Sentenza del 9 aprile 2010
II Corte dei reclami penali
Composizione Giudici penali federali Cornelia Cova, Presidente,
Roy Garré e Giuseppe Muschietti,
Cancelliere Giampiero Vacalli
Parti
A. SA, rappresentata dall'avv. Nadir Guglielmoni,
Nadir GUGLIELMONI,
Ricorrenti
contro
MINISTERO PUBBLICO DEL CANTONE TICINO,
Controparte
Oggetto Assistenza giudiziaria internazionale in materia penale
all'Italia
Consegna di mezzi di prova (art. 74 AIMP)
B u n d e s s t r a f g e r i c h t
T r i b u n a l p é n a l f é d é r a l
T r i b u n a l e p e n a l e f e d e r a l e
T r i b u n a l p e n a l f e d e r a l
Numero dell’incarto: RR.2009.316
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Fatti:
A. Il 21 ottobre 2008 la Procura della Repubblica presso il Tribunale ordinario
di Mantova ha presentato alla Svizzera una domanda d’assistenza giudizia-
ria nell’ambito di un procedimento penale avviato nei confronti di B., C., D.,
E., F., G., H., I. per i reati di associazione a delinquere finalizzata alla truffa
aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche (art. 416 e 640 bis
CP italiano). L'autorità rogante ha individuato presunte frodi commesse nel-
l'ambito del finanziamento, da parte del fondo comunitario europeo
"SAPARD", di un progetto della J. S.r.l. concernente la realizzazione di un
impianto di produzione vinicola in Romania. Con la sua domanda di assi-
stenza l'autorità rogante ha postulato la perquisizione di un conto in Svizze-
ra intestato alla A. SA, a Chiasso, con sequestro della relativa documenta-
zione, nonché la raccolta di ogni informazione utile riguardante detta socie-
tà e i suoi eventuali rapporti con gli indagati.
B. Mediante decisione del 13 gennaio 2009, il Ministero pubblico del Cantone
Ticino è entrato in materia sulla domanda presentata dall'autorità italiana
ordinando: la perquisizione del conto IBAN 1 (SWIFT Code 2) presso la
banca K., a Chiasso, con sequestro della relativa documentazione banca-
ria; la trasmissione di un estratto completo relativo alla A. SA di Chiasso;
l'interrogatorio in qualità di testimone di L.
C. Con decisione di chiusura del 10 settembre 2009 l'autorità d'esecuzione ha
accolto la rogatoria, autorizzando la trasmissione all'autorità richiedente dei
seguenti documenti: estratto del Registro di commercio del 20 gennaio
2009 relativo alla A. SA; documentazione concernente il conto bancario
IBAN 1 presso la banca K. a Chiasso, previo oscuramento dei nominativi
delle persone estranee al procedimento penale italiano; verbale d'interroga-
torio in qualità di testimone di L.; verbale di sequestro del 3 giugno 2009
con documenti sequestrati.
D. Il 12 ottobre 2009 A. SA e l'avv. Nadir Guglielmoni hanno interposto ricorso
contro la suddetta decisione dinanzi alla II Corte dei reclami penali del Tri-
bunale penale federale postulandone l'annullamento.
A conclusione delle loro osservazioni del 3 e 5 novembre 2009 il Ministero
pubblico ticinese risp. l’Ufficio federale di giustizia (in seguito: UFG) hanno
postulato la reiezione del gravame nella misura della sua ammissibilità.
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E. Con memoriale di replica del 23 novembre 2009 i ricorrenti si sono ricon-
fermati nelle conclusioni espresse nel ricorso.
Diritto:
1.
1.1 In virtù degli art. 28 cpv. 1 lett. e della legge sul Tribunale penale federale
del 4 ottobre 2002 (LTPF; RS 173.71) e 9 cpv. 3 del relativo Regolamento
(RS 173.710) il primo grado di giurisdizione ricorsuale in materia di assi-
stenza giudiziaria internazionale compete alla II Corte dei reclami penali.
1.2 I rapporti di assistenza giudiziaria in materia penale fra la Repubblica Italia-
na e la Confederazione Svizzera sono anzitutto retti dalla Convenzione eu-
ropea di assistenza giudiziaria in materia penale del 20 aprile 1959, entrata
in vigore il 12 giugno 1962 per l’Italia ed il 20 marzo 1967 per la Svizzera
(CEAG; RS 0.351.1), dall'Accordo che completa e agevola l'applicazione
della CEAG del 10 settembre 1998 (RS 0.351.945.41), entrato in vigore
mediante scambio di note il 1° giugno 2003 (in seguito: l'Accordo italo-
svizzero) nonché, a partire dal 12 dicembre 2008 (Gazzetta ufficiale
dell’Unione europea, L 327/15-17, del 5 dicembre 2008), dagli art. 48 e
segg. (in materia di altra assistenza) dalla Convenzione di applicazione del-
l'Accordo di Schengen del 14 giugno 1985 (CAS). Alle questioni che il pre-
valente diritto internazionale contenuto in detti trattati non regola espres-
samente o implicitamente, come pure quando il diritto nazionale sia più fa-
vorevole all'assistenza rispetto a quello patrizio (cosiddetto principio di fa-
vore), si applicano la legge federale sull'assistenza internazionale in mate-
ria penale del 20 marzo 1981 (AIMP; RS 351.1), unitamente alla relativa
ordinanza (OAIMP; RS 351.11; v. art. 1 cpv. 1 AIMP, art. I n. 2 dell'Accordo
italo-svizzero; DTF 135 IV 212 consid. 2.3; 123 II 134 consid. 1a; 122 II 140
consid. 2). Il principio di favore vale anche nell'applicazione delle pertinenti
norme di diritto internazionale (v. art. 48 CAS). È fatto salvo il rispetto dei
diritti fondamentali (DTF 123 II 595 consid. 7c, con rinvii dottrinali).
1.3 Il ricorso è stato tempestivamente interposto contro una decisione di con-
segna di mezzi di prova secondo l’art. 74 AIMP, resa dall’autorità cantonale
di esecuzione. I requisiti di ammissibilità di cui agli art. 80k, così come 80e
cpv. 1 in relazione con l’art. 25 AIMP, sono pacificamente dati.
1.4 La ricevibilità del gravame presuppone tuttavia anche la legittimazione a ri-
correre degli insorgenti giusta l’art. 80h AIMP. In base a quest’ultima dispo-
sizione, oltre all’UFG (art. 80h lett. a AIMP), ha diritto di ricorrere chiunque
è toccato personalmente e direttamente da una misura d’assistenza giudi-
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ziaria e ha un interesse degno di protezione all’annullamento o alla modifi-
ca della stessa (art. 80h lett. b AIMP; v. anche l’art. 21 cpv. 3 AIMP per
quanto concerne le persone contro cui è diretto il procedimento penale
all’estero). Il concetto di persona toccata ai sensi dei predetti articoli di leg-
ge trova concretizzazione sia nella giurisprudenza che all'art. 9a OAIMP.
Per essere considerato personalmente e direttamente toccato da una misu-
ra di assistenza giudiziaria internazionale, il ricorrente deve avere un lega-
me sufficientemente stretto con la decisione litigiosa (DTF 123 II 161 con-
sid. 1 d/aa). L’interesse da cui rampolla la qualità per agire può essere giu-
ridico o fattuale. Esso non deve necessariamente corrispondere a quello tu-
telato dalla norma invocata. Occorre però che il ricorrente sia toccato più di
altri, rispettivamente del collettivo degli amministrati, in un interesse impor-
tante, risultante dalla sua posizione per rapporto all’oggetto della contesta-
zione. Un interesse degno di protezione esiste allorquando la situazione di
fatto o di diritto del ricorrente può essere influenzata dall’esito della causa:
è necessario che un eventuale accoglimento del ricorso gli procuri un van-
taggio di natura economica, materiale oppure ideale. Il ricorso proposto sol-
tanto nell’interesse della legge oppure di un terzo non è ammissibile (DTF
126 II 258 consid. 2d; 125 II 356 consid. 3b/aa; 124 II 409 consid. 1 e/bb,
499 3b pag. 504; 123 II 115 consid. 2a). Più concretamente, nel caso di
una richiesta d’informazioni su un conto bancario è considerato personal-
mente e direttamente toccato il titolare del conto (v. art. 9a lett. a OAIMP;
DTF 118 Ib 547 consid. 1d), così come nelle perquisizioni domiciliari questa
qualità spetta al proprietario o al locatario (v. art. 9a lett. b OAIMP), rispetti-
vamente nell’ambito di misure concernenti un veicolo a motore al detentore
dello stesso (v. art. 9a lett. c OAIMP). In via giurisprudenziale è stato altresì
precisato che la legittimazione a ricorrere compete alla persona direttamen-
te sottoposta a una misura coercitiva (perquisizione, sequestro o interroga-
torio; DTF 130 II 162 consid. 1.1; 128 II 211 consid. 2.3; 127 II 198 con-
sid. 2d; 126 II 258 consid. 2d; 124 II 180 consid. 1b; TPF 2007 79 consid.
1.6 pag. 82), mentre gli interessati toccati solo in maniera indiretta, come
ad esempio il mero avente diritto economico di un conto bancario, non pos-
sono impugnare tali provvedimenti (DTF 122 II 130 consid. 2b e rinvii). Per
lo stesso motivo, nel caso di documenti in possesso di terzi, soltanto questi
ultimi in quanto loro possessori possono contestare il sequestro degli stes-
si, anche se i documenti in questione concernono un’altra persona contro la
quale è pendente un procedimento penale estero (DTF 123 II 161 consid.
1d; 116 Ib 106 consid. 2a; TPF 2007 79 consid. 1.6). Secondo la giurispru-
denza, questo vale parimenti nel caso di documentazione bancaria detenu-
ta da un avvocato o da una fiduciaria in ragione di un mandato (sentenza
del Tribunale federale 1A.293/2004 del 18 marzo 2005, consid. 2.3; sen-
tenza del Tribunale penale federale RR.2007.101 del 12 luglio 2007, con-
sid. 2.1). La persona perseguita all'estero non può ricorrere contro misure
che toccano terzi (DTF 116 Ib 106 consid. 2a/aa; 110 Ib 387 consid. 3b). La
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legittimazione a impugnare la trasmissione di verbali d'interrogatorio spetta,
di massima, unicamente al teste sottoposto direttamente alla misura coerci-
tiva e solo nella misura in cui è chiamato a fornire informazioni che lo con-
cernono personalmente o che si prevale del suo diritto di non testimoniare
(DTF 126 II 258 consid. 2d/bb; 122 II 130 consid. 2b; 121 II 459; ROBERT
ZIMMERMANN, La coopération judiciaire internationale en matière pénale, 3a
ed., Berna 2009, n. 526 e n. 532). Un terzo, per contro, non è legittimato a
contestare la consegna di un verbale d'audizione allo Stato richiedente
neppure quando le affermazioni ivi contenute lo tocchino personalmente. È
ammessa un'eccezione a questa prassi solo per il titolare del conto oggetto
della domanda di assistenza e solo in quanto le informazioni contenute nel
verbale possano essere equiparate a una trasmissione di documenti con-
cernenti la relazione e il titolare sarebbe stato, in tal caso, legittimato a im-
pugnarne la trasmissione (DTF 124 II 180 consid. 2; sentenza del Tribunale
federale 1A.282/2005 del 30 aprile 2007, consid. 2.3.1 nonché
1A.141/1998 del 9 febbraio 1999 consid. 2a, apparsa in: Rep 1999
pag. 123).
Alla luce di quanto esposto, A. SA (in seguito: la ricorrente o insorgente) è
legittimata a ricorrere contro la trasmissione di tutti gli atti oggetto della de-
cisione impugnata, inclusi il verbale d'interrogatorio del 25 novembre 2008
concernente L., dato che contiene informazioni su operazioni intervenute
mediante il conto bancario della A. SA, nonché il verbale di sequestro del
3 giugno 2009, nella misura in cui il provvedimento in questione ha colpito
L. nella sua qualità di organo della A. SA. L'avv. Nadir Guglielmoni (in se-
guito: il ricorrente) è legittimato a ricorrere contro la trasmissione della do-
cumentazione sequestrata in occasione dell'interrogatorio di cui sopra, nel-
la misura in cui egli ritiene (v. ricorso pag. 15) che tali atti siano coperti dal
segreto professionale dell'avvocato.
2. Secondo l'esposto ricorsuale la domanda di assistenza avversata sarebbe
da respingere siccome generica, incompleta, lacunosa e contraddittoria, ri-
tenuto che la descrizione dei fatti non conterrebbe alcuna informazione che
permetterebbe di stabilire, con la necessaria sufficiente certezza, l'esisten-
za di un legame tra le presunte infrazioni commesse all'estero e la relazio-
ne bancaria oggetto della misura rogatoriale.
2.1 Gli art. 14 CEAG e 28 AIMP esigono in sostanza che la domanda di assi-
stenza indichi il suo oggetto, il motivo, la qualificazione giuridica dei reati,
presentando altresì un breve esposto dei fatti essenziali, al fine di permet-
tere allo Stato rogato di verificare che non sussistano condizioni ostative al-
l'assistenza (DTF 129 II 97 consid. 3; 118 Ib 111 consid. 5b pag. 121, 547
consid. 3a; 117 Ib 64 consid. 5c pag. 88). In questo ambito, non si può tut-
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tavia pretendere dallo Stato richiedente la presentazione di un esposto dei
fatti totalmente esente da lacune o contraddizioni, visto che lo scopo della
rogatoria è proprio quello di chiarire punti oscuri relativi alle fattispecie og-
getto d'indagine all'estero, fermo restando che la verifica delle condizioni
per la concessione dell'assistenza deve rimanere possibile (v. DTF 117 Ib
64 consid. 5c, con giurisprudenza citata). Ciò non implica per lo Stato ri-
chiedente l'obbligo di provare la commissione del reato, ma solo quello di
esporre in modo sufficiente le circostanze sulle quali fonda i propri sospetti,
in modo tale da escludere che sussista un'inammissibile ricerca indiscrimi-
nata di prove (v. su questo tema DTF 129 II 97 consid. 3.1; 125 II 65 con-
sid. 6b/aa pag. 73; 122 II 367 consid. 2c). L'esame della colpevolezza è ri-
servato al giudice straniero del merito, non a quello svizzero dell'assistenza
(DTF 113 Ib 276 consid. 3a; 112 Ib 576 consid. 3).
2.2 Dalla rogatoria del 21 ottobre 2008 (v. atto 1, allegato pag. 2 e segg.,
MP/TI) risultano con sufficiente chiarezza sia i fatti indagati all'estero che il
legame tra questi ed il conto della A. SA. Le autorità inquirenti italiane sono
state informate dalla Commissione europea dell'esistenza di presunte frodi
relative alla realizzazione di impianti vinicoli in Romania finanziati dal fondo
comunitario SAPARD, programma speciale di preadesione per lo sviluppo
rurale ed agricolo. Una delle beneficiarie del summenzionato fondo sareb-
be stata la J. S.r.l., con sede a Focsani (Romania). Essa avrebbe presenta-
to un progetto avente quale oggetto la realizzazione di un impianto di pro-
duzione vinicola in Câmpineanca (Romania) per un importo complessivo di
EUR 1'990'193.29 così finanziato: contributo pubblico di EUR 995'096.64
(EUR 746'322.48 dall'Unione Europea e EUR 248'774.16 dallo Stato rume-
no) e contributo della J. S.r.l. di EUR 995'096.65. Il contratto SAPARD risul-
terebbe sottoscritto dall'indagato C. La J. S.r.l. avrebbe presentato una ri-
chiesta di finanziamento all'Ufficio regionale SAPARD il 13 maggio 2003,
accompagnata da uno studio di fattibilità e dal piano commerciale per la re-
alizzazione dell'impianto. Il progetto è stato approvato con modificazioni il
2 settembre 2003 per l'importo di EUR 1'990'193.29. Tra la documentazio-
ne allegata al progetto vi sarebbe stata una garanzia datata 1° aprile 2003
emessa dalla banca M. di Ravenna, nonché un contratto che si sarebbe ri-
ferito ad un prestito stipulato il 28 gennaio 2004 di EUR 1'000'000.- erogato
dalla A. SA, prestito incrementato poi sino a raggiungere, in data 1° set-
tembre 2004, un importo di EUR 1'600'000.-. La ricorrente rileva giusta-
mente la contraddizione legata alle date, visto che è effettivamente impro-
babile che il 2 settembre 2003 si potesse far riferimento ad un mutuo stipu-
lato cinque mesi dopo. Tale contraddizione, tuttavia, non inficia la validità
della rogatoria, nella misura in cui l'esposto dei fatti, nel suo insieme, risulta
coerente e comprensibile, permettendo di delineare i fatti ed i reati ipotizzati
dalle autorità italiane. In sostanza, quest'ultime sospettano che la J. S.r.l.
non abbia avuto risorse proprie per la realizzazione del progetto in discus-
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sione, facendo capo a diversi prestiti, fornendo così indicazioni non veritie-
re circa la sua situazione finanziaria. Oltre a ciò, la J. S.r.l. non avrebbe ri-
spettato, per quanto concerne l'acquisto dell'impianto vinicolo, la procedura
obbligatoria che prevedeva l'invio di almeno tre offerte da tre diverse socie-
tà, al fine di individuare quella più conveniente. Essa avrebbe sì ricevuto tre
offerte di vendita, ma da tre società collegate tra loro (v. atto 1, allegato
pag. 3 e 4, MP/TI), vanificando quindi l'attività di selezione prevista. Visto
quanto precede, l'esposto dei fatti contenuto nella rogatoria del 21 ottobre
2008 adempie certamente le esigenze legali richieste.
3. Censurata viene anche la violazione del principio della doppia punibilità, ri-
tenuto che agli indagati verrebbe soltanto rimproverato il non rispetto di di-
sposizioni di mero carattere amministrativo, giacché contenute in una "Gui-
da per richiedenti un finanziamento SAPARD", ciò che a priori escludereb-
be la truffa e la violazione di atti normativi vincolanti. Posto inoltre che agli
indagati non verrebbe in nessun modo imputato l'ottenimento di finanzia-
menti pubblici senza aver poi effettivamente realizzato i progetti in discus-
sione, essa evidenzia che la domanda di assistenza verterebbe piuttosto su
reati di carattere fiscale.
3.1 Aderendo alla CEAG, la Svizzera ha posto il principio della doppia punibilità
quale condizione all’esecuzione di ogni commissione rogatoria esigente
l’applicazione di una qualsiasi misura coercitiva (v. art. 5 n. 1 lett. 1 CEAG
e la riserva formulata mediante l'art. 3 del decreto federale del 27 settem-
bre 1966 che approva la Convenzione del Consiglio d'Europa, RU 1967
p. 893 e segg.). L'art. X n. 1 dell'Accordo italo-svizzero prevede a sua volta
che l'assistenza giudiziaria consistente in una misura coercitiva è concessa
solo se il fatto che ha dato luogo alla commissione rogatoria è punibile se-
condo il diritto dei due Stati. Nel diritto interno, tale principio è espresso al-
l'art. 64 cpv. 1 AIMP.
Nell'ambito dell'esame della doppia punibilità, l'autorità non si scosta
dall'esposto dei fatti contenuto nella domanda, fatti salvi gli errori, le lacune
o altre contraddizioni evidenti ed immediatamente rilevati (DTF 132 II 81
consid. 2.1; 118 Ib 111 consid 5b pag. 121 e seg.). Il Tribunale non deve
procedere a un esame dei reati e delle norme penali menzionati nella do-
manda di assistenza, ma deve semplicemente vagliare, limitandosi a un
esame "prima facie", se i fatti addotti nella domanda estera - effettuata la
dovuta trasposizione - sarebbero punibili anche secondo il diritto svizzero,
ricordato che la punibilità secondo il diritto svizzero va determinata senza
tener conto delle particolari forme di colpa e condizioni di punibilità da que-
sto previste (DTF 124 II 184 consid. 4b/cc pag. 188; 118 Ib 543 consid.
3b/aa pag. 546; 116 Ib 89 consid. 3b/bb; 112 Ib 576 consid. 11b/bb
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pag. 594). I fatti incriminati non devono forzatamente essere caratterizzati,
nelle due legislazioni toccate, dalla medesima qualificazione giuridica
(DTF 124 II 184 consid. 4b/cc pag. 188).
3.2 L'art. 2 lett. a CEAG permette di rifiutare l'assistenza giudiziaria allorquando
la domanda si riferisce a reati considerati dalla Parte richiesta come reati fi-
scali. Ciò è ribadito all'art. IV n. 2 Accordo italo-svizzero. Secondo l'art. 3
cpv. 3 AIMP, la domanda è irricevibile se il procedimento verte su un reato
che sembra volto a una decurtazione di tributi fiscali o viola disposizioni in
materia di provvedimenti di politica monetaria, commerciale o economica.
Tuttavia, si può dar seguito a una domanda in ambito di "altra assistenza"
se il procedimento verte su una truffa in materia fiscale. Quest'ultima deve
essere interpretata sulla base dell'art. 14 cpv. 2 DPA, disposizione applica-
bile in virtù del rinvio previsto all'art. 24 cpv. 1 OAIMP. Una truffa fiscale è
realizzata se l’autore, mediante inganno astuto, fa sì che l’ente pubblico si
trovi defraudato di una tassa, un contributo o un’altra prestazione o venga a
essere altrimenti pregiudicato nei suoi interessi patrimoniali (DTF 125 II 250
consid. 3a). La nozione d'inganno astuto corrisponde sostanzialmente a
quella applicata in ambito di truffa ai sensi dell'art. 146 CP (DTF 126 IV 165
consid. 2a; TPF 2008 128 consid. 5.4). Quando la domanda è presentata
per il perseguimento di una truffa fiscale, la Svizzera, in qualità di Stato ri-
chiesto, deroga alla regola secondo la quale l'autorità d'esecuzione non
deve determinarsi sulla realtà dei fatti (DTF 118 Ib 111 consid. 5b). Pur
senza dover fornire prove indiscutibili sulla colpevolezza della persona per-
seguita, lo Stato richiedente deve sostanziare l'esistenza di sufficienti so-
spetti circa la commissione di una truffa fiscale (DTF 125 II 250 consid. 5b;
118 Ib 111 consid. 5b). Tali particolari esigenze hanno come scopo quello
di evitare che le norme ostative all'assistenza in materia economica e fisca-
le vengano raggirate (TPF 2007 150 consid. 3.2.4). Lo Stato richiedente
non deve necessariamente allegare alla domanda i mezzi di prova. È suffi-
ciente ch'esso li indichi e ne renda verosimile l'esistenza (v. sentenza del
Tribunale federale 1A.183/1995 del 13 ottobre 1995, consid. 2d, citata da
ZIMMERMANN, op. cit., pag. 599 n. 644 nota 689). Questo vale però solo in
ambito di fiscalità diretta, visto che in base all'art. 50 n. 1 CAS in materia di
imposte indirette la distinzione fra evasione e frode fiscale non costituisce
più una discriminante di rilievo in materia di assistenza giudiziaria interna-
zionale (v. RUDOLF WYSS, Neuerungen im Bereich der justiziellen Zusam-
menarbeit in Strafsachen im Rahmen von Schengen, in S. Breitenmoser/S.
Gless/O. Lagodny [ed.], Schengen in der Praxis, Erfahrungen und Ausbli-
cke, Zurigo/San Gallo 2009, pag. 338; LAURENT MOREILLON, La coopération
judiciaire pénale dans l'Espace Schengen, in Laurent Moreillon [ed.],
Aspects pénaux des Accords bilatéraux Suisse/Union européenne, Basilea
2008, pag. 438 e 470 e seg.; ANDREA PEDROLI, Lo scambio di informazioni
fiscali (assistenza amministrativa e giudiziaria) negli Accordi bilaterali II, in
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Accordi bilaterali Svizzera – Unione europea, Atti della giornata di studio
del 4 giugno 2007, Commissione ticinese per la formazione permanente dei
giuristi [CFPG], Collana rossa vol. 23, Basilea 2009, pag. 76-77).
3.3 Come evidenziato in precedenza (v. supra consid. 2.2), la richiesta d'assi-
stenza descrive i comportamenti delle diverse persone intervenute riferen-
dosi peraltro a prove raccolte nel corso dell'inchiesta italiana. In diritto sviz-
zero, tali azioni, la cui ampiezza è stata sufficientemente dimostrata dallo
Stato richiedente, possono senz'altro essere qualificate di macchinazioni
fraudolente destinate a truffare lo Stato che, indotto in errore mediante la
presentazione, da parte di J. S.r.l., di una situazione finanziaria dissonante
dalla realtà nonché di tre offerte non conformi alle disposizioni comunitarie,
concede sussidi ingiustificati. In definitiva, i fatti descritti sono sussumibili al
reato di truffa ai sensi dell'art. 146 CP, per cui la questione di sapere se gli
atti descritti in rogatoria corrispondono o meno in Svizzera ai reati di truffa
fiscale ai sensi dell'art. 14 DPA può restare indecisa, nella misura in cui nel
campo della piccola assistenza le misure di cooperazione sono ammesse a
condizione che la doppia punibilità sia data almeno per una fattispecie
(sentenza del Tribunale federale 1C.138/2007 del 17 luglio 2007, con-
sid. 2.3 e rinvii). Anche questa censura va dunque disattesa.
4. Nell'ottica ricorsuale la decisione impugnata sarebbe inoltre in contrasto
con il principio della proporzionalità, nella misura in cui la documentazione
bancaria sarebbe irrilevante per il procedimento estero. L'autorità d'esecu-
zione avrebbe addirittura ordinato la trasmissione di documenti neppure ri-
chiesti, procedendo quindi ultra petita. In definitiva, ci si ritroverebbe dinan-
zi ad un palese caso di fishing expedition.
4.1 La questione di sapere se le informazioni richieste nell'ambito di una do-
manda di assistenza siano necessarie o utili per il procedimento estero de-
ve essere lasciata, di massima, all'apprezzamento delle autorità richiedenti.
Lo Stato richiesto non dispone infatti dei mezzi per pronunciarsi sull'oppor-
tunità di assumere determinate prove e non può sostituirsi in questo compi-
to all'autorità estera che conduce le indagini (DTF 132 II 81 consid. 2.1 e
rinvii). La richiesta di assunzione di prove può essere rifiutata solo se il
principio della proporzionalità, nella limitata misura in cui può esser applica-
to in procedure rette dalla CEAG (DTF 121 II 241 consid. 3c; 113 Ib 157
consid. 5a pag. 165; 112 Ib 576 consid. 13d pag. 603), sia manifestamente
disatteso (DTF 120 Ib 251 consid. 5c; sentenza del Tribunale penale fede-
rale RR.2007.18 del 21 maggio 2007, consid. 6.3 non pubblicato in TPF
2007 57) o se la domanda appaia abusiva, le informazioni richieste essen-
do del tutto inidonee a far progredire le indagini (DTF 122 II 134 consid. 7b;
121 II 241 consid. 3a). In base alla giurisprudenza l'esame va quindi limita-
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to alla cosiddetta utilità potenziale, secondo cui la consegna giusta l'art. 74
AIMP è esclusa soltanto per quei mezzi di prova certamente privi di rile-
vanza per il procedimento penale all'estero (DTF 126 II 258 consid. 9c
pag. 264; 122 II 367 consid. 2c; 121 II 241 consid. 3a e b). Vietata in parti-
colare è la cosiddetta fishing expedition, la quale è definita dalla giurispru-
denza una ricerca generale ed indeterminata di mezzi di prova volta a fon-
dare un sospetto senza che esistano pregressi elementi concreti a soste-
gno dello stesso (DTF 125 II 65 consid. 6b/aa pag. 73 e rinvii). Questo ge-
nere di inchieste non è consentito in ambito di assistenza internazionale sia
alla luce del principio della specialità che di quello della proporzionalità
(PETER POPP, Grundzüge der internationalen Rechtshilfe in Strafsachen,
Basilea 2001, pag. 280 n. 414 e pag. 204 e seg. n. 309). Tale divieto si
fonda semplicemente sul fatto che è inammissibile procedere a casaccio
nella raccolta delle prove (DTF 113 Ib 257 consid. 5c).
4.2 Il principio secondo il quale l'autorità rogata non deve agire "ultra petita",
desumibile da quello della proporzionalità, vieta all'autorità richiesta di an-
dare oltre i provvedimenti postulati dall'autorità richiedente (cosiddetto "Ue-
bermassverbot", DTF 116 Ib 96 consid. 5b; 115 Ib 186 consid. 4 pag. 192
in fine, 373 consid. 7; sentenza del Tribunale federale 1A.258/2006 del
16 febbraio 2007, consid. 2.3). La susseguente giurisprudenza ha però so-
stanzialmente attenuato la portata di questo principio, ritenendo che l'auto-
rità richiesta può interpretare in maniera estensiva la domanda qualora sia
accertato che, su questa base, tutte le condizioni per concedere l'assisten-
za sono adempiute; tale modo di procedere può evitare in effetti la presen-
tazione di un'eventuale richiesta complementare (DTF 121 II 241 consid. 3;
PAOLO BERNASCONI, Rogatorie penali italo-svizzere, Milano 1997, pag. 186
e seg.).
4.3 Nella fattispecie, l'utilità potenziale della documentazione di cui l'autorità
rogata ha disposto la trasmissione è certamente data. Secondo la rogato-
ria, nel periodo dal 3 settembre al 31 ottobre 2003, J. S.r.l. avrebbe invitato
le tre società seguenti a presentare un'offerta di vendita relativo ad un im-
pianto vinicolo: N. S.a.S. in scioglimento, con sede a Cotignola (Italia);
O. S.p.A., con sede ad Altivole (Italia), società amministrata da F.; P. S.p.A.
con sede a Caerano di San Marco (Italia), società anch'essa amministrata
da F. (v. atto 1, allegato pag. 3 e segg., MP/TI). La vincitrice dell'appalto sa-
rebbe risultata la N. S.a.S., il cui socio amministratore sarebbe D. Quest'ul-
timo avrebbe dichiarato che la fornitura dell'impianto sarebbe stata effettua-
ta totalmente dalla O. S.p.A. – società in cui egli avrebbe lavorato sia nel
2003 che durante la realizzazione dell'impianto –, la quale avrebbe realiz-
zato l'intero progetto per conto di N. S.a.S. Presso quest'ultima società ri-
sulterebbe contabilizzate due fatture: una datata 12 luglio 2004 dell'importo
di EUR 94'456.- emessa dalla Q. S.r.l. a carico della N. S.a.S. e avente
- 11 -
quale oggetto una "Commission and consulting for Contract J. S.r.l. Focsa-
ni Romania total amount EUR 94'456.-"; la seconda datata 23 giugno 2004
dell'importo di EUR 342'398.68 emessa da O. S.p.A. a carico di N. S.a.S.,
riferita alla fornitura parziale dell'impianto di vinificazione. La prima fattura è
stata liquidata dalla N. S.a.S. mediante un ordine di pagamento datato
16 luglio 2004 sul conto oggetto della decisione impugnata. L'Ufficio Euro-
peo per la Lotta Antifrode (OLAF) ha rilevato, invece, che agli organi rume-
ni incaricati del pagamento sarebbe stata esibita la fattura datata 23 giugno
2004 dell'importo di EUR 436'855.50 emessa da O. S.p.A. a carico di
N. S.a.S. Alla luce di quanto descritto, si desumerebbe che la fattura del
23 giugno 2004 di EUR 436'855.50 sarebbe stata emessa con importo su-
periore rispetto a quelle trovate presso N. S.a.S. di EUR 342'398.68. La dif-
ferenza degli importi summenzionati, ammontante ad EUR 94'456.82 corri-
sponderebbe a quello della fattura datata 12 luglio 2004. L'OLAF ha inoltre
stabilito che la Q. S.r.l. sarebbe agente per la Romania della O. S.p.A. Es-
sendo il conto della ricorrente stato utilizzato da una società riconducibile
all'indagato D. per saldare la fattura di EUR 94'456.-, l'utilità potenziale del-
la documentazione di cui è stata ordinata la trasmissione è evidente. Per
quanto concerne la documentazione bancaria, data la natura dei reati ipo-
tizzati, essa risulta necessaria nella sua totalità. Essa comprende natural-
mente tutte le rubriche e sottorubriche del conto. Giova infatti rilevare che,
quando le autorità estere chiedono informazioni su conti bancari allo scopo
di ricostruire il flusso di fondi di sospetta origine criminale, la natura stessa
di dette inchieste rende verosimile la necessità di acquisire l'integralità della
documentazione bancaria. Ciò perché gli inquirenti debbono poter indivi-
duare il titolare giuridico ed economico del conto e sapere a quali persone
sia pervenuto l'eventuale provento del reato. Al riguardo non è in linea di
massima decisivo che le operazioni effettuate sui conti bancari siano avve-
nute in un'epoca anteriore a quella dei prospettati reati, visto che è proprio
con un'esplorazione diacronica delle movimentazioni che è possibile una ri-
costruzione sufficientemente approfondita dei fatti. La trasmissione dell'in-
tera documentazione potrà evitare altresì l'inoltro di eventuali domande
complementari (DTF 121 II 241 consid. 3; sentenza del Tribunale federale
1C_486/2008 dell'11 novembre 2008, consid. 2.4). Si tratta di una maniera
di procedere necessaria, se del caso, ad accertare anche l'estraneità del-
l'interessata (DTF 129 II 462 consid. 5.5; sentenze del Tribunale federale
1A.182/2006 del 9 agosto 2007, consid. 2.3 e 3.2; 1A.52/2007 del 20 luglio
2007, consid. 2.1.3; 1A.227/2006 del 22 febbraio 2007, consid. 3.2;
1A.195/2005 del 1° settembre 2005 in fine; 1A.79/2005 del 27 aprile 2005,
consid. 4.1). In definitiva, tenuto conto della cernita precisa e mirata effet-
tuata dall'autorità di esecuzione nonché dell'iniziativa della stessa di co-
munque oscurare i nominativi delle persone non coinvolte nel procedimento
penale all'estero citate nella documentazione bancaria litigiosa – operazio-
ne che nella sua materiale concretizzazione non necessita più della colla-
- 12 -
borazione dei ricorrenti –, non si può certo affermare che il principio della
proporzionalità sia stato violato. La trasmissione di documentazione relativa
a rubriche o sottorubriche del conto della ricorrente non può nemmeno es-
sere interpretata come una misura che va al di là di quanto richiesto. Co-
statata la sufficiente relazione tra le misure d'assistenza richieste e l'ogget-
to del procedimento penale estero, spetterà al giudice estero del merito va-
lutare se dalla documentazione sequestrata emerge una connessione pe-
nalmente rilevante tra i fatti perseguiti all'estero e l'attività della A. SA. Ri-
sulta comunque evidente che l'autorità rogante non si sta assolutamente
muovendo a caso nella ricerca di materiale probatorio, soprattutto se, come
nella fattispecie, con la domanda di assistenza essa sollecita l'invio di do-
cumentazione concernente una società il cui conto bancario è stato utilizza-
to da una società riconducibile ad un indagato all'estero per truffa. Visto tut-
to quanto precede, vi è da concludere che la domanda di assistenza estera
non costituisce una fishing expedition e la trasmissione della documenta-
zione litigiosa non viola il principio della proporzionalità.
5. Nel gravame viene altresì affermato che la rogatoria violerebbe il principio
del ne bis in idem, ritenuto che le autorità rumene avrebbero già inquisito e
giudicato delle persone in relazione alla stessa identica fattispecie, pronun-
ciando una sentenza di assoluzione cresciuta in giudicato. Nonostante pre-
cise richieste in tal senso, l'autorità di esecuzione, violando il diritto di esse-
re sentito, non si sarebbe mossa per raccogliere informazioni presso le au-
torità rumene circa i procedimenti colà svoltisi e conclusisi. Essa avrebbe
perlomeno dovuto preannunciare il proprio rifiuto, affinché l'interessata po-
tesse semmai attivarsi essa stessa per l'acquisizione di detta documenta-
zione.
5.1 L'art. 5 cpv. 1 lett. a n. 1 AIMP prevede che la domanda di assistenza è
irricevibile se in Svizzera o nello Stato in cui il reato è stato commesso, il
giudice ha pronunciato nel merito l'assoluzione o l'abbandono. Il Tribunale
federale ha già avuto modo di affermare che il principio del ne bis in idem
può essere invocato unicamente dalla persona perseguita dallo Stato ri-
chiedente, all'esclusione di terzi toccati da misure rogatoriali (v. sentenza
1A.5/2007 del 25 gennaio 2008, consid. 2.4 e 3.5; ZIMMERMANN, op. cit.,
n. 662). Il ricorso, in quanto presentato nel solo interesse della legge o di
terzi, è infatti inammissibile (DTF 126 II 258 consid. 2d e rinvii).
5.2 Non essendo la ricorrente perseguita all'estero, le censure presentate in
questo ambito sono chiaramente inammissibili. Esse sarebbero state co-
munque da respingere, in quanto, come dichiarato dalla ricorrente stessa
(v. act. 1 pag. 14), non tutti gli indagati sarebbero stati giudicati in Romania,
ammesso che una sentenza cresciuta in giudicato già sia stata effettiva-
- 13 -
mente pronunciata in Romania, ciò che non è per nulla provato. Non sa-
rebbe stato peraltro compito dell'autorità di esecuzione prendere l'iniziativa
di contattare le autorità rumene per delucidare la situazione; tale verifica
sarebbe infatti spettata unicamente all'autorità rogante (v. ZIMMERMANN,
op. cit., n. 662 e giurisprudenza citata).
6. La ricorrente sostiene che un altro motivo per rifiutare l'assistenza giudizia-
ria sarebbe l'intervenuta prescrizione dei reati contestati in Italia. Così ar-
gomentando, ella omette tuttavia di considerare che la risposta alla do-
manda se l’azione penale sia estinta nello Stato rogante non incombe allo
Stato rogato bensì alle competenti autorità del primo (sentenza
1A.153/2006 del 29 ottobre 2007, consid. 3.9; ZIMMERMANN, op. cit.,
n. 662). L'insorgente disattende altresì che, in base a consolidata giurispru-
denza, nel quadro dell'assistenza giudiziaria internazionale regolata dalla
CEAG, non occorre esaminare la questione della prescrizione, qualora si
tratti, come in concreto, della trasmissione di mezzi di prova (v. art. 3 n. 1
CEAG). Infatti, diversamente dalla Convenzione europea di estradizione
(v. art. 10 CEEstr; RS 0.353.1), la CEAG, che prevale sull’art. 5 cpv. 1
lett. c AIMP (v. supra consid. 1.2), non contiene disposizioni che escludono
la concessione dell’assistenza per intervenuta prescrizione dell’azione pe-
nale. Trattasi di silenzio qualificato e non di lacuna colmabile mediante in-
terpretazione (DTF 118 Ib 266 consid. 4b/bb pag. 268; 117 Ib 53 consid. 3;
sentenza del Tribunale federale 1A.227/2006 del 22 febbraio 2007, con-
sid. 3.3). Per di più, la prescrizione può essere invocata dalla persona per-
seguita, ma non da terzi, come la ricorrente, non tutelati da questa discipli-
na (DTF 130 II 217 consid. 11.1 pag. 234; sentenza del Tribunale federale
1A.153/2006 del 29 ottobre 2007, consid. 3.9).
7. A mente dell'insorgente, visto che i finanziamenti sarebbero stati concessi
in Romania, a società rumene, le autorità giudiziarie italiane non sarebbero
territorialmente competenti per giudicare i reati contestati agli indagati.
7.1 Secondo l'art. 1 n. 1 CEAG, le Parti Contraenti si obbligano ad accordarsi
reciprocamente, secondo le disposizioni della presente Convenzione, l'as-
sistenza giudiziaria più ampia possibile in qualsiasi procedura concernente
reati, la cui repressione, al momento in cui l'assistenza giudiziaria è do-
mandata, è di competenza delle autorità giudiziarie della Parte richiedente.
La Svizzera rifiuta di cooperare unicamente se la competenza delle autorità
estere difetta in maniera chiara, a tal punto da far apparire abusiva la do-
manda di assistenza (DTF 122 II 134 consid. 7b; 116 Ib 89 consid. 2c/aa;
113 Ib 157 consid. 4). Diversi sono i criteri che possono fondare la compe-
tenza repressiva di uno Stato; fra questi figura anche il principio della per-
- 14 -
sonalità attiva, secondo il quale è applicabile la legge dello Stato dell'autore
del reato (v. ZIMMERMANN, op. cit., n. 565; FRANCESCO ANTOLISEI, Manuale
di diritto penale, Parte generale, 16a ediz., Milano 2003, pag. 128 e seg.).
7.2 Nella fattispecie, essendo gli indagati di nazionalità italiana, la competenza
delle autorità italiane non può essere considerata abusiva e comunque si
evince dalla descrizione dei fatti che almeno in parte l'agire degli indagati è
avvenuto in territorio italiano, ragione per cui la censura in questo ambito
va respinta.
8. Il legale della A. SA ritiene che i documenti sequestrati in occasione del-
l'audizione testimoniale di L., nella misura in cui consegnatigli da quest'ul-
timo, sarebbero coperti dal segreto professionale dell'avvocato. Essi non
avrebbero potuto essere sequestrati, tanto meno potrebbero essere tra-
smessi all'estero.
8.1 Secondo l'art. 69 PP, applicabile in virtù del rinvio previsto all'art. 9 AIMP,
se si tratta di perquisizioni di carte, si deve avere cura che il segreto di ca-
rattere privato venga rispettato nella maggior misura possibile e che il se-
greto professionale contemplato nell'art. 77 sia salvaguardato (cpv. 1). In
particolar modo le carte non devono essere esaminate se non quando si
possa supporre che contengano scritti importanti per l'istruzione (cpv. 2).
Se possibile, il detentore delle carte deve essere messo in grado di indicar-
ne il contenuto prima della perquisizione. Se egli si oppone alla perquisi-
zione, le carte vengono suggellate e poste in luogo sicuro. In questo caso,
la decisione sull'ammissibilità di essa spetta alla Corte dei reclami penali fi-
no al dibattimento e al tribunale durante il dibattimento.
Il segreto professionale è opponibile unicamente al sequestro di documenti
legati all’attività tipica dell’avvocato ai sensi dell’art. 321 CP (v. anche art.
13 della legge sulla libera circolazione degli avvocati, LLCA; RS 935.61).
L’attività tipica dell’avvocato consiste essenzialmente nel fornire consigli di
natura giuridica, nel difendere gli interessi altrui intervenendo davanti ai tri-
bunali e rappresentando i clienti nel medesimo contesto (BERNARD
CORBOZ, Les infractions en droit suisse, Berna 2002, vol. II, n° 10 ad
art. 321 CP; dello stesso autore, Le secret professionnel de l’avocat selon
l’art. 321 CP, in SJ 1993 pag. 77 e segg., in particolare pag. 82; PATRICK
STOUDMANN, Le secret professionel de l'avocat: jurisprudence récente et
perspectives, in RPS 126/2008 pag. 147).
8.2 In concreto, dal verbale d'interrogatorio di L. nonché dall'ordine di seque-
stro emanato dall'autorità d'esecuzione del 3 giugno 2009 emerge che de-
tentore della documentazione al momento dell'attuazione della misura co-
- 15 -
ercitiva era L. e non il suo legale, avv. Nadir Guglielmoni (v. atto 13 MP/TI).
Non potendo quest'ultimo invocare il segreto professionale per documenti
di cui non era manifestamente detentore, la censura va chiaramente re-
spinta. Del resto, se l'avv. Guglielmoni fosse stato realmente il detentore
delle carte oggetto del provvedimento, egli avrebbe dovuto immediatamen-
te, al momento del sequestro, avvalersi del suo segreto professionale e
chiedere la messa sotto sigilli della documentazione, ciò che non è avvenu-
to.
9. Ne consegue che il ricorso deve essere respinto. Le spese seguono la soc-
combenza (v. art. 63 cpv. 1 della legge federale sulla procedura ammini-
strativa del 20 dicembre 1968 [PA; RS 172.021] richiamato l’art. 30 lett. b
LTPF). La tassa di giustizia è calcolata giusta l’art. 3 del Regolamento
dell’11 febbraio 2004 sulle tasse di giustizia del Tribunale penale federale
(RS 173.711.32), richiamato l'art. 63 cpv. 5 PA, ed è fissata nella fattispecie
a fr. 6'000.-, di cui fr. 5'000.- a carico della società ricorrente e fr. 1'000.- a
carico dell'avv. Guglielmoni in quanto ricorrente autonomo.
- 16 -
Per questi motivi, la II Corte dei reclami penali pronuncia:
1. Nella misura della sua ammissibilità, il ricorso è respinto.
2. La tassa di giustizia di fr. 6'000.- è posta a carico dei ricorrenti nella misu-
ra di fr. 5'000.- a carico di A. SA, importo coperto dall'anticipo spese di
fr. 5'000.- già versato, e fr. 1'000.- a carico dell'avv. Nadir
Guglielmoni.
Bellinzona, 9 aprile 2010
In nome della II Corte dei reclami penali
del Tribunale penale federale
La Presidente: Il Cancelliere:
Comunicazione a:
- Avv. Nadir Guglielmoni
- Ministero Pubblico del Cantone Ticino
- Ufficio federale di giustizia, Settore Assistenza giudiziaria
Informazione sui rimedi giuridici
Il ricorso contro una decisione nel campo dell’assistenza giudiziaria internazionale in materia penale
deve essere depositato presso il Tribunale federale entro 10 giorni dalla notificazione del testo
integrale della decisione (art. 100 cpv. 1 e 2 lett. b LTF). Il ricorso è ammissibile soltanto se concerne
un’estradizione, un sequestro, la consegna di oggetti o beni oppure la comunicazione di informazioni
inerenti alla sfera segreta e se si tratti di un caso particolarmente importante (art. 84 cpv. 1 LTF). Un
caso è particolarmente importante segnatamente laddove vi sono motivi per ritenere che sono stati
violati elementari principi procedurali o che il procedimento all’estero presenta gravi lacune (art. 84
cpv. 2 LTF).
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