK bilanço olması sebebiyle taşınmazlar üzerinde ki Bilirkişi Değerleme Değer artış tutarları geri çekilmiştir.) ve Geçmiş Yıllar Zararlarına bağlı 15.164.524,29 TL azaldığı Dönem karına bağlı Öz kaynağın 8.004.921,26 TL arttığı görülmüştür. Toplamda 28.147.960,18 TL azalmış olduğu, 14.02.2020 - 31.05.2020 Konkordato Tedbir tarihi mali verilerine göre: Kısa Vadeli Yabancı Kaynakları incelendiğinde; Mali Borçlar 23.342.625,62 TL Ticari Borçlar 14.752.201,99 TL, Diğer Borçlar 38.253,04 TL, Ödenecek Vergi ve Diğer Yük. 496.535,73 TL arttığı, Alınan Avanslar 665.082,37 TL, Borç ve Gider Karşılıklarının 29.053,11 TL ve Gelecek Aylara ait Gider ve Gelir tahakkukları 1.224,03 TL azaldığı, Toplamda 37.934.256,87 TL artmış olduğu, “Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar” İncelendiğinde; Uzun vadeli Mali Borçlar 16.370.245,19 TL ve Gelecek Yıllara ait Gider ve Gelir tahakkukları 69.000,00 TL azaldığı, Toplamda 16.439.245,19 TL azalmış olduğu, Öz kaynak incelendiğinde; Kar Yedekleri hesabına bağlı 20.998.357,15 TL azaldığı (VUK bilanço olması sebebiyle taşınmazlar üzerinde ki Bilirkişi Değerleme Değer artış tutarları geri çekilmiştir.) Geçmiş Yıllar Zararlarına bağlı 14.304,64 TL ve Dönem karına bağlı 848.380,87 TL arttığı görülmüştür. Toplamda 20.125.671,64 TL azalmış olduğu, kendilerine sunulan mali veriler dayanak teşkil etmek üzere hazırlanan 31.05.2020 tarihli kaydı değer bilançosuna göre öz kaynaklarının (+) 7.342.833,29 TL olarak hesaplandığı ve şirketin kaydı olarak borca batık durumda olmadığı, şirketin maddi varlıklarının değerlemesini yapan Teknik Bilirkişi raporlarına dayanarak Konkordato geçici komiser heyeti tarafından hazırlanan 31.05.2020 tarihli rayiç değer bilançolarında ise şirketin rayiç öz kaynaklarının (+) 1.500.543,39 TL olarak hesaplandığı ve borca batık olmadığı, ancak; şirketin 30.11.2019 konkordato proje tarihi itibariyle Ticari alacaklarında görülen 16,6 milyon TL alacağın, 12,6 milyon TL’ sinin .... hesap kodlu “.... A.S.”den olan taşınmaz satışı kaynaklı alacak olduğu, Konkordatoya başlamadan 26.12.2019 tarihinde (satıştan 14 ay sonra) vadeli çek olarak tahsil edilip, .... A.Ş.’nin İlişkili Şirketi .... A.Ş.’ye ciro edildiği, 31.05.2020 tarihi itibariyle böyle bir alacağın artık olmadığı, kalan 4 milyon TL (31.05.2020 Tarihi itibariyle 2,5 milyon TL) tutarın ise tahsil kabiliyetinin olmadığı şirket yetkililerinden gelen dava ve icra aşamasında ki alacaklar tablosundan tespit edildiği, şirketin 30.11.2019 konkordato proje tarihi itibariyle Verilen Sipariş Avanslarında yer alan; 159.11.013 hesap kodlu “... “ den olan 11,8 milyon TL (31.05.2020 Tarihi itibariyle 14 milyon TL) için davacı şirketin takip başlatmak istemesi, toplamda 30.11.2019 konkordato proje tarihi itibariyle 16,6 milyon TL (+) 11,8 milyon TL toplamda 28,4 milyon TL ‘nin artık konkordato kaynağı olamayacağı, şirketin elinde mal ve likit varlığının olmadığı, Satıcılar hesabına verdiği mal/para’nın da geri dönüşünün belirsiz olması sebebiyle konkordatonun başarıya ulaşmasının imkansızlaştığı kanaatini oluşturmuştur. 31.05.2020 tarihi itibariyle Ticari alacaklarda tahsil kabiliyeti olmayan 2,5 milyon TL ve takip başlatılmak istenen ... ‘den olan 14 milyon TL alacağın toplamı 16,5 milyon TL’nin Öz kaynaklardan düşülmesiyle şirketin rayiç öz kaynaklarının; (-) 16,5 milyon TL (+) 1,5 milyon TL = (-) 15 milyon TL olarak hesaplanacağı, ve bu meyanda borca batık olacağı, Ayrıca, Şüpheli İşlemler başlığı altında değerlendirildiği, ... LTD. hakkında ..... Ateşeliği’nden gelen bilgiye göre; şirketin sanal bir şirket olduğu, şirket kurucusunun Borçlu Şirketin Kurucularından olduğu, işlemlerin muvazaalı olabileceği heyetimize bildirilmiş ve resmi yolla da Mahkeme dosyasına yazışmalar ve belgeleri ulaştırılmış olduğu, şirketin Konkordato ön projesine göre 30.11.2019 tarihli Rayiç değer bilançosunda öz kaynaklarının (-) 1,2 milyon TL borca batıkken, inceleme kapsamı 6 aylık dönemde 2,7 milyon TL pozitif yönlü artışla borca batıklıktan çıktığı, 31.05.2020 tarihi itibariyle 1.500.543,39 TL olduğu, (Artı değer, Taşınmazların teknik bilirkişi değerleme raporunda ki yeni değer artış tutarlarından kaynaklanmaktadır.) davacı şirketin münferit değerlendirilmesi neticesinde, geçmiş yıllardaki (son 6 ay hariç) karlılığı dikkate alındığında, sadece geçmiş dönem alacaklardan tahsilat, ticari faaliyet ve aktifinde ki taşınmazların satışı ile borçlarını ödemesinin; bir başka ifadeyle şirketin ticari faaliyetleri, taşınmazlarının satılması ve alacaklardan tahsilat ile konkordatonun başarıya ulaşma imkânının olacağı sonucuna ulaşılsa da; ön projede 16,6 milyon TL alacağın 31.05.2020 itibariyle kalmadığı, verilen sipariş avanslarında ki 14 milyon TL alacak için şirketin takip başlatacağı, yine bir diğer tedarikçi hesabı olan, fakat yapılan ödemelerden dolayı “159.11.003” hesap koduyla bilançoda gördüğümüz “... LTD.” ten malen/nakden/hesaben ödemelerden sebep 185 milyon TL alacağının detayları hakkında bilgi istenmesine rağmen heyetimize bir bilgi ve belge ulaştırılmadığı, Şirket yetkililerine tahsil kabiliyeti sorulduğunda, “tahsil kabiliyetinin olduğu” bilgisi verilen alacak için, şirketin konkordatodan çıkmasının temel kaynağı olduğu, .....bank’ın .... verdiği poliçenin düzenlendiği 12.03.2019 tarihinde, ....’e verilen sipariş avansında 120.858.930,22 TL alacaklıyken; 390.000,00 USD karşılığı 2.126.475,00 TL daha Handaset ltd. lehine aval poliçe düzenlenerek bu şirketin 12.03.2019 tarihi itibariyle 122.985.405,22 TL fonlandığı izlenimi düşünüldüğü, 120.858.930,22 TL alacaklı olan davacı şirketin, .... Ltd. ‘ten mal alımı karşılığı ayrıca 390.000,00 USD tutarlı, ....bak’ın da ... verdiği bu Poliçenin neden düzenlendiğinin izahının yapılması yanında; mevcut alacağın tahsil kabiliyeti olmadığı izlenimini yarattığı düşünüldüğü, uluslararası ticarette güveni sağlamak için ihracatçının kendini güven altına aldığı; tutarı 390.000,00 USD bir işlem için bile aval poliçe talep etmesi karşılığında; konkordatoya tabi şirketin, aktif büyüklüğüne yaklaşık bir tutarı yurt dışı bir tedarikçiye bloke etmesinin izahının zor olacağı kanaatinde oldukları, tedarikçi hesaplarında Verilen İş Avanları adı altında biriken yaklaşık 200 milyon TL olup, bu alacakların özellikle hangi tarihlerde oluştuğu bilgisi istenmesine rağmen bu bilginin heyetimize ulaştırılmadığı, bu hesaplar ile ilgili apostilli mutabakat mektupları ve alacakların hangi tarihlerde oluştuğu bilgilerinin heyetimize ulaştırılmaması sonucu “şüphe oluştuğu“ son toplantıda şirkete bildirilmiş olup; bu sebeple bu hesapların tahsil kabiliyetinin olma ihtimalinin zayıf olma ihtimalini düşündürmektedir. (Özellikle 185 milyon TL alacaklı olduğu Handaset Ltd.’nin göndereceği mal karşılığında 390.000,00 USD Aval poliçe talep etmesi) Bu nedenlerledir ki konkordatonun başarıya ulaşma ihtimalinin olmadığının değerlendirildiği, konkordato projesinin uygulanabilir olup olmadığı saptamak için, Verilen Sipariş Avansları hesabında yer alan alacak tutarlarının tahsil edilebilirliğine bakmak gerektiği; heyetçe yapılan çalışma sonucunda; konkordato kaynağının kalmadığı; kaynak olarak gösterilen 16,6 milyon TL’nin 12,5 milyon TL’sinin 26.12.2019 tarihinde 4 adet çek olarak tahsil edildiği, yine çek ve senet keşide edilip ciro teslim yapılan .... A.Ş.’ye tedbir öncesi 26.12.2009 tarihinde teslim edildiği (şirkete ait olup ödenemeyen çek ve senetlerin, ... A.Ş. tarafından davacı şirkete iade edilmediği), şirketten gelen dava icra takip tablolarından ticari alacakların tahsil kabiliyetinin de olmadığı, Konkordato ön projesinde zikredilen sipariş avanslarında ki yurt dışı tedarikçilerde görülen alacak rakamı ile, şirketin ticari defter kayıtlarındaki alacak rakamının uyumlu olduğu; ancak yurt dışı alacakların doğruluğunun henüz tespit edilemediği, şirketten bu alacakların hangi tarihlerde verilen ödemelerden kaynaklandığı ve bu yurt dışı şirketlerinden apostilli mutabakat yazılarının alınması talep edilse de bugüne kadar heyetimize bir bilgi ve belge gelmediği; şirketten sadece alacakların tahsil kabiliyetinin olduğu bilgisinin geldiği fakat hemen arkasından da 14 milyon TL yurt dışı sipariş avansı alacağına hukuki takip başlatılacağı bilgisi şirket yetkililerinden paylaşılmış olup; bu alacakların fiktif olmayan bir alacak olup olmadığı ile ilgili şüphelerin varit olduğu, konkordato ön projesinde zikredilen borç rakamı ile, şirketin ticari defter kayıtlarındaki borç rakamının uyumlu olduğu; ancak bu borç .... ....Ateşeliğinden gelen bilgiler doğrultusunda borcun muvazaalı bir borç olduğu, şirketin 14.02.2020 konkordato tedbir tarihi itibariyle 218.536,106,84 TL olan kısa ve uzun vadeli borçlarının 31.05.2020 tarihli bilançoda 21.495.011,68 TL artarak 240.031.118,52 TL’ye yükseldiği, bu artışın karşılığında yine aynı şekilde dönen varlıklar hesap grubunda 22.590.553,07 TL tutarında artış meydana geldiği, ancak 14.02.2019 dönem ve Mayıs 2020 dönemi tüm hesaplarına ilişkin olarak yaptığımız kümülatif denetimde Alıcılar hesabında hareketsiz cari hesapların tespit edilmesi neticesinde bu durumun senetsiz alacaklar bakımından risk oluşturabileceği, konkordato talep eden şirketin sunduğu ön projenin ve mali kayıtlarının incelenmesinde, projenin uygulanabilirliğinin mümkün olmadığı; dava dosyasına sunulan ön projenin yukarıda ki ilgili kısımlarında ve bilanço analizlerinde yer verildiği üzere şirketin sağlam bir mali yapısının olmadığının görüldüğü, şirket yetkilileri 26.04.2020 tarihli e-maillerinde; “Samsun depomuzda 31/MART/2020 Tarihi itibariyle 211,90 mt ton kömür stoğumuz bulunmaktadır. Samsun deponun eleme ve paketleme tesisi kira geliri mevcuttur. (6 aylık dönemlerde) Samsun depomuzda bulunan .... gemisinin 3.299.813 mt ton sanayi amaçlı ithal kömür millileşmesi 20.04.2020 tarihinde yapılarak bu kömürlerin satışına ilişkin siparişlerimiz alınmış olup sevk faaliyetlerimiz devam etmektedir diye” ifade ettiklerini, teknik bilirkişi Sn. ....’un fiili stok sayımları rapor olarak intikal ettiğinde; fiili stoklarla yukarıda ki açıklamaların örtüşmediği, cirolardan da böyle bir stok satışının olmadığı, bu hususta şirket yetkililerinden 27.07.2020 tarihinde mail yoluyla bilgi istenmesine rağmen hala bir bilginin heyetimizle paylaşılmadığı; Aktif büyüklüğü 200 milyon TL olan şirketin yok denecek kadar az miktar ve tutarda stoklarının olduğu ve faaliyetin yavaşladığının izlendiği, şirketin aktiflerinin borçlarını karşılayamama sorununun olduğu. Şirketin esas sorununun likit kaynaklarını sipariş avanslarında tuttuğu, bu alacakların mal/para olarak geri getirilmesinin gerektiği aksi halde borçların ödeme vadelerinde dışarıdan kaynak alınması gerekeceği, raporda açıklanan nedenler ve şirketin mali verilerinde görülen gelişmeler, Konkordato projesinin başarıya ulaşma şansının olmayacağı İİK 292 mad. b) fıkrası, Şirketin içinde bulunduğu mali sıkıntının, şirketin elindeki likit varlıkları tedarikçilere iş avansı olarak verdiği ve geri alıp alamayacağı konusunda belirsizlikler ve şüpheli işlemler olması sebebiyle konkordato ön projesinin başarıya ulaşma ihtimalinin olmadığı kanaati bildirilmiştir.
Dava, adi konkordato istemli olarak açılmış olup, İİK'nun 285.maddesine göre borçlarını vadesi geldiği halde ödeyemeyen veya vadesinde ödeyememe tehlikesi altında bulunan herhangi bir borçlu, vade verilmek suretiyle veya tenzilat yapılmak suretiyle borçlarını ödeyebilmek veya muhtemel bir iflastan kurtulmak için konkordato talep edebilir.
Mahkemenin kesin mühlet kararını verebilmesi için konkordatonun başarıya ulaşmasının mümkün olması gerekmektedir.
30/11/2019 tarihli bilançoda 92 milyon, 14/02/2020 tarihli bilançoda 79,4 milyon, 31/05/2020 tarihli bilançoda kur farklarının tahakkukuyla 89,6 milyon TL alacaklı görünen ..... International ...Ltd şirketinin mutabakat mektuplarının komiser heyeti tarafından davacı şirketten istendiği, bilgi verilmemesi nedeniyle komiser heyeti tarafından inceleme yapıldığı, alacaklı şirketin 2016 yılında kurulmuş olup aktif olduğu, şirketin ilk kurulumunda ... unvanlı şirketi sekretarya şirket olarak belirlediği, gerçek kişi direktörünün .... olduğu, ....’in aynı zamanda davacı şirket ortağı olduğu tespit edilmiştir. Şirketin ön projesinde nakit akış tablosunda eski dönemden alacaklar 185 milyon olarak gösterilmiştir. Bu tutarın 16,6 milyon TL’sinin ticari alacaklardan kaynaklandığı, bu alacağın da 12,6 milyon TL’sinin ... Aş’ye 16/10/2018 tarihinde 2 adet taşınmaz satışından kaynaklandığı, ... AŞ’nin bu satış karşılığı keşide ettiği 4 adet çeki davacı şirketin 26/12/2019 tarihinde ... AŞ’nin ilişkili şirketi ... Çelik AŞ’ye ciro ettiği, ... AŞ’nin tek ortaklı AŞ olup tek ortağının ... olduğu, ...’nun aynı zamanda ... Çelik’in ortağı ve yönetim kurulu üyesi olduğu tespit edilmiştir. Davacı şirket 16/10/2018 tarihli 12,6 milyon TL tutarlı taşınmaz satış bedelini konkordatoya başvuru tarihinden kısa bir süre önce 26/12/2019 tarihinde 14 ay vadeli çekler ile tahsil etmiş olup, davacı şirket 12.576.000,00 TL’nin çeklerle tahsil edildiğini bildirmiştir. Bununla birlikte ... AŞ’ye ciro edilen çekler nedeniyle ... AŞ’nin iş avansları hesabının borçlu göründüğü, keşide edilen çek ve senetlerin halen iade edilmediği tespit edilmiştir. Şirketin ön projesinde kaynaklar arasında gösterilen ticari alacaklardan 16,6 milyon TL alacakların 4 milyon TL’nin şirketten gelen dava ve icra tablosunda, 10 milyon TL tahsil kabiliyeti olmayan alacakların olduğu, bu sebeple ticari alacakların tahsil kabiliyetini olmadığı, 16,6 milyon TL’den kalan 12,6 milyon TL kısmının ... Dış Ticaret AŞ’den alacağa ilişkin olduğu konkordatoya başvurma tarihinden kısa bir süre önce 26/12/2019 tarihinde taşınmaz satışından 14 ay sonra vadeli çek olarak tahsil edilip ... AŞ’nin ilişkili şirketi ... AŞ’ye ciro edilmesi, şirketin ... şirketinden olan 11,8 milyon TL alacağına ilişkin olarak şirketin takip başlatmak istemesi birlikte değerlendirildiğinde toplam 24,8 milyon TL’nin konkordato kaynağı olamayacağı, şirketin elinde mal ve likit varlığının bulunmadığı, satıcılar hesabına verilen 190 milyon TL’nin geri dönüşünün belirsiz olması nedeniyle konkordatonun başarıya ulaşmasının mümkün olmadığı sonucuna varılmıştır. Şirket yetkililerinden verilen bilgiye göre Samsun Depolarında 31/03/2020 tarihi itibariyle 211,90 mt kömür stoğunun bulunduğu, deponun eleme ve paketleme tesisinin kira gelirinin mevcut olduğu, 3.299.813 mt ton sanayi amaçlı ithal kömür millileşmesi 20/04/2020 tarihinde yapılarak kömürlerin satışına ilişkin siparişlerin alındığı, sevk faaliyetlerinin devam ettiği bilgisinin verildiği, teknik bilirkişi .... tarafından yapılan incelemelerde fiili stoklarla verilen bilginin örtüşmediği, cirolarda da stok satışının yeralmadığı, netice olarak şirketin elindeki likit varlıkları tedarikçilere iş avansı olarak verdiği ve geri alıp alamayacağı konusunda belirsizlikler ve şüpheli işlemler olması sebebiyle konkordato ön projesinin başarıya ulaşma ihtimalinin kalmadığı belirtilmiştir.
292. maddesi ise, "İflâsa tabi borçlu bakımından, kesin mühletin verilmesinden sonra aşağıdaki durumların gerçekleşmesi hâlinde komiserin yazılı raporu üzerine mahkeme kesin mühleti kaldırarak konkordato talebinin reddine ve borçlunun iflâsına resen karar verir:
a) Borçlunun malvarlığının korunması için iflâsın açılması gerekiyorsa.
b) Konkordatonun başarıya ulaşamayacağı anlaşılıyorsa.
c) Borçlu, 297 nci maddeye aykırı davranır veya komiserin talimatlarına uymazsa ya da borçlunun alacaklıları zarara uğratma amacıyla hareket ettiği anlaşılıyorsa.
d) Borca batık olduğu anlaşılan bir sermaye şirketi veya kooperatif, konkordato talebinden feragat ederse.
Mahkeme, bu madde uyarınca karar vermeden önce borçlu ve varsa konkordato talep eden alacaklı ve alacaklılar kurulunu duruşmaya davet eder; diğer alacaklıları ise gerekli görürse davet eder." hükmünü içermekte olup, mahkememize ibraz edilen komiser heyeti raporu ile konkordatonun başarıya ulaşamayacağı, davacı şirketin 31/05/2020 tarihli rayiç değer bilançolarında öz kaynaklarının (+) 1.500.543,39 TL olarak hesaplandığı ve borca batık olmadığı, iflas koşullarının oluşmadığı anlaşılmakla konkordato talebinin reddine, geçici mühletin kaldırılmasına karar verilerek aşağıda yazılı olduğu biçimde hüküm kurulmuştur.
HÜKÜM: Gerekçesi yukarıda açıklandığı üzere:
1- İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü'nün ..... sicil numarasında kayıtlı .... ŞİRKETİ’nin konkordato talebinin reddine, geçici mühletin kaldırılmasına, kaldırıldığının ilanına,
2-Mahkememizce atanan komiser heyetinin görevine son verilmesine,
3-Hüküm tarihi itibariyle tedbirlerin kaldırılmasına,
4-Alınması gereken harç peşin alındığından bu hususta başkaca harç alınmasına yer olmadığına,
5-Yargılama giderlerinin davacı üzerinde bırakılmasına,
6-Davacı tarafından yatırılan ve kullanılmayan bakiye gider avansı ile iflas avansının karar kesinleştiğinde ve talep halinde davacı tarafa iadesine,
Dair, davacı vekilinin yüzüne karşı, yapılan yargılama neticesinde; İİK'nun 293/2 maddesi gereğince davacı borçluların kararın tebliği tarihinden itibaren 10 gün içinde mahkememize müracaatla İstanbul Bölge Adliye Mahkemesi istinaf yolu açık olmak üzere oybirliğiyle verilen karar açıkça okunup, anlatıldı..01/09/2020
Başkan ....
¸e-imzalıdır
Üye ....
¸e-imzalıdır
Üye ....
¸e-imzalıdır
Katip ....
¸e-imzalıdır