T.C. BAKIRKÖY 2. ASLİYE TİCARET MAHKEMESİ
ESAS NO: 2022/993
KARAR NO: 2024/277
DAVA: Konkordato (Adi Konkordatodan Kaynaklanan (İİK 285 İla 308/h))
DAVA TARİHİ: 03/11/2022
KARAR TARİHİ: 20/03/2024
GEREKÇELİ KARARIN
YAZILDIĞI TARİH : 29/03/2024
DAVA; Davacı vekili tarafından davalı aleyhine açılan iş bu davanın dava dilekçesinde özetle; müvekkili davacıların faaliyetlerinine devam edebilmesi için ve mal varlıklarının korunabilmesi için İİK'nin 287, 288, 294 ve 295 maddeleri gereğince davacılar aleyhine takip yapılmaması, haciz, ihtiyati haciz, e-haciz, ihtiyati tedbir, satış, muhafaza işlemlerinin uygulanmamasını, evvelce yapılmış olan tüm takiplerin durdurulmasını, davacılar hakkında rehnin paraya çevrilmesi yoluyla yapılmış ve yapılacak tüm icra takiplerinde satışlarının durdurulmasını, rehinli menkullerin muhafazasının durdurulmasını, davacıların haciz konulan hak ve alacakları da dahil olmak üzere tüm hak ve alacaklarının davacı şirkete ödenmesine, davacıların muhafaza altına alınmış ve alınacak emtia, taşıt, cihaz, leasing kapsamındaki makine ve diğer hak ve alacaklarının davacıya iadesine, davacıların konkordato taleplerinin kabulü ile İİK'nun 287. maddesi gereğince 3 aylık geçici mühlet kararının verilmesini, gerekli görülmesi halinde bu müddetin 2 ay daha uzatılmasını, geçici mühlet neticesinde İİK 289. Maddesi gereğince 1 yıllık kesin kararı verilmesini, gerekli görülmesi halinde bu mühlet kararının 6 ay daha uzatılmasını, mühlet kararlarının ilanına, İİK 305. Maddeleri gereğince konkordato tasdikine, tasdik kararının ilanına karar verilmesini talep ve dava etmiştir.
DELİLLERİN DEĞERLENDİRİLMESİ VE GEREKÇE:
Dava, adi konkordato istemli olarak açılmış olup, İİK'nun 285.maddesine göre borçlarını vadesi geldiği halde ödeyemeyen veya vadesinde ödeyememe tehlikesi altında bulunan herhangi bir borçlu, vade verilmek suretiyle veya tenzilat yapılmak suretiyle borçlarını ödeyebilmek veya muhtemel bir iflastan kurtulmak için konkordato talep edebilir.
Komiser heyetince sunulan 07/12/2022 tarihli rapor ile; geçici mühlet kararından bu yana davacı şirketin, bilançolarındaki değişimin, konkordato ön projesi kapsamında yaptıkları ve yapılanların konkordato projesinin gerçekleştirilmesi bakımından etkilerini görebilmek için şirketin güncel mali tablolarının tamamlanması ve şirket yönetiminden talep edilen diğer bilgilerin heyete ibrazının beklendiği, kaydi olarak borca batık olan şirketin rayiç değerlere göre borca batık olup olmadığı hususunda teknik bilirkişi raporlarının taraflarına intikali ile yapacakları tespit ve değerlendirmelerin raporda ayrıntılı yer alacağını, ön projenin uygulama imkanı olup olmadığı hususundaki öngörüşlerinin olumlu olduğu, isabetli görüş beyanı için teknik bilirkişi raporlarının alınarak rayiç mali yapının analizinin yapılması, başvuru sonrası güncel verilen taraflarına intikali ve buna bağlı olarak şirketin değerlendirilerek görüş beyan edilmesinin mümkün olacağı belirtilmiştir.
Komiser heyetince sunulan 20/01/2023 tarihli rapor ile; Davacı Şirketin 31.12.2022 tarihi itibariyle kaydi değerlere göre özvarlığının (+) 44.167.784TL olarak tespit edildiği; TTK 376/3. maddesinde belirtilen "aktiflerin hem işletmenin devamlılığı esasına göre hem de muhtemel satış fiyatları esas alınmak suretiyle düzenlenen bilançolara göre" hesap yapıldığında davacı Şirketin özvarlığının (-) 20.347.489 TL olduğu ve dolayısıyla da davacı şirketin rayiç değerlere göre borca batık durumda olduğu, 31/08/2022-31/12/2022 dönemleri arası 4 aylık dönemi kapsayan gelir tablosu incelendiğinde, satış ve karlılık rakamlarında önemli artışların olduğu, işletme sürekliliği anlamında en önemli hesap gruplarından olan Faaliyet karı rakamının pozitif olduğu, şirketin esas faaliyet konusu ile ilgili işlemlerden kar ettiği ve şirketin 2022 hesap dönemini kar ile kapattığı, davacı şirkete verilen geçici mühletin İİK 287. Maddesi kapsamında uzatabileceği belirtilmiştir.
Komiser heyetince sunulan 23/02/2023 tarihli rapor ile; Davacı Şirketin 31/01/2023 tarihi itibariyle kaydi değerlere göre özvarlığının (+) 44.072.073 TL olarak tespit edildiği; şirketin kaydi olarak borca batık olmadığı, TTK 376/3. maddesinde belirtilen "aktiflerin hem işletmenin devamlılığı esasına göre hem de muhtemel satış fiyatları esas alınmak suretiyle düzenlenen bilançolara göre" hesap yapıldığında davacı Şirketin özvarlığının (+) 26.928.966 TL olduğu ve dolayısıyla da davacı şirketin rayiç değerlere göre borca batık durumda olmadığı, 01/01/2023-31/12/2023 1 aylık dönemi kapsayan gelir tablosu incelendiğinde dönem zararı oluştuğu, satış ve karlılık rakamlarının izleyen aylarda projesine uygun artırılması gerektiği, şirkete nakit girişinin sağlanması, mevcut kaynaklarının optimum kullanmasının gerekliliği, stokların değer düşüklüğüne uğramadan nakit kaynağına dönüştürülmesi gerektiği, sipariş süreçlerinin daha yüksek karlılıkla yürütülmesi gerektiği, mali işlemlerdeki aksaklıkların düzeltilmesi gerektiği, personel giderlerinde davacı şirketin maliyet azaltıcı girişimlerde bulunduğu belirtilmiştir.
Komiser heyetince sunulan 23/03/2023 tarihli rapor ile; Davacı Şirketin 28/02/2023 tarihi itibariyle kaydi değerlere göre özvarlığının (+) 42.176.396 TL olarak tespit edildiği; şirketin kaydi olarak borca batık olmadığı, TTK 376/3. maddesinde belirtilen "aktiflerin hem işletmenin devamlılığı esasına göre hem de muhtemel satış fiyatları esas alınmak suretiyle düzenlenen bilançolara göre" hesap yapıldığında davacı Şirketin özvarlığının (-) 21.207.282 TL olduğu ve dolayısıyla da davacı şirketin rayiç değerlere göre borca batık durumda olduğu, 01/01/2023-28/02/2023 2 aylık dönemi kapsayan gelir tablosu incelendiğinde dönem zararı oluştuğu, satış ve karlılık rakamlarının izleyen aylarda projesine uygun artırılması gerektiği, stokların değer düşüklüğüne uğramadan nakit kaynağına dönüştürülmesi gerektiği, sipariş süreçlerinin daha yüksek karlılıkla yürütülmesi gerektiği, personel giderlerinde davacı şirketin maliyet azaltıcı girişimlerde bulunduğu, sunulan revize proje kapsamında ilave kaynakların proje kapsamına dahil edildiği, davacı şirketin kesin süre geçmesinin uygun olacağı belirtilmiştir.
Komiser heyetince sunulan 17/05/2023 tarihli rapor ile; Davacı Şirketin 31/03/2023 tarihi itibariyle kaydi değerlere göre (+) 43.251.638 TL olarak tespit edildiği; şirketin kaydi olarak borca batık olmadığı, 01/01/2023-31/03/2023 3 aylık dönemi kapsayan gelir tablosu incelendiğinde dönem zararı oluştuğu, satış ve karlılık rakamlarının izleyen aylarda projesine uygun artırılması gerektiği, 31/03/2023 tarihi itibariyle 1.132.795,40 TL net satış ve 916.146,75 TL dönem zararı oluştuğu, stokların değer düşüklüğüne uğramadan nakit kaynağına dönüştürülmesi gerektiği, sipariş süreçlerinin daha yüksek karlılıkla yürütülmesi gerektiği, personel giderlerinde davacı şirketin maliyet azaltıcı girişimlerde bulunduğu, sunulan revize proje kapsamında ilave kaynakların proje kapsamına dahil edildiği, davacı şirket tarafından konkordato kapsamında konkordato süreci boyunca alınan olumlu kararlar, bu doğrultuda gerçekleştirilen faaliyetler birlikte ve bütün olarak değerlendirildiğinde, davacı şirketin faaliyetlerine devam etmekte olduğu ve işleyen teşebbüs değeri anlamında olumlu göstergelerin devam ettiği belirtilmiştir.
Komiser heyetince sunulan 27/07/2023 tarihli rapor ile; Davacı Şirketin 31/05/2023 tarihi itibariyle kaydi değerlere göre (+) 42.981.794,22 TL olarak tespit edildiği; şirketin kaydi olarak borca batık olmadığı, 01/01/2023-31/03/2023 3 aylık dönemi kapsayan gelir tablosu incelendiğinde dönem zararı oluştuğu, satış ve karlılık rakamlarının izleyen aylarda projesine uygun artırılması gerektiği, 31/05/2023 tarihi itibariyle 2.060.297,11 TL net satış ve 1.185.990,06 TL dönem zararı oluştuğu, stokların değer düşüklüğüne uğramadan nakit kaynağına dönüştürülmesi gerektiği, sipariş süreçlerinin daha yüksek karlılıkla yürütülmesi gerektiği, personel giderlerinde davacı şirketin maliyet azaltıcı girişimlerde bulunduğu, sunulan revize proje kapsamında ilave kaynakların proje kapsamına dahil edildiği, davacı şirket tarafından konkordato kapsamında konkordato süreci boyunca alınan olumlu kararlar, bu doğrultuda gerçekleştirilen faaliyetler birlikte ve bütün olarak değerlendirildiğinde, davacı şirketin faaliyetlerine devam etmekte olduğu ve işleyen teşebbüs değeri anlamında olumlu göstergelerin devam ettiği belirtilmiştir.
Komiser heyetince sunulan 20/08/2023 tarihli rapor ile; Davacı Şirketin 30/06/2023 tarihi itibariyle kaydi değerlere göre özvarlığı (-) 23.321.656,81 TL olarak tespit edildiği; şirketin kaydi olarak borca batık olduğu, 01/01/2023-30/06/2023 6 aylık dönemi kapsayan gelir tablosu incelendiğinde dönem zararı oluştuğu, satış ve karlılık rakamlarının izleyen aylarda projesine uygun artırılması gerektiği, 30/06/2023 tarihi itibariyle 3.315.550,37 TL net satış ve 67.489.441,09 TL dönem zararı oluştuğu, bu zararın Diğer Olağan Dışı Gider ve Zararlar hesabındaki 64.836.039,05 TL'si Kasa hesabından geçici hesaplara alınan tutarın 7440 sayılı kanunun işletme kayıtlarının düzeltilmesi ile ilgili 6/3 maddesine göre kayıt düzeltmesinden kaynaklandığı, stokların değer düşüklüğüne uğramadan nakit kaynağına dönüştürülmesi gerektiği, sipariş süreçlerinin daha yüksek karlılıkla yürütülmesi gerektiği, personel giderlerinde davacı şirketin maliyet azaltıcı girişimlerde bulunduğu, sunulan revize proje kapsamında ilave kaynakların proje kapsamına dahil edildiği, davacı şirketin faaliyetlerine devam etmekte olduğu ancak Revize projede öngörülen satış performansına ulaşamadığı ciddi tutarda hedeflenenin uzağında kaldığı, faaliyetlerinin yakinen gözlemlenmesi gerektiği belirtilmiştir.
Komiser heyetince sunulan 29/09/2023 tarihli rapor ile; Davacı Şirketin 31/07/2023 tarihi itibariyle kaydi değerlere göre özvarlığı (-) 23.839.566,50 TL olarak tespit edildiği; şirketin kaydi olarak borca batık olduğu, 01/01/2023-31/07/2023 7 aylık dönemi kapsayan gelir tablosu incelendiğinde 3.315.550,37 TL net satış ve 68.007.350,78 TL dönem zararı oluştuğu, davacı şirket kesin süre içerisinde faaliyetleri izlendiğinde davacı şirket esas faaliyet konusu ile ilgili faaliyetlerinde satışlarını projeye uygun artıramadığı hedeflenen karlılık rakamına ulaşamadığı, faaliyet karlılığında negatife düştüğü ve zarar ettiği, gerçekleşecek gelişmelerin izlenmesi gerektiği, sunulan revize proje kapsamında ilave kaynakların proje kapsamına dahil edildiği, davacı Borçlu .... Sanayi ve İthalat İhracat Limited Şirketi'nin Sermaye artış kararı 12.09.2022 tarihinde tescil edilerek 13 Eylül 2022 tarih .... sayılı ticaret sicili gazetesinde yayınlandığı, sermaye artış kararına bağlı ortakların şirket sermayesine ilave etmeleri gereken sermaye taahhüt borcunun 49.500.000 TL olduğu, ancak İş bu sermaye artırım kararı Ortakları tarafından Bakırköy ... Asliye Ticaret Mahkemesi .... E sayılı dosyasıyla Genel Kurul Kararının iptali davası açıldığı davanın sonuçlanmadığı, 01.09.2023 tarih .... sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ve 04.09.2023 tarihinde Basın İlan Kurumu aracılığıyla alacaklıları alacaklarını bildirmeye davet ilanları yapıldığı, İİK m.299 f.1 c.2 gereğince ilan metninin bir örneğinin adresi belli olan alacaklılara taahhütlü posta ile gönderildiği, davacı borçlu şirketin faaliyetlerinin bir süre daha gözlemlenmesi gerektiği belirtilmiştir.
Komiser heyetince sunulan 25/10/2023 tarihli rapor ile; Davacı Şirketin 31/08/2023 tarihi itibariyle kaydi değerlere göre (-) 24.090.510,63 TL olarak tespit edildiği; şirketin kaydi olarak borca batık olduğu, 01/01/2023-31/08/2023 8 aylık dönemi kapsayan gelir tablosu incelendiğinde dönem zararı oluştuğu, satış ve karlılık rakamlarının izleyen aylarda projesine uygun artırılması gerektiği, 31/08/2023 tarihi itibariyle 3.465.724,26 TL net satış ve 68.258.294,91 TL dönem zararı oluştuğu, stokların değer düşüklüğüne uğramadan nakit kaynağına dönüştürülmesi gerektiği, sipariş süreçlerinin daha yüksek karlılıkla yürütülmesi gerektiği, personel giderlerinde davacı şirketin maliyet azaltıcı girişimlerde bulunduğu, sunulan revize proje kapsamında ilave kaynakların proje kapsamına dahil edildiği, davacı şirket tarafından konkordato kapsamında konkordato süreci boyunca alınan olumlu kararlar, bu doğrultuda gerçekleştirilen faaliyetler birlikte ve bütün olarak değerlendirildiğinde, davacı şirketin faaliyetlerine devam etmekte olduğu ve işleyen teşebbüs değeri anlamında olumlu göstergelerin devam ettiği belirtilmiştir.
Komiser heyetince sunulan 14/12/2023 tarihli rapor ile; Davacı Şirketin 31/10/2023 tarihi itibariyle kaydi değerlere göre (-) 22.475.727,87 TL olarak tespit edildiği; şirketin kaydi olarak borca batık olduğu, 01/01/2023-31/10/2023 tarihlerini kapsayan gelir tablosu incelendiğinde dönem zararı oluştuğu, satış ve karlılık rakamlarının izleyen aylarda projesine uygun artırılması gerektiği, 31/10/2023 tarihi itibariyle 11.029.884,99 TL net satış ve 66.643.512,15 TL dönem zararı oluştuğu, bu zararın 67.084.948,79 TL tutarı 7440 sayılı kanunun işletme kayıtlarının düzeltilmesinden kaynaklı olduğu, konkordato revize ön proje hedefine ulaşamadığı, revize ön projede öngörülen 2.500.000,00 TL sermaye artışının rapor tarihi itibariyle yapılmamış olduğu, kısa sürede yapılması gerektiği, alacak kayıtlarının yapıldığı, davacı borçlunun yapmış olduğu Alacak kayıtları ile ilgili yapmış olduğu beyanlarda çekişme yaratacak alacaklılara İİK m. 299, İİK m. 300 ve İİK m. 302 maddelerinde belirtildiği şekilde çekişmeli alacaklılara tebligatlar yapıldığı, gözlemlenen bu süreç içerisinde borçlu şirketin Konkordato ön projesi hedeflerini gerçekleştirme ihtimalinden uzak olduğu, davacı şirketin faaliyetlerine devam etmekte olduğu ve işleyen teşebbüs değeri anlamında olumlu göstergelerin devam ettiği belirtilmiştir.
Komiser heyetince sunulan 04/01/2024 tarihli rapor ile; Davacı Şirketin 31/10/2023 tarihi itibariyle kaydi değerlere göre özvarlığını (-) 19.745.626,31 TL olarak tespit edildiği; şirketin kaydi olarak borca batık olduğu, 01/01/2023-30/11/2023 tarihlerini kapsayan gelir tablosu incelendiğinde dönem zararı oluştuğu, satış ve karlılık rakamlarının projesinde öngörülen proforma gelir tablosu hedefinden uzak kaldığı, 30/11/2023 tarihi itibariyle 24.269.176,73 TL net satış ve 63.913.410,59 TL dönem zararı oluştuğu, çalışma performansını kaybettiği, Güncel Rayiç Değer bilançosu oluşturulabilmesi için mahkememizden teknik bilirkişi görevlendirilmesi talep edildiğini, görevlendirmenin yapılmış olduğunu, borçlu şirket ve şahısların mevcudunun belirlenmesi ve kıymetinin tespiti rapor tarihi itibariyle devam etmekte olduğu belirtilmiştir.
Komiser heyetince sunulan 13/02/2024 tarihli rapor ile; Davacı şirket kesin süre içerisinde durağan dönemin devamında faaliyetlerine devam etme çabasında olduğu satış gelirinin büyük çoğunluğu son üç ayda yaptığı, 21.03.2023 tarihli revize ön projede 2023 yılı için öngörülen 175.000.000 TL net satış tutarının uzağında kalarak Aralık 2023 itibariyle net satış 58.396.476,73 TL olarak 9633 oranında gerçekleştiği. Rapor tarihi itibariyle Aralık 2023 döneminde gerçekleştirilen satışın 34,127.300.- TL tutarın tamamının Ocak, Şubat 2024 tarihinde iade edildiği, davacı şirketin revize ön projede proforma gelir tablosunda vergi öncesi dönem kar/zararı (-) 59.932.222 TL zarar öngörüldüğü, (-) 62.810.974.- TL olarak gerçekleştiği, davacı şirketin revize ön projesine uygun çalışma performansını sağlayamadığı, satış ve satış karlılığını artıramadığı, faaliyet giderlerini düşüremediği, beyan edilen siparişlerin gerçekleşmediği, 31.12.2023 tarihli bilanço doğrultusunda işletmenin devamlılığı esasına göre şirketin sermayesini tamamen kaybedip kaybetmediği ve borca batık durumda olup olmadığı hususunda yapılan incelemede; şirketin varlıkları bilançoda yer alan borçlarını karşılamaya yetmediği ve emredici TTK hükümleri doğrultusunda “işletmenin devamlılığı esası"na göre (-) 19.771.539 TL tutarında borca batık durumda olduğu, "aktiflerin satış esası"na göre (-) 26.317.445 TL tutarında "borca batık durumda olduğu, İİK md. 305 konkordatonun tasdik şartlarını düzenlemiş olup konkordatonun tasdiki için madde de sayılan tüm şartların birlikte bulunması gerekmektedir. Konkordatonun tasdiki için teklif edilen tutarın borçlunun kaynakları ile orantılı olması koşulunun raporda ayrıntılı olarak açıklandığı üzere gerçekleşmediği, 31.12.2023 dönem sonu mali tabloları ve çalışma performansı değerlendirildiğinde 09.12.2024 tarihli revize ön projenin gerçekleştirme ihtimalinin bulunmadığı belirtilmiştir.
Mahkememize sunulan komiser heyet raporuna istinaden İİK'nun 292/3 maddesi gereğince duruşma günü verilmiş ve ilan edilmiştir.
Dava, adi konkordato istemli olarak açılmış olup, İİK'nun 285.maddesine göre borçlarını vadesi geldiği halde ödeyemeyen veya vadesinde ödeyememe tehlikesi altında bulunan herhangi bir borçlu, vade verilmek suretiyle veya tenzilat yapılmak suretiyle borçlarını ödeyebilmek veya muhtemel bir iflastan kurtulmak için konkordato talep edebilir.
İİK'nun 287.maddesinde borçlunun iyileşmesi ve konkordatonun tasdiki ihtimali "konkordatonun başarı şansı" olarak nitelendirilmiştir.
292. maddesi ise, "İflâsa tabi borçlu bakımından, kesin mühletin verilmesinden sonra aşağıdaki durumların gerçekleşmesi hâlinde komiserin yazılı raporu üzerine mahkeme kesin mühleti kaldırarak konkordato talebinin reddine ve borçlunun iflâsına resen karar verir:
a) Borçlunun malvarlığının korunması için iflâsın açılması gerekiyorsa.
b) Konkordatonun başarıya ulaşamayacağı anlaşılıyorsa.
c) Borçlu, 297 nci maddeye aykırı davranır veya komiserin talimatlarına uymazsa ya da borçlunun alacaklıları zarara uğratma amacıyla hareket ettiği anlaşılıyorsa.
d) Borca batık olduğu anlaşılan bir sermaye şirketi veya kooperatif, konkordato talebinden feragat ederse.
Mahkeme, bu madde uyarınca karar vermeden önce borçlu ve varsa konkordato talep eden alacaklı ve alacaklılar kurulunu duruşmaya davet eder; diğer alacaklıları ise gerekli görürse davet eder." hükmünü içermekte olup, mahkememize ibraz edilen komiser heyeti raporu ile konkordatonun başarıya ulaşamayacağı ve borçlu ...Sanayi ve İthalat İhracat Limited Şirketi'nin malvarlığının korunması için iflasın açılmasının gerektiği anlaşılmakla, borçlu ...Sanayi ve İthalat İhracat Limited Şirketi tarafından açılan davanın reddine, kesin mühletin kaldırılmasına ve borca batık olan davacı borçlu ....Sanayi ve İthalat İhracat Limited Şirketi'nin iflasına karar verilerek aşağıda yazılı olduğu biçimde hüküm kurulmuştur.
HÜKÜM: Gerekçesi yukarıda açıklandığı üzere:
1-Davacı ... Sanayi ve İthalat .... Ltd. Şti. Tarafından açılan davanın reddine,
2-Davacı hakkındaki kesin mühletin kaldırılmasına, kaldırıldığının ilanına,
3-İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü'nün .... Sicil Numarasında kayıtlı .... SANAYİ VE İTHALAT İHRACAT LİMİTED ŞİRKETİ'nin İFLASINA,
4-İflasın 20/03/2024 günü saat 11:23 itibariyle açılmasına,
5-İflasla ilgili olarak Bakırköy Nöbetçi İflas Müdürlüğü ve İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü'nü bildirimde bulunulmasına,
6-Davacı tarafça bu şirket yönünden yatırılan iflas avansının ve gider avansının karar kesinleştiğinde iflas müdürlüğüne aktarılmasına,
7-İflas kararının ilanına,
8-Komiser heyetinin görevine bu şirket bakımından son verilmesine, hükümle birlikte verilen tüm tedbirlerin kaldırılmasına,
9-Yapılan yargılama giderlerinin davacı üzerinde bırakılmasına,
10-Alınması gereken 427,60 TL harçtan davacılar tarafından peşin olarak yatırılan 80,70 TL'nin mahsubu ile eksik kalan 346,90 TL'nin davacıdan tahsili ile hazineye gelir kaydına,
Dair, davacı vekilinin yüzüne karşı, yapılan yargılama neticesinde kararın tebliğ tarihinden itibaren 10 gün içerisinde mahkememize müracaatla İstanbul Bölge Adliye Mahkemesi istinaf yolu açık olmak üzere oybirliğiyle verilen karar açıkça okunup, anlatıldı.20/03/2024
Başkan ...
¸e-imzalıdır
Üye ...
¸e-imzalıdır
Üye ...
¸e-imzalıdır
Katip ...
¸e-imzalıdır