BVGE 2014/3 - Abteilung III - Tarife der Leistungserbringer - Krankenversicherung. Tariffestsetzung nach den Re...

Spitaltarife 2014/3


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8 Gesundheit – Arbeit – Soziale Sicherheit
Santé – Travail – Sécurité sociale
Sanità – Lavoro – Sicurezza sociale
3
Auszug aus dem Urteil der Abteilung III
i.S. 46 Krankenversicherer gegen
Luzerner Kantonsspital und Regierungsrat des Kantons Luzern
C‒1698/2013 vom 7. April 2014
Krankenversicherung. Tariffestsetzung nach den Regeln der neuen
Spitalfinanzierung. Grundsatzurteil.
Art. 43, Art. 49 und Art. 53 Abs. 2 KVG. Art. 59c Abs. 1 KVV.
1. Neue Beweismittel: Verhältnis der Novenregel gemäss Art. 53
Abs. 2 Bst. a KVG zu den übrigen Verfahrensvorschriften des
VwVG, namentlich zum Untersuchungsgrundsatz (E. 1.5).
2. Kognition bei Tariffestsetzungsbeschlüssen (E. 1.4, 3.2.7 und
10.1.4).
3. Bedeutung der spitalindividuellen Kosten bei der Tariffestlegung,
Zulässigkeit von Effizienzgewinnen, Gesetzeskonformität von
Art. 59c Abs. 1 Bst. a und b KVV (E. 2).
4. Grundsätze zur Ermittlung der benchmarking-relevanten Be-
triebskosten (E. 3‒9).
5. Benchmarking und Preisbildung (E. 10).
Assurance-maladie. Fixation des tarifs selon les règles du nouveau
financement hospitalier. Arrêt de principe.
Art. 43, art. 49 et art. 53 al. 2 LAMal. Art. 59c al. 1 OAMal.
1. Nouveaux moyens de preuve: rapport entre l'art. 53 al. 2 let. a
LAMal régissant les faits nouveaux et les autres dispositions de la
PA, notamment le principe de la maxime inquisitoire
(consid. 1.5).
2. Pouvoir d'examen dans les décisions de fixation des tarifs
(consid. 1.4, 3.2.7 et 10.1.4).
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3. Importance des frais individuels de l'hôpital lors de l'établisse-
ment des tarifs, admissibilité des gains d'efficacité, conformité à
la loi de l'art. 59c al. 1 let. a et b. OAMal (consid. 2).
4. Principes applicables à la détermination des coûts d'exploitation
pertinents pour le benchmarking (consid. 3‒9).
5. Benchmarking et formation des prix (consid. 10).
Assicurazione malattia. Fissazione di una tariffa secondo le regole
del nuovo finanziamento ospedaliero. Sentenza di principio.
Art. 43, art. 49 e art. 53 cpv. 2 LAMal. Art. 59c cpv. 1 OAMal.
1. Nuovi mezzi di prova: rapporto tra la regola sulla deduzione di
fatti nuovi prevista all'art. 53 cpv. 2 lett. a LAMal e le altre
norme procedurali della PA, in particolare il principio inquisi-
torio (consid. 1.5).
2. Potere cognitivo nell'esame delle decisioni di fissazione delle
tariffe (consid. 1.4, 3.2.7 e 10.1.4).
3. Importanza dei costi del singolo ospedale nell'ambito della
determinazione delle tariffe, ammissibilità degli utili risultanti da
un'accresciuta efficienza, conformità alla legge dell'art. 59c cpv. 1
lett. a e b OAMal (consid. 2).
4. Principi applicabili alla determinazione dei costi d'esercizio
rilevanti per il benchmarking (consid. 3‒9).
5. Benchmarking e formazione dei prezzi (consid. 10).

Mit Beschluss vom 26. Februar 2013 setzte der Regierungsrat den
(definitiven) Tarif für die stationäre Spitalbehandlung von obligatorisch
krankenversicherten Patientinnen und Patienten im Luzerner Kantons-
spital (LUKS) ‒ betreffend die von tarifsuisse AG vertretenen Kranken-
versicherer ‒ mit Wirkung ab 1. Januar 2012 auf Fr. 10 325.‒ (Basispreis
bzw. Fallpauschale für Schweregrad 1.0, inkl. Anlagenutzungskosten,
zzgl. Fallbeitrag an SwissDRG AG) fest.
Dagegen liess tarifsuisse AG im Namen von 46 Krankversicherern am
27. März 2013 Beschwerde erheben und beantragen, es sei ‒ unter
Kosten- und Entschädigungsfolgen gemäss Gesetz ‒ der angefochtene
Beschluss aufzuheben und rückwirkend ab 1. Januar 2012 ein Basispreis
von Fr. 8 974.‒ (inkl. Anlagenutzungskosten) festzusetzen. Nach Eingang
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der Vernehmlassung der Vorinstanz und der Beschwerdeantwort der Be-
schwerdegegnerin holte das Gericht je eine Stellungnahme der Preisüber-
wachung und des Bundesamtes für Gesundheit (BAG) sowie einen Be-
richt der SwissDRG AG ein.
Das Bundesverwaltungsgericht hebt den angefochtenen Beschluss auf
und weist die Sache zur erneuten Festsetzung des Tarifs an die Vorinstanz
zurück.
Aus den Erwägungen:
1.
1.1 Gemäss Art. 53 Abs. 1 KVG (SR 832.10) kann gegen Be-
schlüsse der Kantonsregierungen nach Art. 47 KVG beim Bundesverwal-
tungsgericht Beschwerde geführt werden. Den angefochtenen Beschluss
vom 26. Februar 2013 hat die Vorinstanz gestützt auf Art. 47 Abs. 1 KVG
erlassen. Das Bundesverwaltungsgericht ist deshalb zur Beurteilung der
Beschwerde zuständig (vgl. auch Art. 90a Abs. 2 KVG).
1.2 Das Verfahren vor dem Bundesverwaltungsgericht richtet sich
gemäss Art. 37 VGG (SR 173.32) und Art. 53 Abs. 2 Satz 1 KVG grund-
sätzlich nach den Vorschriften des VwVG (SR 172.021). Vorbehalten
bleiben allfällige Abweichungen des VGG und die besonderen Bestim-
mungen des Art. 53 Abs. 2 KVG.
1.3 (…)
1.4 Die Beschwerdeführerinnen können im Rahmen des Beschwer-
deverfahrens die Verletzung von Bundesrecht unter Einschluss des Miss-
brauchs oder der Überschreitung des Ermessens, die unrichtige oder un-
vollständige Feststellung des rechtserheblichen Sachverhalts sowie die
Unangemessenheit des Entscheids beanstanden (Art. 49 VwVG).
Tariffestsetzungsbeschlüsse nach Art. 47 KVG sind vom Bundesverwal-
tungsgericht mit voller Kognition zu überprüfen (Art. 53 Abs. 2 Bst. e
KVG e contrario; BVGE 2010/24 E. 5.1).
1.4.1 Nach der Rechtsprechung hat auch eine Rechtsmittelbehörde,
der volle Kognition zusteht, in Ermessensfragen einen Entscheidungs-
spielraum der Vorinstanz zu respektieren. Sie hat eine unangemessene
Entscheidung zu korrigieren, kann aber der Vorinstanz die Wahl unter
mehreren angemessenen Lösungen überlassen (BGE 133 II 35 E. 3). Das
Bundesverwaltungsgericht darf demzufolge sein Ermessen nicht ohne
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triftigen Grund an die Stelle desjenigen der Vorinstanz setzen (vgl. BGE
126 V 75 E. 6). Insbesondere dann, wenn die Ermessensausübung, die
Anwendung unbestimmter Rechtsbegriffe oder die Sachverhaltswürdi-
gung hoch stehende, spezialisierte technische, wissenschaftliche oder
wirtschaftliche Kenntnisse erfordert, ist eine Zurückhaltung des Gerichts
bei der Überprüfung vorinstanzlicher Bewertungen angezeigt (vgl. BGE
135 II 296 E. 4.4.3; 133 II 35 E. 3; 128 V 159 E. 3b/cc). Es stellt daher
keine unzulässige Kognitionsbeschränkung dar, wenn das Gericht ‒ das
nicht als Fachgericht ausgestaltet ist ‒ nicht ohne Not von der Auffassung
der Vorinstanz abweicht, soweit es um die Beurteilung technischer,
wissenschaftlicher oder wirtschaftlicher Spezialfragen geht, in denen die
Vorinstanz über ein besonderes Fachwissen verfügt (vgl. BGE 139 II 185
E. 9.3; 135 II 296 E. 4.4.3; 133 II 35 E. 3 m.H.; BVGE 2010/25 E. 2.4.1
m.w.H.). Dies gilt jedenfalls, soweit die Vorinstanz die für den Entscheid
wesentlichen Gesichtspunkte geprüft und die erforderlichen Abklärungen
sorgfältig und umfassend durchgeführt hat (BGE 139 II 185 E. 9.3; 138
II 77 E. 6.4).
1.4.2 Im Bereich der Tariffestsetzungen gilt es indessen zu beachten,
dass die Kantonsregierung die Preisüberwachung zunächst anhören (vgl.
Art. 14 Abs. 1 PüG [SR 942.20]) und zudem begründen muss, wenn sie
deren Empfehlung nicht folgt (Art. 14 Abs. 2 PüG). Nach der Recht-
sprechung des Bundesrates kam den Empfehlungen der Preisüberwa-
chung ein besonderes Gewicht zu, weil die auf Sachkunde gestützte Stel-
lungnahme bundesweit einheitliche Massstäbe bei der Tariffestsetzung
setze (vgl. Kranken- und Unfallversicherung: Rechtsprechung und Ver-
waltungspraxis [RKUV] 1997 KV 16 S. 343 E. 4.6). Das Bundesver-
waltungsgericht auferlegt sich praxisgemäss dann eine Zurückhaltung,
wenn der Entscheid der Vorinstanz mit den Empfehlungen der Preis-
überwachung übereinstimmt (BVGE 2010/25 E. 2.4.2; 2012/18 E. 5.4).
Weicht die Kantonsregierung hingegen von den Empfehlungen der Preis-
überwachung ab, kommt weder der Ansicht der Preisüberwachung noch
derjenigen der Vorinstanz generell ein Vorrang zu (BVGE 2010/25
E. 2.4; Urteil des BVGer C‒7967/2008 vom 13. Dezember 2010 E. 2.4.2,
teilweise publiziert in BVGE 2010/62; vgl. auch STAFFELBACH/
ENDRASS, Der Ermessensspielraum der Behörden im Rahmen des Tarif-
festsetzungsverfahrens nach Art. 47 i.V.m. Art. 53 KVG, 2006, Rz. 231).
Nach dem Willen des Gesetzgebers obliegt es ‒ trotz Anhörungs- und
Begründungspflicht gemäss Art. 14 PüG ‒ der Kantonsregierung, bei ver-
tragslosem Zustand den Tarif festzusetzen (vgl. auch RKUV 2004 KV
265 S. 2 E. 2.4; RUDOLF LANZ, Die wettbewerbspolitische Preisüberwa-
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chung, in: Schweizerisches Bundesverwaltungsrecht, Band XI, 2. Aufl.
2007, N. 113). Das Gericht hat in diesen Fällen namentlich zu prüfen, ob
die Vorinstanz die Abweichung in nachvollziehbarer Weise begründet
hat. Im Übrigen unterliegen die verschiedenen Stellungnahmen ‒ auch
der weiteren Verfahrensbeteiligten ‒ der freien Beweiswürdigung bezie-
hungsweise Beurteilung durch das Bundesverwaltungsgericht (BVGE
2012/18 E. 5.4; 2010/25 E. 2.4.3).
1.5 Die Beschwerdegegnerin beantragt, die folgenden, mit der Be-
schwerde eingereichten Beweismittel (…) aus dem Recht zu weisen:
Jahresbericht des LUKS 2011 (…), REKOLE® Zertifikatsregister (…),
Auszug Jahresrechnung Kanton Luzern 2011 (…) und Auszug Voran-
schlag Kanton Luzern 2012 (…). Zur Begründung macht sie im Wesent-
lichen geltend, die Beschwerdeführerinnen hätten im vorinstanzlichen
Verfahren ihre Mitwirkungspflicht verletzt und die Vorbringen betreffend
unvollständiger Sachverhaltsabklärung seien als unzulässige Noven im
Sinne von Art. 53 Abs. 2 Bst. a KVG zu betrachten. Namentlich hätten
sich die Beschwerdeführerinnen jeweils nur knapp zu den Stellung-
nahmen des LUKS geäussert und insbesondere nicht darauf hingewiesen,
dass einzelne Sachverhaltselemente einer weiteren Abklärung bedürften.
Wenn sie nun erst im Beschwerdeverfahren geltend machten, was die
Vorinstanz noch alles hätte abklären müssen, verhielten sie sich treu-
widrig. Ein solches Vorgehen widerspreche dem Geist von Art. 53 Abs. 2
Bst. a KVG (…).
1.5.1 Der von der Beschwerdegegnerin angerufene Art. 53 Abs. 2
Bst. a KVG bestimmt, dass neue Tatsachen und Beweismittel nur soweit
vorgebracht werden dürfen, als erst der angefochtene Beschluss dazu An-
lass gibt, und neue Begehren unzulässig sind.
Art. 53 Abs. 2 KVG sieht ‒ insbesondere mit dem Ziel der Verfah-
rensstraffung (vgl. BVGE 2012/9 E. 4.3.1) ‒ weitere Abweichungen von
der Verfahrensordnung des VwVG vor. Nach Bst. b sind die Art. 22a
(Stillstand der Fristen) und Art. 53 (Ergänzende Beschwerdeschrift)
VwVG nicht anwendbar. Das Gericht hat zur Einreichung einer Ver-
nehmlassung eine nicht erstreckbare Frist von höchstens 30 Tagen zu
setzen (Bst. c), wobei der Begriff der Vernehmlassung hier in einem wei-
ten Sinn zu verstehen ist und die Stellungnahmen von allen Beteiligten
im Sinne von Art. 57 VwVG umfasst. Ein weiterer Schriftenwechsel
nach Art. 57 Abs. 2 VwVG findet in der Regel nicht statt (Bst. d). In
Beschwerdeverfahren gegen Spitallistenbeschlüsse (Art. 39 KVG) ist die
Rüge der Unangemessenheit nicht zulässig (Bst. e).
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1.5.2 Weitergehende Ausnahmen zum VwVG sieht Art. 53 Abs. 2
KVG nicht vor. Dies bedeutet, dass auch in Beschwerdeverfahren nach
Art. 53 KVG der in Art. 12 VwVG verankerte Grundsatz gilt, wonach
das Bundesverwaltungsgericht den rechtserheblichen Sachverhalt von
Amtes wegen festzustellen hat und nicht an die Beweisanträge der Par-
teien gebunden ist (vgl. MOSER et al., Prozessieren vor dem Bundesver-
waltungsgericht, 2. Aufl. 2013, Rz. 1.49). Sodann können gemäss Art. 32
Abs. 2 VwVG selbst verspätete Parteivorbringen berücksichtigt werden,
wenn sie ausschlaggebend erscheinen.
1.5.3 Die in Art. 53 Abs. 2 Bst. a KVG verankerte Novenregelung ist
nicht ohne Weiteres in Einklang zu bringen mit den vorliegend anwend-
baren Verfahrensvorschriften des VwVG, namentlich mit dem Untersu-
chungsgrundsatz (vgl. auch MEYER/DORMANN, in: Basler Kommentar
Bundesgerichtsgesetz, 2. Aufl. 2011, Art. 99 N. 1 ff., insb. N. 6). Weil der
Untersuchungsgrundsatz die Parteien nicht von ihrer Mitwirkungspflicht
befreit, kommt dieser bei der Abgrenzung von zulässigen und unzulässi-
gen Vorbringen entscheidende Bedeutung zu. Mitwirkungspflichtig sind
die Parteien für umstrittene und beweisbedürftige Tatsachen, die in ihrem
Einflussbereich liegen (MEYER/DORMANN, a.a.O., Art. 99 N. 6). In Aus-
nahmefällen kann es sich indessen im Beschwerdeverfahren auch dann
als notwendig erweisen, zusätzliche Abklärungen vorzunehmen, wenn
die Parteien im vorinstanzlichen Verfahren ihrer Mitwirkungspflicht
nicht vollumfänglich nachgekommen sind. Daher wäre es jedenfalls nicht
sachgerecht, Beweismittel förmlich aus dem Recht zu weisen (zumal das
Bundesverwaltungsgericht nicht an die Beweisanträge der Parteien
gebunden ist) und sie ‒ sollten sie sich als erheblich erweisen ‒ zu einem
späteren Zeitpunkt gestützt auf Art. 12 VwVG wieder einzuholen. Einem
solchen Vorgehen würde nicht nur Art. 32 Abs. 2 VwVG, sondern auch
das mit Art. 53 Abs. 2 KVG angestrebte Ziel der Verfahrensbeschleuni-
gung entgegenstehen.
1.5.4 Art. 53 Abs. 2 Bst. a KVG entspricht im Wesentlichen Art. 99
BGG. Nach der Rechtsprechung des Bundesverwaltungsgerichts be-
stimmt sich die Neuheit eines Begehrens im Sinne von Art. 53 Abs. 2
Bst. a KVG analog der Praxis des Bundesgerichts zu Art. 99 BGG (Urteil
des BVGer C‒220/2012 vom 4. Juni 2012 E. 2.2; BVGE 2012/18 E. 3.2).
Gleiches hat grundsätzlich auch für die Beurteilung neuer Tatsachen und
Beweismittel im Sinne von Art. 53 Abs. 2 Bst. a KVG zu gelten. Mass-
gebend ist der Vergleich mit den Vorbringen im vorinstanzlichen Ver-
fahren beziehungsweise den Akten der Vorinstanz (vgl. Urteil des BVGer
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C‒195/2012 vom 24. September 2012 E. 5.1.2; BVGE 2012/18 E. 3.2).
Allerdings ist nicht zu verkennen, dass die Novenregelung in Art. 53
Abs. 2 Bst. a KVG in einem anderen Kontext steht als diejenige in
Art. 99 BGG, denn das Bundesgericht ist grundsätzlich an den vor-
instanzlich festgestellten Sachverhalt gebunden (Art. 105 Abs. 1 i.V.m.
Art. 97 Abs. 1 BGG) beziehungsweise kann diesen in einzelnen Rechts-
gebieten zwar frei überprüfen (Art. 105 Abs. 3 i.V.m. Art. 97 Abs. 2
BGG) und von Amtes wegen berichtigen (vgl. BGE 135 V 194 E. 3.4), es
stellt aber nicht den rechtserheblichen Sachverhalt von Amtes wegen
fest. Zu beachten ist ferner, dass das Bundesgericht in zweiter Instanz
Gerichtsurteile überprüft, Art. 53 KVG hingegen Beschwerdeverfahren
betrifft, in welchen das Bundesverwaltungsgericht als einzige Gerichts-
instanz urteilt (vgl. Art. 83 Bst. r BGG). Diesen verfahrensrechtlichen
Unterschieden ist ebenso Rechnung zu tragen wie dem vom Gesetzgeber
mit Erlass von Art. 53 Abs. 2 Bst. a KVG (als lex specialis) vorgenom-
menen Wertungsentscheid.
Das Verhältnis der Novenregelung (Art. 53 Abs. 2 Bst. a KVG) und des
Grundsatzes der Sachverhaltsabklärung von Amtes wegen (Art. 12
VwVG) ist in dem Sinne zu interpretieren, dass Art. 53 Abs. 2 Bst. a
KVG zwar den Untersuchungsgrundsatz im Beschwerdeverfahren nicht
aufhebt, diesen jedoch in den Hintergrund treten lässt. Das Bundesver-
waltungsgericht wird daher nur ‒ aber immerhin ‒ in besonderen Fällen
ergänzende Sachverhaltsabklärungen vornehmen. Der Untersuchungs-
grundsatz führt jedoch nicht dazu, dass die Novenregelung nach Art. 53
Abs. 2 Bst. a KVG nicht oder nur beschränkt anwendbar wäre. Daher
können sich die Parteien im Beschwerdeverfahren nur auf neue Tat-
sachen und Beweismittel berufen, soweit erst der angefochtene Beschluss
dazu Anlass gibt. Für diese Auslegung spricht im Bereich der Tarifstrei-
tigkeiten auch, dass den Tarifparteien nicht erst im vorinstanzlichen
Tariffestsetzungsverfahren, sondern bereits im Rahmen der Tarifver-
handlungen erhebliche Mitwirkungspflichten (bspw. die Verhandlungs-
pflicht, vgl. BVGE 2010/24 E. 5.2 und 6) zukommen. Zudem hat das
Bundesverwaltungsgericht den der Vorinstanz zustehenden Ermessens-
spielraum in dieser ausgesprochen fachtechnischen Materie zu respek-
tieren (vgl. E. 1.4.1), was einer umfassenden Sachverhaltsabklärung
durch das Gericht ‒ mit dem Ziel, ein reformatorisches Urteil zu fällen ‒
in vielen Fällen entgegensteht.
1.5.5 Zusammenfassend ergibt sich, dass im Sinne von Art. 53 Abs. 2
Bst. a KVG verspätet eingereichte Beweismittel zwar nicht förmlich aus
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dem Recht zu weisen sind, dass sich eine Partei aber nicht darauf berufen
kann.
1.5.6 Daraus folgt für das vorliegende Verfahren, dass die von den
Beschwerdeführerinnen eingereichten Beweismittel (…) nicht aus dem
Recht zu weisen sind. Der Verfahrensantrag der Beschwerdegegnerin ist
daher abzuweisen. Ob die fraglichen Beweismittel und einzelne Vorbrin-
gen als verspätet und daher unzulässig zu betrachten sind, ist ‒ soweit
diese grundsätzlich erheblich sind ‒ bei der Beurteilung der einzelnen
Rügen zu prüfen.
1.6 Am 1. Januar 2009 ist die KVG-Revision zur Spitalfinanzierung
(Änderung vom 21. Dezember 2007, AS 2008 2049) in Kraft getreten.
Per 1. Januar 2012 wurde der Systemwechsel bei der Spitalfinanzierung
vollzogen (vgl. Übergangsbestimmungen zur Änderung vom 21. Dezem-
ber 2007 [Spitalfinanzierung], AS 2008 2056). Der angefochtene Be-
schluss ist somit aufgrund des revidierten KVG und dessen Ausführungs-
bestimmungen zu beurteilen.
2. Die Beschwerdeführerinnen rügen zunächst, der angefochtene
Beschluss verletze Art. 59c Abs. 1 Bst. a und b KVV (SR 832.102). Vor-
instanz und Beschwerdegegnerin erachten Art. 59c Abs. 1 KVV hingegen
als mit den Grundsätzen der neuen Spitalfinanzierung nicht mehr verein-
bar. Die Verordnungsbestimmung verstosse gegen Art. 49 Abs. 1 KVG
und sei daher nicht mehr anwendbar.
2.1 Unter dem Titel « Tarifgestaltung » bestimmt Art. 59c Abs. 1
KVV: Die Genehmigungsbehörde im Sinne von Artikel 46 Absatz 4 des
Gesetzes prüft, ob der Tarifvertrag namentlich folgenden Grundsätzen
entspricht: Der Tarif darf höchstens die transparent ausgewiesenen Kos-
ten der Leistung decken (Bst. a). Der Tarif darf höchstens die für eine ef-
fiziente Leistungserbringung erforderlichen Kosten decken (Bst. b). Ein
Wechsel des Tarifmodells darf keine Mehrkosten verursachen (Bst. c).
Gemäss Art. 59c Abs. 3 KVV sind diese Grundsätze bei Tariffestsetzun-
gen nach den Art. 43 Abs. 3, Art. 47 oder 48 des Gesetzes sinngemäss
anzuwenden.
2.2 Art. 59c KVV wurde mit der KVV-Änderung vom 27. Juni 2007
(in Kraft seit 1. August 2007, AS 2007 3573) eingefügt. Dabei stützte
sich der Bundesrat ‒ was aus der KVV nicht hervorgeht ‒ auf Art. 43
Abs. 7 KVG, wonach er Grundsätze für eine wirtschaftliche Bemessung
und eine sachgerechte Struktur sowie für die Anpassung der Tarife auf-
stellen kann (vgl. Kommentar des BAG vom Juni 2007 betreffend die
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Änderungen der KVV für den 1. August 2007 und 1. Januar 2008 S. 6,
nachfolgend: Kommentar KVV-Änderungen 2007). In der Verordnung
sollten einige der vom Bundesrat als Rechtsprechungsbehörde entwickel-
ten Grundsätze verankert werden, namentlich im Hinblick auf den Über-
gang der Rechtsprechungskompetenz an das Bundesverwaltungsgericht
(Kommentar KVV-Änderungen 2007 S. 6).
2.3 Das Bundesverwaltungsgericht kann ‒ wie das Bundesgericht ‒
Verordnungen des Bundesrates vorfrageweise auf ihre Gesetz- und Ver-
fassungsmässigkeit prüfen (BGE 136 II 337 E. 5.1). Einer Verordnungs-
bestimmung, welche übergeordnetem Recht widerspricht oder in diesem
keine Grundlage findet, hat das Gericht nach einer vorfrageweisen Prü-
fung die Anwendung zu versagen, sofern diese nicht gesetzes- oder ver-
fassungskonform ausgelegt werden kann (BVGE 2011/15 E. 3.2 m.w.H.).
2.3.1 Vollziehungsverordnungen haben den Gedanken des Gesetzge-
bers durch Aufstellung von Detailvorschriften näher auszuführen und auf
diese Weise die Anwendbarkeit der Gesetze zu ermöglichen. Sie dürfen
das auszuführende Gesetz ‒ wie auch alle anderen Gesetze ‒ weder auf-
heben noch abändern; sie müssen der Zielsetzung des Gesetzes folgen
und dürfen dabei lediglich die Regelung, die in grundsätzlicher Weise
bereits im Gesetz Gestalt angenommen hat, aus- und weiterführen. Durch
eine Vollziehungsverordnung dürfen dem Bürger oder der Bürgerin
grundsätzlich keine neuen Pflichten auferlegt werden, selbst wenn diese
durch den Gesetzeszweck gedeckt wären (BGE 136 I 29 E. 3.3; 130 I
140 E. 5.1).
2.3.2 Bei unselbstständigen Verordnungen, die sich auf eine gesetz-
liche Delegation stützen, ist zu prüfen, ob sich der Bundesrat an die
Grenzen der ihm im Gesetz eingeräumten Befugnisse gehalten hat. So-
weit das Gesetz den Bundesrat nicht ermächtigt, von der Verfassung ab-
zuweichen, befindet das Gericht auch über die Verfassungsmässigkeit der
unselbstständigen Verordnung. Wird dem Bundesrat durch die gesetz-
liche Delegation ein sehr weiter Ermessensspielraum für die Regelung
auf Verordnungsstufe eingeräumt, so ist dieser Spielraum nach Art. 190
BV für das Bundesverwaltungsgericht verbindlich; es setzt in diesem
Falle bei der Überprüfung der Verordnung nicht sein eigenes Ermessen
an die Stelle desjenigen des Bundesrates, sondern beschränkt sich auf die
Prüfung, ob die Verordnung den Rahmen der dem Bundesrat im Gesetz
delegierten Kompetenzen offensichtlich sprengt oder aus anderen Grün-
den gesetz- oder verfassungswidrig ist (BGE 136 II 337 E. 5.1 m.w.H.;
vgl. auch BGE 137 III 217 E. 2.3; 133 V 569 E. 5.1).
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2.4 Ob eine Delegationsnorm vorliegt und in welchem Rahmen dem
Bundesrat die Kompetenz zur Rechtsetzung eingeräumt wurde, ist durch
Auslegung zu ermitteln (vgl. WIEDERKEHR/RICHLI, Praxis des allgemei-
nen Verwaltungsrechts, Bd. I, 2012, Rz. 442).
2.4.1 Ausgangspunkt jeder Auslegung bildet nach der Rechtsprechung
des Bundesgerichts der Wortlaut der massgeblichen Norm. Ist der Text
nicht ganz klar und sind verschiedene Interpretationen möglich, so muss
nach der wahren Tragweite der Bestimmung gesucht werden, wobei alle
Auslegungselemente zu berücksichtigen sind (Methodenpluralismus).
Dabei kommt es namentlich auf den Zweck der Regelung, die dem Text
zugrunde liegenden Wertungen sowie auf den Sinnzusammenhang an, in
dem die Norm steht. Die Entstehungsgeschichte ist zwar nicht unmittel-
bar entscheidend, dient aber als Hilfsmittel, um den Sinn der Norm zu er-
kennen. Namentlich bei neueren Rechtssätzen kommt ihr eine besondere
Bedeutung zu, weil veränderte Umstände oder ein gewandeltes Rechts-
verständnis eine andere Lösung weniger nahelegen. Vom Wortlaut darf
abgewichen werden, wenn triftige Gründe dafür bestehen, dass er nicht
den wahren Sinn der Regelung wiedergibt. Sind mehrere Auslegungen
möglich, ist jene zu wählen, die der Verfassung am besten entspricht.
Allerdings findet auch eine verfassungskonforme Auslegung ihre Gren-
zen im klaren Wortlaut und Sinn einer Gesetzesbestimmung (BGE 138 II
440 E. 13; 138 IV 232 E. 3, je m.H.). Obwohl dem Wortlaut somit erheb-
liche Bedeutung zukommt, hat sich die Gesetzesauslegung vom Gedan-
ken leiten zu lassen, dass nicht schon der Wortlaut die Norm darstellt,
sondern erst das an Sachverhalten verstandene und konkretisierte Gesetz.
Gefordert ist die sachlich richtige Entscheidung im normativen Gefüge,
ausgerichtet auf ein befriedigendes Ergebnis der ratio legis (BGE 139 II
78 E. 2.4).
2.4.2 Die vom Bundesrat als massgebend erachtete Delegationsnorm
ist in Art. 43 KVG enthalten, welcher die Grundsätze zu Tarifen und
Preisen festhält. Nach dessen Abs. 1 erstellen die (zugelassenen) Leis-
tungserbringer ihre Rechnungen nach Tarifen oder Preisen. Laut Abs. 4
werden Tarife und Preise in Verträgen zwischen Versicherern und Leis-
tungserbringern (Tarifvertrag) vereinbart oder in den vom Gesetz be-
stimmten Fällen von der zuständigen Behörde festgesetzt. Dabei ist auf
eine betriebswirtschaftliche Bemessung und eine sachgerechte Struktur
der Tarife zu achten. Weiter verpflichtet Abs. 6 die Vertragspartner und
die zuständigen Behörden, darauf zu achten, dass eine qualitativ hoch
stehende und zweckmässige gesundheitliche Versorgung zu möglichst
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günstigen Kosten erreicht wird. Gemäss Abs. 7 kann der Bundesrat
Grundsätze für eine wirtschaftliche Bemessung und eine sachgerechte
Struktur sowie für die Anpassung der Tarife aufstellen. Er sorgt für die
Koordination mit den Tarifordnungen der anderen Sozialversicherungen.
2.4.3 Zunächst ist auf die Frage einzugehen, worauf sich die in Art. 43
Abs. 7 KVG angeführte Kompetenz des Bundesrates, « Grundsätze für
eine wirtschaftliche Bemessung » aufzustellen, bezieht. Die Formulie-
rung in Art. 43 Abs. 7 KVG entspricht weitgehend derjenigen in Art. 43
Abs. 4 KVG, ausser dass Abs. 4 von betriebswirtschaftlicher Bemessung
spricht, Abs. 7 dagegen von wirtschaftlicher Bemessung. Nach REGULA
KÄGI-DIENER ist in beiden Fällen eine betriebswirtschaftliche Bemes-
sung gemeint (nicht publiziertes Gutachten betreffend Verfassungs- und
Gesetzmässigkeit von Art. 59c Abs. 1 KVV vom 8. Februar 2009
Ziff. 2.4, nachfolgend: Gutachten KÄGI-DIENER; publizierte Zusammen-
fassung des Gutachtens von HANSPETER KUHN, Schweizerische Ärzte-
zeitung 2009 S. 611 ff.; gleicher Ansicht: EVA DRUEY JUST, Das Prinzip
betriebswirtschaftlicher Tarifbemessung im KVG, Jusletter 19. August
2013 Rz. 9). Im Entwurf des Bundesrates (vgl. BBl 1992 I 269 [Art. 37
E-KVG]) war der 2. Satz von Art. 43 Abs. 4 KVG, wonach auf eine
betriebswirtschaftliche Bemessung und eine sachgerechte Struktur der
Tarife zu achten ist, noch nicht enthalten. Nachdem im Rahmen der Bera-
tungen zunächst eine Formulierung mit dem Begriff « wirtschaftliche Be-
messung » aufgenommen worden war, nahm die ständerätliche Kommis-
sion für soziale Sicherheit und Gesundheit (SGK) die Präzisierung der
« betriebswirtschaftlichen Bemessung » vor, um den Unterschied zur
Wirtschaftlichkeit zu verdeutlichen. Mit dem Grundsatz der betriebswirt-
schaftlichen Bemessung wollte der Gesetzgeber eine im gewöhnlichen
Geschäftsverkehr verankerte und damit jederzeit nachvollziehbare Be-
messungsgrundlage gewährleisten (vgl. STAFFELBACH/ENDRASS, Rz. 82
mit Hinweis auf das Protokoll der SGK vom 28. April 1992; vgl. auch
LUDWIG BAPST, Tarifpolitik zwischen Markt und Macht, Bd. 102, 2010,
Sachwörter- und Abkürzungsverzeichnis, S. 3; siehe auch BEATRICE
GROSS HAWK, Selbständige nichtärztliche Medizinalpersonen in der
freien Praxis ‒ wie viel Freiheit belässt ihnen das Krankenversicherungs-
recht?, 2008, Rz. 106).
2.4.4 Im Entwurf des Bundesrates bereits enthalten war hingegen die
Delegationsbestimmung gemäss Art. 43 Abs. 7 KVG (BBl 1992 I 269
[Art. 37 Abs. 6 E-KVG]). Die Ausführungen in der Botschaft des Bun-
desrates vom 6. November 1991 über die Revision der Krankenversiche-
2014/3 Spitaltarife


42 BVGE / ATAF / DTAF

rung (BBl 1992 I 93 ff. [nachfolgend: Botschaft KVG 1991]) legen nahe,
dass mit der wirtschaftlichen Bemessung eher die Wirtschaftlichkeit
(oder die Effizienz) gemeint sein dürfte: « Welches auch die gewählte
Tarifierungsart sei, die Vertragspartner und die zuständigen Behörden
müssen stets darauf achten, dass die Tarifierung dazu beiträgt, eine quali-
tativ hochstehende und zweckmässige gesundheitliche Versorgung zu
möglichst günstigen Kosten sicherzustellen […]. Diese Bestimmung zielt
im Tarifbereich auf die genau gleiche Zwecksetzung hin wie Artikel 26
(entspricht Art. 32 KVG, wonach Leistungen wirksam, zweckmässig und
wirtschaftlich sein müssen) bei der Umschreibung der Pflichtleistungen
und die Artikel 48‒51 bei der Erbringung der einzelnen Leistungen. Auf
allen drei Ebenen ‒ Leistungsdefinition, Tarifierung und Leistungserbrin-
gung ‒ liegt die Sicherstellung hoher Qualität und Wirtschaftlichkeit
letztlich im Interesse der Versichertengemeinschaft, und zwar der Patien-
ten wie der Gesunden. Damit die Tarife der angegebenen Zielsetzung
möglichst gerecht werden, kann der Bundesrat auf Verordnungsstufe
Grundsätze für eine wirtschaftliche Bemessung und eine sachgerechte
Struktur der Tarife sowie für ihre Anpassung aufstellen » (Botschaft
KVG 1991 S. 174).
Der Ständerat folgte der Mehrheit der SGK nicht, welche den 1. Satz von
Art. 43 Abs. 7 KVG (bzw. von Art. 37 Abs. 6 E-KVG) streichen wollte.
Die (im Rat unterliegende) Kommissionsmehrheit sah mit dieser Be-
stimmung die Vertragsfreiheit beeinträchtigt; ihrer Ansicht nach wäre es
Aufgabe der Tarifpartner gewesen, die überzeugendsten und wirtschaft-
lichsten Tarife auszuhandeln. Die Kommissionsminderheit ‒ welcher sich
auch der zuständige Bundesrat und die Mehrheit des Rates anschlossen ‒
erachtete diese Kompetenz des Bundesrates hingegen als unverzichtbar
im Hinblick auf die angestrebte Kostendämpfung (vgl. AB 1992 S
1310 f.).
2.4.5 Aus den Materialien ergibt sich somit, dass die Begriffe der
betriebswirtschaftlichen Bemessung (in Art. 43 Abs. 4 KVG) und der
wirtschaftlichen Bemessung (in Art. 43 Abs. 7 KVG) nicht dasselbe be-
deuten beziehungsweise sich Art. 43 Abs. 7 KVG nicht auf Art. 43 Abs. 4
KVG bezieht. Vielmehr sollte dem Bundesrat die Kompetenz erteilt wer-
den, Grundsätze für eine wirtschaftliche Bemessung im Sinne der Wirt-
schaftlichkeit der Tarife festzulegen.
2.4.6 Der ‒ insbesondere auch in Art. 32 KVG verankerte ‒ Grundsatz
der Wirtschaftlichkeit bedeutet, dass die Leistungen in einem ange-
messenen Kosten-/Nutzenverhältnis stehen müssen (vgl. Botschaft KVG
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 43

1991 S. 159). Für die Tarifverträge, die namentlich den Zweck haben, die
Wirtschaftlichkeit der Leistungen zu gewährleisten (Urteil des BGer
9C_252/2011 vom 14. Juli 2011 E. 5.2), ist der Grundsatz auch in Art. 43
Abs. 6 KVG verankert. Die Konkretisierung unbestimmter Gesetzesbe-
griffe ‒ worunter die Wirtschaftlichkeit ohne Zweifel fällt ‒ steht dem
Bundesrat auch aufgrund seiner Vollzugskompetenz (vgl. Art. 96 KVG)
zu (vgl. WIEDERKEHR/RICHLI, a.a.O., Rz. 419 m.w.H.). Für die Wirt-
schaftlichkeitsprüfung im Sinne von Art. 56 KVG (einzelfallbezogene
Prüfung a posteriori) hat das Bundesgericht diese Konkretisierung vorge-
nommen (vgl. GEBHARD EUGSTER, Rechtsprechung des Bundesgerichts
zum KVG, 2010, Art. 56 Rz. 1 ff.). Diese lässt sich indessen kaum auf
die Tarifgestaltung übertragen.
2.5 Im Sinne einer Zwischenbilanz kann festgehalten werden, dass
Art. 59c KVV, soweit die Verordnung das Gebot der wirtschaftlichen
Tarifgestaltung im Sinne von Art. 43 Abs. 6 KVG (oder einen anderen
Tarifgestaltungsgrundsatz des KVG) konkretisiert, nicht als gesetzwidrig
bezeichnet werden kann. Ob eine solche Konkretisierung vorliegt, ist im
Folgenden zu prüfen. Dabei ist zu berücksichtigen, dass sich der Bundes-
rat als Verordnungsgeber ‒ unabhängig davon, ob Art. 43 Abs. 7 KVG
dem Bundesrat lediglich gesetzesvollziehende Befugnisse einräumt (vgl.
Gutachten KÄGI-DIENER) oder ihm die Kompetenz zum Erlass einer ge-
setzesvertretenden Verordnung delegiert wurde ‒ an die Regelungsidee
des Gesetzgebers zu halten hatte (vgl. BGE 130 I 26 E. 5.2.2 i.V.m.
E. 5.1).
2.6 Wie bereits erwähnt, wurde Art. 59c KVV per 1. August 2007 in
Kraft gesetzt (vgl. E. 2.2). Die Bestimmung hat aufgrund der KVG-Revi-
sion zur Spitalfinanzierung keine Änderung erfahren.
2.6.1 Im Kommentar KVV-Änderungen 2007 wird zu Art. 59c Abs. 1
Bst. a KVV lediglich festgehalten, die Transparenz der Kosten und Leis-
tungen sei ein zentrales Kriterium für eine wirtschaftliche Tarifgestal-
tung. Zu beurteilen seien die Kostengrundlagen und die durch geeignete
Methoden durchgeführte Ermittlung der Kosten der Leistungen (Kom-
mentar KVV-Änderungen 2007 S. 6). Zur Vorgabe, dass der Tarif höchs-
tens die transparent ausgewiesenen Kosten der Leistung decken darf,
enthält der Kommentar keine Ausführungen.
2.6.2 Mit den Erläuterungen des BAG wird primär die betriebswirt-
schaftliche Bemessung der Tarife angesprochen, nicht der Grundsatz der
Wirtschaftlichkeit. Eine betriebswirtschaftliche Bemessung ist zwar Vor-
2014/3 Spitaltarife


44 BVGE / ATAF / DTAF

aussetzung für die Überprüfung der Wirtschaftlichkeit; nach der Recht-
sprechung des Bundesrates handelt es sich jedoch um verschiedene (kon-
kurrierende) Tarifgestaltungsgrundsätze (vgl. RKUV 1997 Nr. KV 5
E. II.4 S. 137; RKUV 2001 Nr. KV 179 E. II.6.1 S. 384 f.).
2.6.3 Die Wirtschaftlichkeit wird hingegen bei Art. 59c Abs. 1 Bst. b
und c KVV angesprochen. Zu Bst. b, wonach der Tarif höchstens die für
eine effiziente Leistungserbringung erforderlichen Kosten decken darf,
wird Folgendes ausgeführt: « Für die Bestimmung eines wirtschaftlichen
Tarifs dürfen von den transparent ausgewiesenen Kosten ausschliesslich
diejenigen vergütet werden, die einer effizienten Leistungserbringung
entsprechen. Die effiziente Leistungserbringung ist aufgrund von Aspek-
ten wie Auslastung sowie von Instrumenten oder Methoden wie Quer-
vergleiche[n] zu beurteilen. Mit den im Spitalbereich durchgeführten
Betriebsvergleichen werden vergleichbare Kosten bei vergleichbarer
Leistungserbringung gegenübergestellt, um die Effizienz zu beurteilen.
Für den ambulanten Bereich gelten für alle Leistungserbringer häufig
dieselben Tarife, die aufgrund einer Stichprobe der Kosten von Praxen
oder Laboratorien berechnet werden. In diesen Fällen ist es wichtig, dass
unter Berücksichtigung der Qualität auf die Kosten einer effizienten
Leistungserbringung abgestellt wird und nicht auf Durchschnittskosten »
(Kommentar KVV-Änderungen 2007 S. 6).
2.6.4 Wie die für eine effiziente Leistungserbringung erforderlichen
Kosten zu ermitteln sind, regelt Art. 59c KVV nicht. Aus dem Kommen-
tar KVV-Änderungen 2007 geht vielmehr hervor, dass Art. 59c Abs. 1
Bst. b KVV beziehungsweise die Grundsätze der Wirtschaftlichkeit und
Effizienz mit Bezug auf den in Frage stehenden Bereich (ambulant oder
stationär) weiter zu konkretisieren sind. Unter den Begriff der Kosten im
Sinne von Art. 59c Abs. 1 Bst. a und b KVV fallen sowohl Norm-Kosten
(solche liegen bspw. dem Tarifwerk TARMED zugrunde) als auch indivi-
duell, bezogen auf einzelne Leistungserbringer ermittelte Kosten (wie im
Anwendungsbereich des aArt. 49 Abs. 1 KVG [vgl. dazu E. 2.7.2 ff.];
vgl. zum [unklaren] Kostenbegriff des Art. 59c Abs. 1 KVV auch WILLY
OGGIER, in: Recht und Ökonomie in KVG-Tarifgestaltung, 2010,
S. 93 f., nachfolgend: Tarifgestaltung). Weiter ist zu bemerken, dass die
Verordnungsbestimmung offenbar zum Teil absoluter formuliert wurde
als eigentlich beabsichtigt, wie die Erläuterungen zu Art. 59c Abs. 1
Bst. c KVV zeigen. Nach dieser Bestimmung darf ein Wechsel des
Tarifmodells keine Mehrkosten verursachen. Im Kommentar dazu wird
der Wortlaut etwas präzisiert (oder relativiert) und insbesondere auf die
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 45

Rechtsprechung des Bundesrates verwiesen: « Der Grundsatz der Kos-
tenneutralität, das heisst, dass ein Wechsel des Tarifmodells dann nicht zu
Mehrkosten führen darf, wenn Qualität und Menge der erbrachten Leis-
tungen im Vergleich zum alten Modell mehr oder weniger gleich bleiben
[…], ist bereits in der Praxis gut verankert (z.B. TARMED und Änderun-
gen von Spitalvergütungssystemen) » (Kommentar KVV-Änderungen
2007 S. 7). Die Tragweite des Art. 59c KVV kann ‒ wie das Bundesver-
waltungsgericht bereits im Urteil C‒5543/2008 vom 1. April 2011
(E. 6.3) festgestellt hat ‒ nicht isoliert, sondern nur im Zusammenhang
mit den Regelungen im KVG (und dessen Ausführungsbestimmungen)
ermittelt werden.
2.7 Für die stationäre Spitalbehandlung sind insbesondere die be-
sonderen Tarifgestaltungsgrundsätze des Art. 49 KVG zu berücksichti-
gen. Obwohl sich diese Bestimmung (mit dem Titel « Tarifverträge mit
Spitälern ») nach ihrem Wortlaut an die Tarifparteien richtet, sind die
darin verankerten Grundsätze auch bei einer hoheitlichen Festsetzung im
Sinne von Art. 47 KVG zu beachten (Urteil des BVGer C‒4961/2010
vom 18. September 2013 E. 4.4 m.w.H.).
2.7.1 Gemäss Art. 49 Abs. 1 KVG vereinbaren die Vertragsparteien
für die Vergütung der stationären Behandlung einschliesslich Aufenthalt
und Pflegeleistungen in einem Spital (Art. 39 Abs. 1) oder einem Ge-
burtshaus (Art. 29) Pauschalen. In der Regel sind Fallpauschalen fest-
zulegen. Die Pauschalen sind leistungsbezogen und beruhen auf gesamt-
schweizerisch einheitlichen Strukturen. Die Vertragsparteien können
vereinbaren, dass besondere diagnostische oder therapeutische Leistun-
gen nicht in der Pauschale enthalten sind, sondern getrennt in Rechnung
gestellt werden. Die Spitaltarife orientieren sich an der Entschädigung
jener Spitäler, welche die tarifierte obligatorisch versicherte Leistung in
der notwendigen Qualität effizient und günstig erbringen.
Diese Pauschalen dürfen keine Kostenanteile für gemeinwirtschaftliche
Leistungen enthalten. Dazu gehören insbesondere die Aufrechterhaltung
von Spitalkapazitäten aus regionalpolitischen Gründen sowie die For-
schung und universitäre Lehre (Art. 49 Abs. 3 KVG).
2.7.2 In der bis zum Inkrafttreten der neuen Spitalfinanzierung gülti-
gen Fassung bestimmte aArt. 49 Abs. 1 KVG Folgendes: « Für die Ver-
gütung der stationären Behandlung einschliesslich Aufenthalt in einem
Spital (Art. 39 Abs. 1) vereinbaren die Vertragsparteien Pauschalen.
Diese decken für Kantonseinwohner und -einwohnerinnen bei öffent-
2014/3 Spitaltarife


46 BVGE / ATAF / DTAF

lichen oder öffentlich subventionierten Spitälern höchstens 50 Prozent
der anrechenbaren Kosten je Patient oder Patientin oder je Versicherten-
gruppe in der allgemeinen Abteilung. Die anrechenbaren Kosten werden
bei Vertragsabschluss ermittelt. Betriebskostenanteile aus Überkapazität,
Investitionskosten sowie Kosten für Lehre und Forschung werden nicht
angerechnet. »
2.7.3 Die anrechenbaren Kosten bildeten aufgrund des Wortlauts von
aArt. 49 Abs. 1 KVG (insb. bei den öffentlichen oder öffentlich sub-
ventionierten Spitälern) die primäre Bestimmungsgrösse rechtskonformer
Spitaltarife. Der vom Bundesrat als Rechtsprechungsbehörde entwickelte
Grundsatz, dass der Spitaltarif höchstens die (transparent ausgewiesenen)
anrechenbaren Kosten decken darf, bezog sich ‒ wie die nachfolgenden
Zitate zeigen ‒ auf die gesetzlich verankerte maximale Deckungsquote
nach aArt. 49 Abs. 1 Satz 2 KVG.
2.7.3.1 « Ein Spital mit privater Trägerschaft gilt dann als öffentlich
subventioniert im Sinne von Artikel 49 Absatz 1 KVG, wenn es vom
Kanton Beiträge an die Betriebskosten erhält. Für diese Lesart spricht,
dass bei öffentlichen und öffentlich subventionierten Spitälern für die
anrechenbaren Kosten im Sinne von Artikel 49 Absatz 1 Satz 2 KVG im
wesentlichen auf die Betriebskosten abzustellen ist. Dies ergibt sich aus
Satz 4 desselben Absatzes, wonach die Kosten aus Überkapazität, Inves-
titionskosten sowie Kosten für Lehre und Forschung nicht angerechnet
werden dürfen […]. Die Aussage über die Deckungsquote in Satz 2 kann
sich daher im wesentlichen nur auf die Betriebskosten beziehen und ist
demnach so zu verstehen, dass die Spitaltarife höchstens 50 % der als an-
rechenbar anerkannten Betriebskosten decken dürfen und die zuständigen
Kantone bzw. Gemeinwesen mindestens 50 % der Betriebskosten tragen
müssen » (vgl. RKUV 6/1997 KV 16 E. II.5.1 S. 354). Im Zusammen-
hang mit der (noch) ungenügenden Kostentransparenz wird auf « die
Gefahr » hingewiesen, dass Spitalpauschalen festgesetzt werden könnten,
« welche die Deckungsquote von 50 % übersteigen, was dem Artikel 49
Absatz 1 KVG widerspräche » (RKUV 6/1997 KV 16 E. II.7.1.1 S. 355).
« Solange von den Spitälern die Kostenstellenrechnung und die Leis-
tungsstatistik im Sinne von Artikel 49 Absatz 6 KVG nicht verlangt wer-
den können, bedarf es daher einer Übergangslösung, die zwischen den
gegenläufigen Interessen vermittelt. Eine solche Lösung orientiert sich
zweckmässigerweise am Grundsatz, dass die Annäherung der Spital-
pauschalen an die maximale Deckungsquote von 50 % einerseits und die
Anforderungen an den Nachweis der Kosten anderseits im Gleichschritt
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 47

steigen müssen. Im Gegenzug kann das zuständige Gemeinwesen seine
eigene Beteiligung an den Kosten der stationären Behandlung reduzieren
[…]. Die maximale Deckungsquote von 50 % aus den Spitalpauschalen
lässt sich demgemäss nur und erst dann rechtfertigen, wenn praktisch
volle Kostentransparenz besteht » (RKUV 6/1997 KV 16 E. II.7.1.2
S. 356).
2.7.3.2 In RKUV 4/1997 KV 8 hatte der Bundesrat die Frage zu klären,
inwieweit aArt. 49 Abs. 1 KVG auf nicht öffentlich subventionierte
Privatspitäler anwendbar sei. Zunächst stellte er fest, dass aufgrund des
Wortlauts von Satz 2 die maximale Deckungsquote von 50 % für Privat-
spitäler ohne öffentliche Betriebsbeiträge nicht gelte (vgl. E. II.7, II.8.1
und II.8.7). Zu keinem einheitlichen und eindeutigen Ergebnis führte
hingegen die Auslegung des 4. Satzes von aArt. 49 Abs. 1 KVG. Der
Bundesrat erwog, diese Bestimmung müsse jedenfalls insoweit auch für
Privatspitäler ohne öffentliche Betriebsbeiträge gelten, als es sich recht-
fertige, diese bei den anrechenbaren Kosten gleich wie die öffentlichen
und öffentlich subventionierten Spitäler zu behandeln. Gleich zu behan-
deln waren solche Privatspitäler hinsichtlich Kosten aus Überkapazität
sowie für Lehre und Forschung, nicht aber bei den Investitionskosten
(vgl. RKUV 4/1997 KV 8 E. II.8.6).
2.7.3.3 Bei nicht öffentlich subventionierten Privatspitälern durften die
Pauschalen im Sinne von aArt. 49 Abs. 1 KVG daher maximal 100 % der
(transparent ausgewiesenen) anrechenbaren Kosten decken (vgl. RKUV
2+3/2003 KV 245 E. II.6.3 und II.7.2; Urteil des BVGer C‒2142/2010
vom 21. September 2011 E. 5.4.3; BVGE 2012/18 E. 16.4).
2.7.4 Im Unterschied zu aArt. 49 Abs. 1 KVG nimmt der neue
(vorliegend anwendbare) Art. 49 Abs. 1 KVG nicht mehr Bezug auf die
anrechenbaren Kosten, das heisst, er bestimmt weder, dass sich die Ver-
gütung nach den (anrechenbaren) Kosten zu richten habe, noch welches
die allenfalls anrechenbaren Kosten sein sollen. Im letzten Satz von
Art. 49 Abs. 1 KVG wird im Sinne einer Preisbildungsregel indessen
festgehalten, dass sich die Spitaltarife an der Entschädigung jener Spi-
täler zu orientieren haben, welche die tarifierte obligatorisch versicherte
Leistung in der notwendigen Qualität effizient und günstig erbringen. Ob
daraus abgeleitet werden kann, dass die individuellen Kosten eines
Spitals bei einer Tariffestsetzung keine Rolle mehr spielen, ist anschlies-
send (vgl. E. 2.8) zu prüfen.
2014/3 Spitaltarife


48 BVGE / ATAF / DTAF

2.7.5 Zuerst ist auf einen weiteren wesentlichen Unterschied einzu-
gehen: Die ‒ nach bisheriger Rechtsprechung entscheidende ‒ Regelung,
welcher Anteil von der obligatorischen Krankenpflegeversicherung
(OKP) (maximal) zu vergüten ist (Deckungsquote), ist nicht mehr in
Art. 49 KVG (Tarifverträge mit Spitälern) verankert. Die Frage der Ab-
geltung der stationären Leistungen (durch Kanton und Versicherer) wird
durch den neuen Art. 49a KVG geregelt; sie wird ‒ nach der Systematik
des Gesetzes ‒ erst aktuell, wenn die Höhe der Vergütung feststeht.
Gemäss Art. 49a Abs. 1 KVG werden die Vergütungen nach Art. 49
Abs. 1 KVG vom Kanton und den Versicherern anteilsmässig übernom-
men, wobei der kantonale Anteil (grundsätzlich) (vgl. Abs. 5 der KVG-
Übergangsbestimmungen zur Änderung vom 21. Dezember 2007 [Spital-
finanzierung], AS 2008 2056, nachfolgend: KVG UeB) mindestens 55 %
zu betragen hat (Art. 49a Abs. 2 KVG). Hatte früher eine tiefere
Deckungsquote für eine Vielzahl der Spitäler (alle öffentlichen oder
öffentlich subventionierten) zur Folge und auch zum Ziel, dass der
Kanton einen höheren Anteil der Kosten übernehmen musste, würde sich
nach neuem Recht nicht nur der Anteil des Versicherers, sondern auch
der kantonale Anteil verringern (Art. 49a Abs. 1 KVG; zu den gemein-
wirtschaftlichen Leistungen vgl. E. 2.8.4.3 sowie E. 6 und 7).
2.7.6 Eine Regel, wonach ein Spitaltarif höchstens die transparent
ausgewiesenen Kosten (des betreffenden Spitals) der Leistung decken
darf, lässt sich ‒ zumindest aufgrund des Wortlauts ‒ nicht auf Art. 49
Abs. 1 KVG stützen.
2.8 In einem nächsten Schritt ist auf die Ziele der neuen Spital-
finanzierung und die Bedeutung der (anrechenbaren) Kosten im neuen
Finanzierungssystem einzugehen.
2.8.1 Nach Ansicht von Vorinstanz und Beschwerdegegnerin sollen
nicht mehr die individuellen Kosten pro Betrieb den Preis bestimmen,
sondern « Norm-Kosten » (…) beziehungsweise der Benchmark-Preis
(…). Beide betonen, mit der neuen Spitalfinanzierung sollten für Spitäler
Anreize geschaffen werden, besonders kostengünstig zu arbeiten. Solche
Anreize bestünden nur, wenn überdurchschnittlich effiziente Spitäler Ge-
winne erzielen könnten (vgl. auch Empfehlungen zur Wirtschaftlichkeits-
prüfung der Schweizerischen Konferenz der kantonalen Gesundheits-
direktorinnen und -direktoren GDK, verabschiedet durch den Vorstand
der GDK am 5. Juli 2012 S. 9, nachfolgend: GDK-Empfehlungen).
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 49

2.8.2 Mit der KVG-Revision zur Spitalfinanzierung sollte laut Bot-
schaft des Bundesrates das bisher nicht erreichte Ziel der Kostenein-
dämmung angestrebt werden. Dazu sei « eine Abkehr vom im geltenden
Gesetz enthaltenen Prinzip der Kostendeckung » erforderlich. « Aus-
gangspunkt für die Ermittlung des von der obligatorischen Kranken-
pflegeversicherung gedeckten maximalen Anteils bilden nach geltendem
Recht die anrechenbaren Betriebskosten. Weil die von den Spitälern im
Rahmen der Tarifverhandlungen unterbreiteten Unterlagen zumeist die
Kosten der Leistungen nach KVG nicht mit genügender Transparenz aus-
weisen, lassen sich die anrechenbaren Betriebskosten häufig nicht genau
ermitteln. Weil der von der obligatorischen Krankenpflegeversicherung
zu deckende Teil an den anrechenbaren Betriebskosten nicht fixiert ist
und weil in Bezug auf die Ermittlung letzterer häufig eine Grauzone
besteht, lässt es das heutige System zu, dass die Finanzierungspartner auf
den eigenen Vorteil fokussiert sind. Kosteneindämmend wirken würde
indessen die Fokussierung auf die Optimierung des Verhältnisses zwi-
schen Kosten und Leistungen. Die vermehrte Ausrichtung der wirtschaft-
lichen Anreize auf das Ziel der Kosteneindämmung bedingt zudem, dass
unternehmerische Kriterien im Spitalbereich vermehrt zum Tragen kom-
men. Einerseits bedeutet dies für die Entscheidträger mehr Eigenverant-
wortung, andererseits ein erhöhtes Risiko » (vgl. Botschaft vom 15. Sep-
tember 2004 betreffend die Änderung des Bundesgesetzes über die
Krankenversicherung [Spitalfinanzierung], BBl 2004 5555, nachfolgend:
Botschaft KVG-Revision). Diese Ausführungen implizieren, dass bei der
Festlegung der Basisfallwerte (Baserate; vgl. zu den verwendeten Begrif-
fen auch die schematische Darstellung im Anhang) nicht mehr auf die
anrechenbaren Betriebskosten abzustellen ist oder diesen jedenfalls nicht
mehr die gleiche Bedeutung zukommt wie nach altem Recht.
2.8.3 Der letzte Satz von Art. 49 Abs. 1 KVG, wonach sich die Spital-
tarife an der Entschädigung jener Spitäler orientieren, welche die tari-
fierte obligatorisch versicherte Leistung in der notwendigen Qualität effi-
zient und günstig erbringen, wurde vom Ständerat ‒ auf Vorschlag seiner
Kommission (SGK) ‒ eingefügt. Der Ständerat stimmte dieser Ergän-
zung diskussionslos zu (vgl. AB 2006 S 57 ff.). Die SGK erachtete diese
« Preisbildungsregel » als wesentlich, weil damit verdeutlicht werden
sollte, dass nicht (mehr) ein System der Kostendeckung gelte, sondern
sich die Preise am Markt beziehungsweise an denjenigen Spitälern zu
orientieren hätten, welche einigermassen effizient und günstig arbeiteten
(…). Die Förderung des Wettbewerbs unter den Spitälern wurde nicht nur
vom Bundesrat (vgl. Botschaft KVG-Revision, BBl 2004 5569), sondern
2014/3 Spitaltarife


50 BVGE / ATAF / DTAF

auch vom Parlament als wesentliches Ziel der Revision betrachtet (vgl.
bspw. AB 2007 N 417 ff.). Das Parlament ist aber nicht von der Annahme
ausgegangen, die Marktmechanismen würden unmittelbar mit der Ein-
führung des neuen Systems zu einer Angleichung der Preise beziehungs-
weise zu einer Kosteneindämmung führen. Dies zeigt beispielsweise fol-
gende Erläuterung von Kommissionssprecherin Erika Forster zu den
Grundsätzen der Finanzierung: « Mit der Einführung des DRG werden
zwei Faktoren wichtig: zum einen der Normkostenpreis, zum anderen der
DRG-Faktor. Der Faktor DRG, zum Beispiel für eine unproblematische
Blinddarmoperation, wird in der ganzen Schweiz derselbe sein. Der
Normkostenpreis hingegen wird für dieselbe Operation zu Beginn von
Spital zu Spital und von Kanton zu Kanton unterschiedlich sein. Der
Unterschied ist auf die unterschiedlichen Kostenstrukturen an den Spi-
tälern zurückzuführen. Mit der Zeit ‒ genauer: je länger der Wettbewerb
spielt ‒ gleichen sich die Preisunterschiede an » (AB 2007 S 752; vgl.
auch AB 2007 S 754 [Votum Ständerat Christoffel Brändli]; AB 2007 N
1773 [Votum Bundesrat Pascal Couchepin]). Um den Wettbewerb über-
haupt zu ermöglichen, sollte zunächst Transparenz und Vergleichbarkeit
hergestellt werden (vgl. AB 2006 S 58 [Votum Kommissionssprecherin
Christiane Brunner], AB 2007 N 417 ff. [insb. Voten von Nationalrätin
Franziska Teuscher, Nationalräte Felix Gutzwiller und Toni Bortoluzzi]).
2.8.4 Nachfolgend ist zu erörtern, welche Bedeutung den individuel-
len Kosten eines Spitals bei der Preisbildung im Rahmen der neuen
Spitalfinanzierung zukommt.
2.8.4.1 Diese Frage wurde in den Räten nicht diskutiert. Den Materia-
lien ist aber zu entnehmen, dass der Gesetzgeber keinen Einheitsbasis-
preis für alle Spitäler des gesamten Landes, eines Kantons oder einer
Region einführen wollte, sondern einen mit jedem Spital individuell ver-
einbarten Tarif (vgl. AB 2007 S 752 [Kommissionssprecherin Erika
Forster]; AB 2007 N 1773 [Bundesrat Pascal Couchepin] …). Allerdings
wurde später in parlamentarischen Vorstössen zur Umsetzung der neuen
Spitalfinanzierung auch geltend gemacht, nach dem klaren Willen des
Gesetzgebers müsse der Grundsatz « gleicher Preis für gleiche Leis-
tung » beziehungsweise « eine Baserate pro Kanton » gelten (vgl. Motion
[12.3245] von Nationalrätin Ruth Humbel [Gesetzeskonforme Umset-
zung der Spitalfinanzierung] vom 15. März 2012, parlamentarische Ini-
tiative [12.474] von Nationalrätin Ruth Humbel [Leistungsfinanzierung
statt Kostenrückerstattung bei der Spitalfinanzierung] vom 27. Septem-
ber 2012). Hingegen spricht die Interpellation (12.3865) von National-
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 51

rätin Ruth Humbel (Ungereimtheiten bei der Umsetzung der Spitalfinan-
zierung) vom 27. September 2012 wiederum dafür, dass die Materialien
den Willen des Gesetzgebers zutreffend wiedergeben. Hier stellt die
Interpellantin dem Bundesrat die Frage, ob es nicht im Widerspruch zur
neuen Spitalfinanzierung ‒ welche den Wettbewerb fördern wolle ‒
stehe, wenn ein Kanton keine unterschiedlichen Tarife für ein Spital
akzeptiere und aus diesem Grund die Genehmigung von Tarifverträgen
verweigere.
2.8.4.2 Mit der neuen Spitalfinanzierung soll zwar der Wettbewerb zwi-
schen den Spitälern gestärkt werden. Das KVG enthält jedoch weiterhin
auch Planungs- und Regulierungselemente (vgl. BERNHARD RÜTSCHE,
Neue Spitalfinanzierung und Spitalplanung, 2011, S. 42; BGE 138 II 398
E. 3.5.2). Im Spitalbereich gilt nicht ein freier Markt beziehungsweise
ein freier Wettbewerb, in dem sich die Preise primär durch Angebot und
Nachfrage bestimmen.
Im Übrigen ist nicht anzunehmen, dass ein Spital im Hinblick auf Tarif-
verhandlungen keine Preiskalkulation vornehmen und als Verhandlungs-
ziel nicht einen Preis anstreben wird, der mindestens die Kosten deckt.
Eine vollständige und korrekte Leistungserfassung und Kostenrechnung,
umfassend Kostenarten-, Kostenstellen- und Kostenträgerrechnung, ist
für die Spitalführung unabdingbar (vgl. ANGELA ESCHER-GREITER, Wie
zuverlässig sind die Bordinstrumente?, Competence 6/2013 S. 26 f.). Das
Problem scheint auf der Seite der Spitäler denn auch nicht darin zu
bestehen, dass keine betriebswirtschaftliche Kalkulation aufgrund der ei-
genen Kosten vorhanden ist, sondern dass die Kostendaten nicht heraus-
gegeben werden sollen, weil man sonst « Gefahr (läuft), dass man darauf
mit dem Preis festgenagelt wird » (Interview mit Willy F. Rufer, « Wozu
denn überhaupt noch verhandeln? », Competence 9/2013 S. 11; zur
Berechtigung der Versicherer, Einsicht in die Kostendaten zu nehmen,
vgl. E. 2.8.4.5 bzw. Art. 49 Abs. 7 KVG).
2.8.4.3 Gemäss Art. 49 Abs. 3 KVG dürfen die Vergütungen nach
Abs. 1 keine Kostenanteile für gemeinwirtschaftliche Leistungen enthal-
ten. Die Bestimmung wurde von der SGK des Ständerates neu formu-
liert. Wie die Kommissionssprecherin im Ständerat darlegte, soll Art. 49
Abs. 3 KVG ebenfalls der Transparenz und Vergleichbarkeit der Spital-
tarife dienen (vgl. AB 2006 S 58). Spitäler sollten nicht deshalb als
ineffizient gelten beziehungsweise Wettbewerbsnachteile erleiden, weil
sie aufgrund eines Auftrags des Kantons zusätzliche staatliche Aufgaben
zu erfüllen haben (…). In der Kommission wurde die Befürchtung ge-
2014/3 Spitaltarife


52 BVGE / ATAF / DTAF

äussert, eine Bezugnahme auf die Kosten könnte implizieren, dass
(wieder) ein Kostendeckungsprinzip gelte. Dem wurde entgegengehalten,
dass sich die Vergütungen auch bei einer leistungsorientierten Finanzie-
rung auf etwas (nämlich auf die Kosten der Leistung) beziehen müssten
(…).
Ob eine Fallpauschale (bzw. der Basisfallwert) Kostenanteile für gemein-
wirtschaftliche Leistungen enthält ‒ und damit KVG-widrig ist ‒ lässt
sich nur überprüfen, wenn die der Berechnung zugrunde liegenden Kos-
ten transparent ausgewiesen werden.
2.8.4.4 Tarifverträge müssen ‒ auch nach Inkrafttreten der KVG-Revi-
sion zur Spitalfinanzierung ‒ mit dem Gebot der Wirtschaftlichkeit in
Einklang stehen (vgl. Art. 46 Abs. 4 und Art. 43 Abs. 6 KVG). Die Wirt-
schaftlichkeitsprüfung erfolgt nach neuem Recht durch den Vergleich der
schweregradbereinigten Fallkosten (benchmarking-relevante Basiswerte)
der Spitäler, wobei der Referenzwert zur Bestimmung des Basisfallwerts
durch die Orientierung an denjenigen Spitälern festgelegt wird, welche
die obligatorisch versicherte Leistung in der notwendigen Qualität effi-
zient und günstig erbringen (Art. 49 Abs. 1 Satz 5 KVG; zum Benchmar-
king und zur Preisbildung siehe E. 10). Diese Prüfung ist ohne Kenntnis
der individuellen Kosten der Spitäler nicht möglich. Davon gehen dem
Grundsatz nach nicht nur die Krankenversicherer, die Preisüberwachung
und das BAG aus, sondern auch die GDK und der Verband der Spitäler
H+ (vgl. GDK-Empfehlungen; H+ Die Spitäler der Schweiz, Empfeh-
lungen und Argumentarium zur Wirtschaftlichkeitsprüfung unter der
KVG-Revision Spitalfinanzierung vom 7. Dezember 2012; siehe auch
DRUEY JUST, a.a.O., Rz. 33 [betreffend Effizienz]).
2.8.4.5 Ebenfalls nichts geändert hat die neue Spitalfinanzierung am
Grundsatz, dass die Tarifparteien beziehungsweise die Tariffestsetzungs-
behörden auf eine betriebswirtschaftliche Bemessung und eine sachge-
rechte Struktur der Tarife zu achten haben. Es bestehen keine Hinweise
dafür, dass der Gesetzgeber den stationären Bereich vom Anwendungs-
bereich des Art. 43 Abs. 4 KVG ausnehmen wollte. Dagegen spricht
namentlich die erhebliche Bedeutung, die das Parlament der Transparenz
und Vergleichbarkeit zugemessen hat, sowie Art. 49 Abs. 7 KVG. Nach
dieser ‒ im Rahmen der KVG-Revision ergänzten und präzisierten
Bestimmung ‒ müssen die Spitäler über geeignete Führungsinstrumente
verfügen; insbesondere führen sie nach einheitlicher Methode zur Ermitt-
lung ihrer Betriebs- und Investitionskosten und zur Erfassung ihrer Leis-
tungen eine Kostenrechnung und eine Leistungsstatistik. Diese beinhal-
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 53

ten alle für die Beurteilung der Wirtschaftlichkeit, für Betriebsvergleiche,
für die Tarifierung und für die Spitalplanung notwendigen Daten. Die
Kantonsregierung und die Vertragsparteien können die Unterlagen ein-
sehen.
2.8.5 Im System der neuen Spitalfinanzierung bilden die individuellen
Kosten eines Spitals somit die Grundlage für die Ermittlung der bench-
marking-relevanten Betriebskosten und des benchmarking-relevanten
Basiswerts. Für die Durchführung der Betriebsvergleiche und die Be-
stimmung des Referenzwerts ist auf die möglichst genau ermittelten
Leistungs- und Kostendaten der Vergleichsspitäler abzustellen. Der
Basisfallwert (Baserate) hat aber nicht diesen Kosten zu entsprechen, da
kein Kostenabgeltungsprinzip gilt. Die frühere Praxis zu den anrechen-
baren Kosten gestützt auf aArt. 49 Abs. 1 KVG ist somit nicht mehr
anwendbar.
2.9 Unbestritten ist, dass der vereinbarte oder festgesetzte Tarif un-
ter den spitalindividuell kalkulierten Fallkosten (Schweregrad 1.0) liegen
kann. Kontrovers diskutiert wird hingegen die Frage, ob ein Spitaltarif
auch mehr als die spitalindividuell kalkulierten Fallkosten decken darf
und ein Spital somit im OKP-Bereich Gewinne erzielen kann.
2.9.1 Die Beschwerdeführerinnen, die Preisüberwachung und das
BAG vertreten die Meinung, ein Tarif dürfe grundsätzlich nicht über den
spitalindividuell kalkulierten Fallkosten liegen.
2.9.1.1 Die Beschwerdeführerinnen berufen sich auf die Rechtspre-
chung des Bundesverwaltungsgerichts. Danach war es nicht zulässig, den
Tarif auf den Benchmark anzuheben, wenn die effektiv ermittelten an-
rechenbaren Kosten tiefer lagen (BVGE 2010/25 E. 7.4.1; vgl. auch
2012/18 E. 18.5). Diese Rechtsprechung bezog sich auf aArt. 49 Abs. 1
KVG, der die Tarife auf höchstens 50 respektive 100 % der anrechen-
baren Kosten beschränkte (vgl. E. 2.7.3).
2.9.1.2 Das BAG verweist ebenfalls auf BVGE 2010/25 E. 7.4.1. Bei
Art. 59c KVV handle es sich um eine Präzisierung der vor der neuen
Spitalfinanzierung entwickelten Rechtsprechung zur Tarifgestaltung.
Diese habe auch nach der KVG-Revision zur Spitalfinanzierung ihre
Gültigkeit.
Der Bundesrat bezog sich in seiner schriftlichen Antwort auf die Motion
von Nationalrätin Ruth Humbel (12.3245), mit welcher sinngemäss die
Aufhebung von Art. 59c KVV verlangt wurde, insbesondere auf die
2014/3 Spitaltarife


54 BVGE / ATAF / DTAF

Grundsätze der betriebswirtschaftlichen Bemessung (Art. 43 Abs. 4
KVG), der Wirtschaftlichkeit und der Effizienz. Daher dürften die Tarife
nicht höher sein als die effektiven, transparent ausgewiesenen Kosten
eines Spitals. Im Nationalrat führte Bundesrat Alain Berset unter ande-
rem Folgendes aus: « S'il est fait mention de l'article 49 alinéa 1 LAMal,
c'est parce que cet article reprend le principe d'économicité prescrit dans
la loi qui prévoit que les tarifs hospitaliers doivent être déterminés en
fonction de la rémunération des hôpitaux qui fournissent une prestation
de la qualité nécessaire, mais aussi de manière efficiente et avantageuse.
Dans l'avis exprimé par le Conseil fédéral, ce sont donc les tarifs
d'hôpitaux efficients qui doivent servir de référence pour déterminer les
tarifs conformes à la loi pour les autres hôpitaux. Si l'on veut faire cette
comparaison des coûts entre les hôpitaux comme l'exige la loi, il faut que
les coûts des hôpitaux soient justifiés de manière transparente sur la base
d'une comptabilité analytique. Le Conseil fédéral est d'avis que dans ce
cadre les tarifs hospitaliers négociés ou non négociés doivent refléter les
coûts. Nous estimons que ces tarifs ne doivent pas permettre aux hôpi-
taux de faire des bénéfices systématiques aux frais de l'assurance
obligatoire des soins. Donc, la disposition de l'ordonnance que vous
contestez constitue, à notre sens, une concrétisation du principe général
d'économicité » (vgl. AB 2013 N 1343).
2.9.1.3 Die Preisüberwachung macht in ihrer Stellungnahme vom
27. Juni 2013 (…) geltend, es sei nicht an der sozialen Krankenversiche-
rung, den Spitälern pekuniäre Anreize in Form von Gewinnelementen für
eine möglichst effiziente Behandlung zu setzen. Möglich und zulässig sei
es indessen, aus der Behandlung von Zusatzversicherten Gewinne zu
erzielen. Weiter sei es auch den Krankenversicherern nicht erlaubt, in der
Grundversicherung Gewinne zu generieren. Aus Symmetriegründen sei
es deshalb richtig, wenn dies auch für Spitäler gelte. Schliesslich enthalte
auch Art. 59c Abs. 1 Bst. b KVV einen Anreiz für effiziente Spitäler,
effizient zu bleiben, weil ihnen (nur) dann die gesamten Kosten vergütet
würden. Gelinge es dem Spital, die Kosten im Tarifjahr gegenüber dem
Tarifermittlungsjahr (Tarifjahr minus 2) aufgrund von Effizienzsteige-
rung zu senken, könne es auch einen Überschuss erzielen. Art. 59c KVV
stehe nach Ansicht der Preisüberwachung nicht im Widerspruch zu den
tarifrechtlichen Bestimmungen des KVG.
2.9.2 Die Literatur spricht sich vorwiegend für die Zulässigkeit von
Gewinnen aus:
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 55

2.9.2.1 Nach WILLY OGGIER hat der Wechsel zur Preisorientierung zur
Folge, dass Preise nicht nur unter-, sondern auch oberhalb der anfallen-
den Kosten liegen können. Überschüsse könnten zur Reservenbildung,
zur Gewinnausschüttung oder anderweitig eingesetzt werden (vgl. WILLY
OGGIER, Zusatz- und Innovationsentgelte unter SwissDRG, Band 113,
2012, S. 23 und 26 f. [nachfolgend: Zusatzentgelte]; derselbe, Tarifge-
staltung, a.a.O., S. 94). Das Preissystem müsse Spitäler mit besserer
Wirtschaftlichkeit (bei welcher auch die Qualität zu berücksichtigen sei)
belohnen (vgl. OGGIER, Zusatzentgelte, a.a.O., S. 26). Würde der Tarif
bei effizienten Spitälern (mit spitalindividuell kalkulierten Fallkosten
unterhalb des Referenzwertes) auf die ausgewiesenen Kosten beschränkt,
gingen die Anreize bei diesen Leistungserbringern mittel- bis langfristig
nicht mehr in die Prozessoptimierung, die Ausschöpfung von Synergie-
potenzialen und in andere Massnahmen zur Verbesserung der Wirtschaft-
lichkeit, sondern in die Dokumentation höherer Kosten. Dies führe (bei
im Übrigen unveränderten Umständen) zu einer Erhöhung des Bench-
marks und somit zu kontinuierlich steigenden Spitaltarifen (vgl. OGGIER,
Zusatzentgelte, a.a.O., S. 28).
2.9.2.2 Für die Zulässigkeit von Gewinnen sprechen sich auch DRUEY
JUST (a.a.O., Rz. 6); DANIA TREMP, Stationäre Spitaltarife, 2012: Eine
Herausforderung für die Spitalwelt, Rz. 41 ff., Jusletter 28. Januar 2013
und MARKUS MOSER (Interview in Competence 9/2013 S. 16) aus. In der
PricewaterhouseCoopers-Studie « Schweizer Spitäler: So gesund waren
die Finanzen 2012 » S. 6, werden Gewinne im neuen System der Spital-
finanzierung als notwendige Voraussetzung (insb. zur Bildung von Re-
serven und zur Verzinsung des Eigenkapitals) betrachtet. Es gehe auch
darum, dass nicht die öffentliche Hand die Spitäler in schlechten Jahren
unterstützen müsse (vgl. auch WIDMER/TELSER, Die Spitalversorgung im
Spannungsfeld der kantonalen Spitalpolitik, Studie im Auftrag von
, S. 38 und 42).
2.9.2.3 Nach LUDWIG BAPST (Tarifpolitik zwischen Markt und Macht,
Band 101, 2010, Kap. B S. 58) dürfen Tarife keinen kalkulatorischen
Gewinnzuschlag enthalten. Gerechtfertigt seien nur Gewinne, die aus
einer rationellen und wirtschaftlichen Leistungserbringung resultieren.
Solche Effizienzgewinne sollten als wirtschaftliche Anreize wirken. Sie
bildeten aber auch Grundlage für spätere Tarifkorrekturen.
2.9.3 Die GDK erachtet die Möglichkeit, bei hoher Effizienz einen
Gewinn erzielen zu können, als notwendiges Element im System der
neuen Spitalfinanzierung: Der aufgrund eines Benchmarks festgelegte
2014/3 Spitaltarife


56 BVGE / ATAF / DTAF

Tarif komme bei allen in den Vergleich einbezogenen Spitäler zur An-
wendung. Dies sei in der Logik eines leistungsorientierten, pauschalisier-
ten Abgeltungssystems und der Schaffung von verstärkten wettbewerb-
lichen Bedingungen mit den entsprechenden Anreizen zur effizienten
Leistungserbringung zwingend. Voraussetzung sei die vollständige Ver-
gleichbarkeit der im Benchmark berücksichtigten Spitäler, die auf einer
genauen kostenwiderspiegelnden Tarifstruktur beruht (vgl. GDK-Emp-
fehlungen S. 9).
2.9.4 Dieser Ansicht ist auch aus den nachfolgend angeführten Grün-
den zuzustimmen.
2.9.4.1 Das KVG enthält keine Bestimmung, wonach generell alle Leis-
tungserbringer im Sinne von Art. 35 Abs. 2 KVG aus ihrer Tätigkeit zu
Lasten der OKP keine Gewinne erzielen dürfen. Bei Leistungserbringern,
die nicht im stationären Spitalbereich tätig sind ‒ wie Ärztinnen und
Ärzte in eigener Praxis, Apothekerinnen und Apotheker oder Labora-
torien ‒, steht ein Gewinnverbot denn auch nicht zur Diskussion. Mit der
Neuformulierung des Art. 49 Abs. 1 KVG ist nun die Sonderregel für
Spitäler weggefallen, welche die Vergütung auf höchstens 50 % bezie-
hungsweise 100 % der anrechenbaren Kosten beschränkte. Es bestehen
keine Hinweise dafür, dass es sich dabei um ein Versehen handelte und
der Gesetzgeber mit der KVG-Revision das Erzielen von Gewinnen im
OKP-Bereich für Spitäler hätte ausschliessen wollen. Vielmehr dürfte
auch das Parlament davon ausgegangen sein, dass nach dem System-
wechsel in der Spitalfinanzierung Gewinne der Spitäler nicht aus-
geschlossen seien (vgl. bspw. AB 2007 N 417 [Votum Nationalrätin
Jacqueline Fehr] und AB 2007 N 428 [Votum Nationalrat Roland
Borer]).
2.9.4.2 Die Krankenkassen im Sinne von Art. 12 KVG dürfen ‒ im
Unterschied zu den Leistungserbringern ‒ von Gesetzes wegen keinen
Erwerbszweck verfolgen (Art. 12 Abs. 1 KVG) und die Versicherer im
Sinne von Art. 13 KVG dürfen die Mittel der sozialen Krankenver-
sicherung nur zu deren Zwecken verwenden (Art. 13 Abs. 1 Bst. a KVG;
vgl. auch EUGSTER, a.a.O., Art. 12 Rz. 1 und Art. 13 Rz. 3). Eine Gleich-
behandlung von Leistungserbringern und Versicherern hinsichtlich der
Zulässigkeit von Gewinnen hat der Gesetzgeber somit nicht legiferiert.
2.9.4.3 Bereits unter der Herrschaft des aArt. 49 KVG war das Erzielen
von Effizienzgewinnen nicht ausgeschlossen, wie sich aus der Botschaft
KVG 1991 ergibt. Zur Bestimmung, wonach die anrechenbaren Kosten
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 57

im Zeitpunkt des Vertragsabschlusses zu ermitteln seien (vgl. aArt. 49
Abs. 1 Satz 3 KVG), wurde Folgendes ausgeführt: « Sollten diese Kosten
im Zeitpunkt der Leistungserbringung höher sein, berührt dies die Kran-
kenversicherung somit nicht. Sind die Kosten dannzumal dagegen günsti-
ger, so hat der Spitalträger hievon den Vorteil. Diese Regelung soll die
Spitalträger zu kostenbewusstem und kostensparendem Verhalten veran-
lassen » (vgl. BBl 1992 I 184; Urteil C‒4961/2010 E. 8.1.1 m.w.H.).
2.9.4.4 Das Vorbringen der Preisüberwachung, wonach ein Spital dann
einen Überschuss erzielen könne, wenn es ihm gelinge, die Kosten im
Tarifjahr gegenüber dem Tarifermittlungsjahr (Tarifjahr minus 2) auf-
grund von Effizienzsteigerung zu senken, betrifft somit die Rechtslage
nach aArt. 49 KVG. Der Ansicht der Preisüberwachung ist aber insoweit
zuzustimmen, als auch nach der revidierten Spitalfinanzierung lediglich
Effizienzgewinne zulässig sind, ansonsten der Grundsatz der qualitativ
hoch stehenden und zweckmässigen gesundheitlichen Versorgung zu
möglichst günstigen Kosten (Art. 43 Abs. 6 KVG) nicht eingehalten
würde. Mit der neuen Spitalfinanzierung hat sich indessen der Referenz-
punkt für die Beurteilung einer Effizienzsteigerung geändert. Referenz
bilden nicht mehr die anrechenbaren Kosten des betreffenden Spitals im
Tarifermittlungsjahr, sondern der Benchmark plus Zuschläge (Referenz-
wert) eines hinreichend effizienten Vergleichsspitals.
2.9.5 Liegt der benchmarking-relevante Basiswert (d.h. die auf einen
Fall mit Schweregrad 1.0 umgerechneten benchmarking-relevanten
Betriebskosten; auch als schweregradbereinigte Fallkosten bezeichnet)
eines Spitals unterhalb des ‒ gesetzeskonform bestimmten ‒ Bench-
marks, verstösst es somit nicht gegen die Grundsätze des KVG, wenn die
zuständige Kantonsregierung einen Tarif genehmigt oder festlegt, der
mehr als die tarifrelevanten Kosten des Spitals deckt.
2.9.6 Nicht vom Bundesverwaltungsgericht zu beurteilen ist die von
der Preisüberwachung aufgeworfene Frage, ob es Aufgabe der sozialen
Krankenversicherung (und der Kantone bzw. der Steuerpflichtigen) sein
soll, Gewinne der Spitäler (ohne Zweckbindung) mitzufinanzieren. Wie
bereits festgestellt, sind hinsichtlich der Zulässigkeit von Gewinnen
keine Hinweise für eine echte Gesetzeslücke, welche durch das Gericht
zu füllen wäre, auszumachen. Daher könnte nur eine unechte oder rechts-
politische Lücke vorliegen. Eine solche unechte Lücke zu korrigieren, ist
dem Gericht nach traditioneller Auffassung grundsätzlich verwehrt, es sei
denn, die Berufung auf den als massgeblich erachteten Wortsinn der
Norm stelle einen Rechtsmissbrauch dar (BGE 138 II 1 E. 4.2 m.w.H.).
2014/3 Spitaltarife


58 BVGE / ATAF / DTAF

Mit der Frage, ob Spitäler allfällige Gewinne aus dem OKP-Bereich
zwingend wieder im OKP-Bereich einsetzen müssen, wird sich denn
auch der Gesetzgeber befassen (vgl. Interpellation von Nationalrätin Bea
Heim vom 20. Juni 2010 [13.3559]).
2.10 Art. 59c Abs. 1 Bst. a und Bst. b KVV sind auch nach Inkraft-
treten der neuen Spitalfinanzierung einer gesetzeskonformen Auslegung
zugänglich.
2.10.1 Wie bereits ausgeführt (vgl. E. 2.6), legt Art. 59c Abs. 1 KVV
nicht fest, dass sich die « ausgewiesenen Kosten der Leistung », welche
ein Tarif gemäss Bst. a höchstens decken darf, auf die individuellen Kos-
ten eines Leistungserbringers beziehen müssen. Vielmehr führte der
Bundesrat bereits beim Erlass der Verordnungsbestimmung aus, im am-
bulanten Bereich würden die Kosten in der Regel aufgrund von Modell-
institutionen ermittelt (vgl. E. 2.6.3). Ähnliches gilt nun für den stationä-
ren Bereich. Daher handelt es sich bei den « ausgewiesenen Kosten der
Leistung » im Sinne von Art. 59c Abs. 1 Bst. a KVV nicht um die
individuellen Kosten des Spitals, dessen Tarif zu beurteilen ist, sondern
um die Kosten des Spitals, welches den Benchmark bildet (und an dessen
Tarif sich die Spitaltarife gemäss Art. 49 Abs. 1 Satz 5 KVG zu orien-
tieren haben). Dieser Benchmark ist gestützt auf die transparent ausge-
wiesenen benchmarking-relevanten Betriebskosten der einzelnen Spitäler
zu ermitteln (vgl. E. 2.8).
2.10.2 Dass der Tarif gemäss Art. 59c Abs. 1 Bst. b KVV höchstens die
für eine effiziente Leistungserbringung erforderlichen Kosten decken
darf, entspricht im Wesentlichen dem Grundsatz der Wirtschaftlichkeit
und der Vorgabe von Art. 49 Abs. 1 Satz 5 KVG. Weil Art. 59c Abs. 1
Bst. b KVV ein normativer Kostenbegriff zugrunde liegt, besteht kein
Widerspruch zu einem leistungsorientierten Abgeltungssystem. Als « die
für eine effiziente Leistungserbringung erforderlichen Kosten » haben
grundsätzlich die Kosten des Spitals, welches den Benchmark bildet, zu
gelten.
2.10.3 Zusammenfassend kann festgehalten werden, dass Art. 59c
Abs. 1 Bst. a und Bst. b KVV nicht gegen die Grundsätze der neuen Spi-
talfinanzierung verstossen. Allerdings kommt den beiden Verordnungs-
bestimmungen in diesem Bereich kaum Bedeutung zu, weil die vom
Gesetzgeber verankerten Grundsätze eigentlich nicht weiter ausgeführt
oder konkretisiert werden.
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 59

3. Im Folgenden ist auf die Ermittlung der benchmarking-relevan-
ten Betriebskosten einzugehen.
3.1 Nach der Praxis zu aArt. 49 Abs. 1 KVG wurden zunächst die
anrechenbaren Kosten (oder die standardisierten betriebswirtschaftlichen
Kosten) ermittelt (vgl. zum Ganzen auch: Preisüberwachung, Spitaltarife,
Praxis des Preisüberwachers bei der Prüfung von stationären Spitaltari-
fen, Dezember 2006, nachfolgend: PUE-Praxis 2006; das Berechnungs-
modell der Preisüberwachung wurde in der Regel auch von den Kantons-
regierungen angewendet [vgl. bspw. BVGE 2012/18 E. 8; 2010/62
E. 4.2]).
3.1.1 Ausgangspunkt bildeten grundsätzlich die ausgewiesenen Be-
triebskosten für OKP-relevante stationäre Leistungen (nur grundver-
sicherte sowie zusatzversicherte Patientinnen und Patienten, soweit die
Behandlungskosten von der OKP zu übernehmen waren [BVGE 2010/62
E. 4.12.1], d.h. nur Pflichtleistungen, ohne Mehrkosten für Zusatzver-
sicherte [vgl. BVGE 2012/18 E. 13]). Investitionskosten waren nur bei
Privatspitälern ohne öffentliche Betriebsbeiträge anrechenbar (vgl. dazu
BVGE 2012/18 E. 10). Üblicherweise wurde auf die Daten zwei Jahre
vor dem Tarifjahr (X-2) abgestellt (vgl. aArt. 49 Abs. 1 Satz 3 KVG;
BVGE 2012/18 E. 6; Urteil C‒4961/2010 E. 8.1), ausnahmsweise auf die
unmittelbar vorangegangene Rechnungsperiode (X-1; BVGE 2012/18
E. 6.2.2 S. 365). Von den Betriebskosten abgezogen wurden (vgl.
aArt. 49 Abs. 1 Satz 4 KVG) insbesondere die Kosten für Lehre und
Forschung, wobei Normabzüge zur Anwendung kamen, wenn die Kosten
nicht (hinreichend) ausgewiesen waren (BVGE 2010/25 E. 5.2). Weiter
wurden ein Abzug für Überkapazitäten (sofern die geforderte Auslastung
nicht erreicht war; vgl. BVGE 2010/25 E. 6) sowie ein Abschlag für
Zusatzversicherte vorgenommen. Hinzugerechnet wurden die Zinsen auf
dem Umlaufvermögen und eine allfällige Teuerung für das Jahr X-1
(Urteil C‒4961/2010 E. 8.1.4 m.H.; vgl. zum Ganzen auch RKUV
6/1997 KV 16 E. 8).
3.1.2 Von den Abzügen für nicht anrechenbare Kosten zu unterschei-
den war die Reduktion des Kostendeckungsgrades. Diese Praxis beruhte
auf der Vorgabe, dass die Pauschalen im Sinne von aArt. 49 Abs. 1 KVG
höchstens 50 % (öffentliche und öffentlich subventionierte Spitäler) be-
ziehungsweise 100 % (Privatspitäler) der anrechenbaren Kosten decken
durften. Weil bei ungenügender Kostentransparenz (Intransparenz der
Kostendaten) die Gefahr bestand, dass die Spitalpauschalen mehr als das
gesetzlich vorgesehene Maximum deckten, wurde ‒ abgestuft nach
2014/3 Spitaltarife


60 BVGE / ATAF / DTAF

Kostentransparenz ‒ ein reduzierter Kostendeckungsgrad gewährt (vgl.
die Zusammenfassung der Rechtsprechung in BVGE 2012/18 E. 16.4;
Urteil C‒4961/2010 E. 7.1.3). Vollständige Kostentransparenz wurde
dann als gegeben erachtet, wenn ein Spital ‒ wie seit 2003 von der Ver-
ordnung vom 3. Juli 2002 über die Kostenermittlung und die Leistungs-
erfassung durch Spitäler, Geburtshäuser und Pflegeheime in der Kran-
kenversicherung (VKL, SR 832.104) ausdrücklich verlangt ‒ auf der
Basis einer Kostenartenrechnung eine gute Kostenstellenrechnung sowie
eine vollständige, qualitativ gute, ausreichend detaillierte Kostenträger-
rechnung (inkl. Leistungserfassung) vorlegte (BVGE 2010/25 E. 4.1;
Urteil C‒2142/2010 E. 5.1). Die Reduktion des Kostendeckungsgrades
aufgrund ungenügender Kostentransparenz wurde auch als Intranspa-
renzabzug bezeichnet.
3.2 Dem KVG und den Ausführungsverordnungen (in den seit 1. Ja-
nuar 2012 anwendbaren Fassungen) lässt sich zur Ermittlung der bench-
marking-relevanten Betriebskosten Folgendes entnehmen:
3.2.1 Die Fallpauschalen im Sinne von Art. 49 Abs. 1 KVG dürfen
keine Kostenanteile für gemeinwirtschaftliche Leistungen enthalten.
Dazu gehören insbesondere die Aufrechterhaltung von Spitalkapazitäten
aus regionalpolitischen Gründen sowie die Forschung und universitäre
Lehre (Art. 49 Abs. 3 KVG). Die Vertragsparteien können vereinbaren,
dass besondere diagnostische oder therapeutische Leistungen nicht in der
Pauschale enthalten sind, sondern getrennt in Rechnung gestellt werden
(Art. 49 Abs. 1 Satz 4 KVG).
3.2.2 Nach Art. 49 Abs. 7 KVG müssen die Spitäler über geeignete
Führungsinstrumente verfügen; insbesondere führen sie nach einheit-
licher Methode zur Ermittlung ihrer Betriebs- und Investitionskosten und
zur Erfassung ihrer Leistungen eine Kostenrechnung und eine Leistungs-
statistik. Diese beinhalten alle für die Beurteilung der Wirtschaftlichkeit,
für Betriebsvergleiche, für die Tarifierung und für die Spitalplanung not-
wendigen Daten. Die Kantonsregierung und die Vertragsparteien können
die Unterlagen einsehen.
3.2.3 Die VKL regelt nach deren Art. 1 Abs. 1 die einheitliche Ermitt-
lung der Kosten und Erfassung der Leistungen im Spital- und Pflege-
heimbereich. Zu den Zielen der Kosten- und Leistungserfassung gehören
gemäss Art. 2 Abs. 1 VKL namentlich die Schaffung der Grundlagen für
die Bestimmung der Leistungen und der Kosten der OKP in der stationä-
ren Behandlung im Spital und im Geburtshaus (Bst. b) und die Ausschei-
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 61

dung der gemeinwirtschaftlichen Leistungen im Sinne von Art. 49 Abs. 3
KVG und von deren Kosten (Bst. g). Weiter sollen dadurch unter an-
derem Betriebsvergleiche, Tarifberechnungen und Wirtschaftlichkeitsprü-
fungen ermöglicht werden (Art. 2 Abs. 2 Bst. b, c und f VKL).
3.2.3.1 Art. 3 VKL definiert die stationäre Behandlung, Art. 7 VKL die
Kosten für die universitäre Lehre und für die Forschung (vgl. dazu E. 6),
Art. 8 VKL die Investitionen.
3.2.3.2 Die Ermittlung der Kosten und Erfassung der Leistungen ist im
3. Abschnitt (Art. 9 ff.) der VKL geregelt. Nach Art. 9 VKL müssen
Spitäler, Geburtshäuser und Pflegeheime eine Kostenrechnung führen, in
der die Kosten nach dem Leistungsort und dem Leistungsbezug sachge-
recht ausgewiesen werden (Abs. 1). Die Kostenrechnung muss insbeson-
dere die Elemente Kostenarten, Kostenstellen, Kostenträger und die Leis-
tungserfassung umfassen (Abs. 2). Sie muss den sachgerechten Ausweis
der Kosten für die Leistungen erlauben. Die Kosten sind den Leistungen
in geeigneter Form zuzuordnen (Abs. 3). Das Eidgenössische Departe-
ment des Innern (EDI) kann nähere Bestimmungen über die technische
Ausgestaltung der Kostenrechnung erlassen. Es hört dabei die Kantone,
Leistungserbringer und Versicherer an (Abs. 6).
3.2.3.3 Art. 10 VKL trägt den Titel « Anforderungen an Spitäler und
Geburtshäuser ». Abs. 1 verpflichtet die Spitäler und Geburtshäuser, eine
Finanzbuchhaltung zu führen. Spitäler müssen die Kosten der Kosten-
stellen nach der Nomenklatur der nach dem Anhang zur Verordnung vom
30. Juni 1993 über die Durchführung von statistischen Erhebungen des
Bundes durchgeführten Krankenhausstatistik ermitteln (Abs. 2). Die Spi-
täler und Geburtshäuser müssen eine Lohnbuchhaltung führen (Abs. 3).
Es ist eine Kosten- und Leistungsrechnung zu führen (Abs. 4). Zur Er-
mittlung der Kosten für Anlagenutzung müssen die Spitäler und Geburts-
häuser eine Anlagebuchhaltung führen. Objekte mit einem Anschaffungs-
wert von Fr. 10 000.‒ und mehr gelten als Investitionen nach Art. 8 VKL
(Abs. 5).
Art. 10a VKL enthält unter dem Titel « Angaben der Spitäler und Ge-
burtshäuser » weitere Vorgaben zur Anlagebuchhaltung, namentlich zur
Bewertung von Anlagen (Abs. 2), zu den Abschreibungen (Abs. 3) sowie
der kalkulatorischen Verzinsung (Abs. 4).
3.2.4 Der bis Ende Dezember 2008 geltende Art. 10 Abs. 1 VKL
(Satz 2, in der Fassung vom 3. Juli 2002 [AS 2002 2835]) hatte den
Spitälern noch vorgeschrieben, dass die Finanzbuchhaltung auf der No-
2014/3 Spitaltarife


62 BVGE / ATAF / DTAF

menklatur des Kontenrahmens von H+ Die Spitäler der Schweiz (unver-
änderte Ausgabe 1999) beruhen müsse. Satz 2 von Art. 10 Abs. 1 VKL
wurde bei der Verordnungsrevision vom 22. Oktober 2008 (in Kraft seit
1. Januar 2009) gestrichen, mit der Begründung, die erwähnten Kosten-
rechnungsgrundlagen seien seit Erlass der VKL überarbeitet und weiter-
entwickelt worden (BAG, VKL Änderungen per 1. Januar 2009, Ände-
rungen und Kommentar im Wortlaut, S. 5). Die Anhörungsversion hatte
noch vorgesehen, nur den Verweis auf die Version von 1999 zu streichen.
Der Grundsatz, wonach die Nomenklatur des Kontenrahmens von H+ die
Basis der Finanzbuchhaltung bilde, sollte hingegen weiter gültig sein
(VKL, Vorgesehene Änderungen per 1. Januar 2009, S. 7).
3.2.5 Die VKL legt zwar gewisse grundlegende Anforderungen für
die Kostenrechnungen der Spitäler fest, sie gewährleistet indessen keine
einheitliche Kostenermittlung und Leistungserfassung. Der Verordnung
lässt sich nicht entnehmen, wie im Einzelnen die OKP-Kosten von den
übrigen Kosten abzugrenzen sind. Sie enthält insbesondere auch keine
Vorgaben zu den vorliegend streitigen Fragen bei der Ermittlung der
benchmarking-relevanten Betriebskosten, beispielsweise wie die Kosten
für gemeinwirtschaftliche Leistungen auszuscheiden sind (wobei auch
der Begriff der gemeinwirtschaftlichen Leistungen im Sinne von Art. 49
Abs. 3 KVG nicht weiter konkretisiert wird). Sodann hat das EDI keinen
Gebrauch gemacht von der Befugnis, nähere Bestimmungen über die
technische Ausgestaltung der Kostenrechnung zu erlassen.
3.2.6 Den Spitälern kann nicht vorgeworfen werden, dass sie Kosten
und Leistungen nicht nach einer einheitlichen Methode erfasst haben,
soweit dazu keine bundesrechtlichen Vorschriften (oder allenfalls eine
Vereinbarung der Tarifparteien auf nationaler Ebene) bestehen (bzw. im
massgebenden Zeitpunkt bestanden haben). Den Beschwerdeführerinnen
ist aber insoweit zuzustimmen, als im Hinblick auf das für die Preisbe-
stimmung wesentliche Benchmarking die vom Gesetzgeber geforderte
Einheitlichkeit zweifellos erforderlich wäre.
3.2.7 Die GDK-Empfehlungen (zur Wirtschaftlichkeitsprüfung) ver-
mögen zumindest eine gewisse Einheitlichkeit bei der Ermittlung der
benchmarking-relevanten Betriebskosten zu gewährleisten. Hat sich die
Vorinstanz an diese Empfehlungen gehalten und erscheint die Interpreta-
tion der gesetzlichen Bestimmungen als vertretbar, ist der Vorinstanz bei
der Bestimmung der benchmarking-relevanten Betriebskosten ‒ mangels
bundesrechtlicher Vorgaben zumindest für eine erste Phase der Einfüh-
rung der Fallpauschalen ‒ ein sehr weiter Spielraum zuzugestehen.
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 63

3.3 Zur Ermittlung der benchmarking-relevanten Betriebskosten
empfiehlt die GDK folgendes Vorgehen (wobei die GDK den Begriff
« baserate-relevante Betriebskosten » verwendet):
« a) Ausgangspunkt bilden die Kosten gemäss Betriebsbuchhaltung
(Vollkostenrechnung) für die stationären KVG-Leistungen nach
erfolgter interner Leistungsverrechnung (Umlagen).
b) Bezüglich Umlagen gelten die Vorgaben gemäss REKOLE. Die
Umlageschlüssel müssen von den Institutionen auf Verlangen
hin ausgewiesen werden können.
c) Die erfolgten sachlichen Abgrenzungen gegenüber der Finanz-
buchhaltung müssen ausgewiesen und nachvollziehbar sein.
Betroffen sind insbesondere Sachaufwand (Kontengruppen
41‒49) inklusive Anlagenutzungskosten (Kontengruppe 44) und
Zinsaufwand (Kontengruppe 46).
d) Vom Total der Kosten gemäss Betriebsbuchhaltung für die sta-
tionären KVG-Leistungen sind die Kosten für die Überlieger
aus dem Vorjahr hinzuzufügen und die Kosten der Überlieger
ins Folgejahr abzuziehen.
e) Schliesslich sind alle zur Bestimmung der Baserate für statio-
näre KVG-Leistungen nicht anrechenbaren Kosten abzuziehen.
Dazu gehören neben den nicht KVG-pflichtigen Leistungen
auch die Kosten für Leistungen, die bisher in der Tarifstruktur
nach SwissDRG nicht abgebildet werden (unbewertete DRG)
oder für welche Spezialabgeltungen erfolgen » (GDK-Empfeh-
lungen S. 2).
3.4 Die GDK-Empfehlungen stützen sich auf REKOLE® und
ITAR_K (beide von H+). Nach Ansicht der GDK ist das (schrittweise)
Vorgehen nach ITAR_K sinnvoll, wobei festgehalten wird, dass das
gleiche Vorgehen auch mit Hilfe eines anderen Modells (z.B. Modell
GDK-Ost) erfolgen könnte (vgl. GDK-Empfehlungen S. 3). Von der
GDK übernommen wurde jedoch nur das Vorgehen, nicht generell die
Berechnung einzelner Positionen.
3.4.1 Die Beschwerdeführerinnen kritisieren, die beiden Rech-
nungslegungs- beziehungsweise Tarifherleitungsmodelle REKOLE
®
und
ITAR_K seien einseitig von den Spitälern erarbeitet worden. Sie machen
aber nicht geltend, es hätten rechtzeitig andere Modelle zur Verfügung
gestanden, mit welchen eine einheitliche Kostenermittlung und Leis-
tungserfassung besser gewährleistet und eine rechtskonforme Tarifbil-
dung möglich gewesen wäre.
2014/3 Spitaltarife


64 BVGE / ATAF / DTAF

3.4.2 Die Krankenhausstatistik, auf deren Nomenklatur Art. 10 Abs. 2
VKL verweist, stützt sich auf REKOLE
®
(vgl. BFS, Krankenhaussta-
tistik, Detailkonzept, Version 1.1, S. 28 ff.). Weiter hat der Verwaltungs-
rat der SwissDRG AG für die Kostenträgerrechnung ab dem Rechnungs-
jahr 2013 REKOLE
®
verbindlich vorgeschrieben, um dem Problem der
Kostenheterogenität bei ihren Erhebungen zu begegnen (vgl. SwissDRG
AG, Umsetzung der Massnahmen zur Verbesserung der Datenqualität,
Version 1.0/5.12.2011).
3.4.3 Angesichts der Bedeutung und der Verbreitung, welche
REKOLE
®
und ITAR_K zwischenzeitlich erlangt haben, erscheint es
nicht sinnvoll, deren Anwendbarkeit grundsätzlich in Frage zu stellen. Zu
prüfen ist jedoch, ob einzelne in diesen Modellen enthaltene Berech-
nungsvorgaben gesetzeskonform sind.
3.5 Der Grundsatz, wonach ein Tarif auf den Ergebnissen einer vor-
angegangenen Rechnungsperiode beruhen muss, die im Zeitpunkt des
Vertragsabschlusses vorliegen, ergibt sich ‒ im Unterschied zum früheren
Recht (vgl. aArt. 49 Abs. 1 Satz 3 KVG; BVGE 2012/18 E. 6.2.2) ‒ nicht
mehr aus dem Gesetzeswortlaut. Unter den Verfahrensbeteiligten ist je-
doch zu Recht unbestritten, dass dies auch unter der Herrschaft des revi-
dierten KVG zu gelten hat. Für die Tarife 2012 ist demnach grundsätzlich
auf die Kostendaten des Jahres 2010 (Jahr X-2 = Basisjahr) abzustellen.
3.5.1 Ebenfalls weiterzuführen ist die zu aArt. 49 KVG entwickelte
Rechtsprechung, wonach ein Tarif ausnahmsweise gestützt auf die Zah-
len der seinem Geltungsbeginn unmittelbar vorangegangenen Rech-
nungsperiode (X-1) festgelegt werden kann (vgl. dazu BVGE 2012/18
E. 6.2.2).
3.5.2 Die Daten späterer Rechnungsperioden (d.h. Kosten, die in der
Tarifperiode anfallen) konnten nach bisheriger Praxis bei Tariffestlegun-
gen grundsätzlich nicht berücksichtigt werden, es sei denn, es handle sich
um budgetierte Mehrkosten (insb. im Personalbereich), welche vor dem
Geltungsbeginn des Tarifs rechnerisch genau ausgewiesen waren und im
Tarifjahr tatsächlich anfielen (BVGE 2012/18 E. 6.2.2 m.w.H.; Urteil
C‒4961/2010 E. 8.1.3 und 8.3.1). Auch diese Praxis kann grundsätzlich
weitergeführt werden. Allerdings ist sie mit Blick auf die übergangsrecht-
liche Problematik in dem Sinne zu präzisieren, dass auch Mehr- oder
Minderkosten, die sich aufgrund einer Gesetzesänderung ergeben, soweit
zu berücksichtigen sind, als sie sich im Tarifjahr verwirklichen und vor
Geltungsbeginn klar bestimmbar sind.
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 65

3.6 Gemäss Empfehlung 1 der GDK verlangen die Kantone von den
Spitälern den Kostenausweis, der die benchmarking-relevanten Betriebs-
kosten ‒ und die Ergebnisse pro vorgegebenem Ermittlungsschritt ‒
separat für den Kostenträger « stationäre KVG-Leistungen » ausweist
(vgl. GDK-Empfehlungen S. 3).
3.6.1 Im ITAR_K werden die einzelnen administrativen Fälle (vgl.
Handbuch REKOLE
®
S. 255 ff.) nach Versicherungsart gruppiert und zu-
sammengefasst. Wenn in den nachfolgenden Ausführungen vom « Kos-
tenträger stationäre KVG-Leistungen » gesprochen wird, sind damit die
in der ITAR_K-Gesamtübersicht (Arbeitsblatt 1) in Spalte G « reine
stationäre KVG-Fälle » (d.h. nur Grundversicherte) und Spalte H « sta-
tionärer Tarif KVG ZV » (Zusatzversicherte) zusammengefassten Fälle
gemeint. Die weiteren in der ITAR_K-Gesamtübersicht vorgesehenen
Spalten I und J betreffen die Unfall-, Invaliden- und Militärversicherung
(als Tarif ZMT [oder MTK] bezeichnet), Spalte K die Selbstzahlerinnen
und -zahler. Die Spalte L « Total akut-stationär » soll die gesamten
Kosten der akut-stationären Versorgung (soweit mit DRG-Casemix-
Punkten fakturiert) enthalten, das « Total » in Spalte S alle aufgeführten
Kostenträger, das heisst beispielsweise auch « Langzeit », « Lehre und
Forschung » sowie « ambulante Behandlung total » (vgl. zum Ganzen
auch Anleitung für das Ausfüllen des ITAR_K [Version 1.0] von H+
[nachfolgend: Anleitung ITAR_K]).
3.6.2 Im angefochtenen Entscheid wird (…) zwar erwähnt, dass die
Preisüberwachung beanstandet habe, das LUKS habe sich darauf be-
schränkt, alle stationären Patienten in einer einzigen Spalte auszuweisen,
und es fehlten insbesondere die ausgewiesenen Kosten für « reine statio-
näre KVG-Fälle » und « stationärer Tarif KVG ZV » (…). Anschliessend
wird die Stellungnahme des LUKS zitiert, wonach der Preisüberwachung
mit Schreiben des GSD vom 20. Juni 2012 das vollständige ITAR_K (mit
den Spalten « reine stationäre KVG-Fälle » und « stationärer Tarif KVG
ZV ») zugestellt worden sei. Es sei ‒ wird das LUKS weiter zitiert ‒
nicht nachvollziehbar, weshalb die Preisüberwachung die ihr nachweis-
lich vorliegenden vollständigen Kostendaten nicht berücksichtigt habe
(…). In der Folge verneint der Regierungsrat eine Intransparenz der
Daten (…), stellt aber ‒ wie die vom LUKS kritisierte Preisüberwa-
chung ‒ für die Ermittlung der benchmarking-relevanten Betriebskosten
nicht auf den Kostenträger stationäre KVG-Leistungen (ITAR_K Spalten
G « reine stationäre KVG-Fälle » und H « stationärer Tarif KVG ZV »),
2014/3 Spitaltarife


66 BVGE / ATAF / DTAF

sondern auf das Total der Kosten aller akut-stationären Fälle (Spalte L)
ab (…).
3.6.3 Die Vorinstanz begründet nicht, weshalb sie von der Empfeh-
lung der GDK und der bisherigen Praxis (vgl. E. 3.1.1) abweicht. Der
Grundsatz, wonach die ausgewiesenen Betriebskosten für OKP-relevante
stationäre Leistungen (vgl. BVGE 2010/62 E. 4.12.1) Grundlage für die
Berechnungen bilden, hat unter der neuen Spitalfinanzierung weiterhin
Gültigkeit. Weil die Vorinstanz insbesondere beim Intransparenzabzug
nicht der Preisüberwachung gefolgt ist, kann sie auch nicht geltend
machen, sie habe auf die Zahlen der Preisüberwachung abgestellt. Denn
die von der Preisüberwachung beanstandete Intransparenz bezog sich
gerade (auch) auf diese nicht KVG-konforme Datengrundlage. Zudem
weist die Vorinstanz ‒ grundsätzlich zu Recht ‒ auf ihre Pflicht hin,
soweit erforderlich ergänzende Sachverhaltsabklärungen vorzunehmen
(…). Reicht ein Spital nicht die für die Tariffestsetzung (oder Tarifgeneh-
migung) massgebenden Daten ein, hat die Kantonsbehörde diese zu ver-
langen.
3.7 Unbestritten ist, dass die Arzthonorare für Zusatzversicherte in
Abzug zu bringen (vgl. ITAR_K Gesamtübersicht Zeile 23) und die kal-
kulatorischen Zinsen auf dem Umlaufvermögen hinzuzurechnen sind
(vgl. ITAR_K Gesamtübersicht Zeile 13). Die Vorinstanz ist ‒ wie die
Preisüberwachung ‒ von einem anrechenbaren Zinssatz von 0.162 %
ausgegangen (Zinssatz von 1.48 % [auf Basis der Durchschnittsrendite
2011 von Obligationen der Eidgenossenschaft, Laufzeit 10 Jahre] und
einer Zahlungsfrist von 40 Tagen). Dies entspricht der bisherigen Praxis
(vgl. RKUV 6/1997 KV 16 S. 343 ff. E. 8.6; RKUV 5/2001 KV 179
S. 377 ff. E. 7.2.2) sowie der Empfehlung der GDK (vgl. GDK-Empfeh-
lungen S. 4) und ist nicht zu beanstanden. Nicht bestritten ist sodann der
Abzug für Mehrkosten bei der Behandlung von Zusatzversicherten (insb.
Hotellerie), welchen die Vorinstanz in Anwendung der bisherigen Praxis
(vgl. Urteil C‒4961/2010 E. 7.3.3.2 m.w.H.) vorgenommen hat.
3.8 Im Grundsatz ist ebenfalls unbestritten, dass die Anlagenut-
zungskosten abzuziehen sind, weil diese gemäss Abs. 4 der Schlussbe-
stimmungen der Änderung der KVV vom 22. Oktober 2008 (nachfol-
gend: SchlB KVV) für das Jahr 2012 mit einem normativen Zuschlag auf
den verhandelten Basispreis von 10 % abzugelten sind.
3.8.1 Die Preisüberwachung und in der Folge auch die Vorinstanz
haben auf den von der Beschwerdegegnerin ausgewiesenen Betrag von
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 67

Fr. (…) abgestellt. Dieser beruht jedoch auf dem Total der Kosten aller
akut-stationären Fälle (…) und ist insoweit zu korrigieren.
3.8.2 Die Beschwerdeführerinnen beanstanden, die Beschwerdegeg-
nerin habe keine VKL-konforme Anlagebuchhaltung vorgelegt. Abs. 4
SchlB KVV ändere nichts daran, dass die Spitäler eine den Vorgaben von
Art. 10a VKL entsprechende Anlagebuchhaltung führen müssten (…).
Die Beschwerdegegnerin bestreitet den Vorwurf, ihre Anlagebuchhaltung
erfülle die Vorgaben der VKL nicht, und macht gleichzeitig geltend, die
Frage sei irrelevant, weil die Anlagenutzungskosten ohnehin mittels
Normzuschlag (Abs. 4 SchlB KVV) festgelegt würden.
3.8.3 Es trifft zu, dass Abs. 4 SchlB KVV die Spitäler nicht davon be-
freit, eine der VKL entsprechende Anlagebuchhaltung zu führen. Es muss
insbesondere gewährleistet sein, dass keine Anlagenutzungskosten in die
benchmarking-relevanten Betriebskosten eingeflossen sind. Aufgrund
von Abs. 4 SchlB KVV, wonach die Abgeltung der Anlagenutzungs-
kosten im Jahr 2012 mit einem Zuschlag von 10 % auf den vereinbarten
Basispreis zu erfolgen hat, sind die ausgewiesenen Anlagenutzungs-
kosten grundsätzlich nicht tarifrelevant. Denn die in ITAR_K Zeile 12
ausgewiesenen Kosten werden in einem zweiten Schritt wieder abgezo-
gen (vgl. ITAR_K Zeile 24; GDK-Empfehlungen S. 4). Auf die Rügen
betreffend Anlagenutzungskosten ist daher nicht weiter einzugehen.
3.9 Einig sind sich die Beteiligten sodann, dass vorliegend kein
Überkapazitätsabzug vorzunehmen ist. Die Frage, ob im System der
neuen Spitalfinanzierung ein Überkapazitätsabzug grundsätzlich noch
zulässig ist, braucht daher hier nicht beantwortet zu werden.
3.10 Streitig und durch das Bundesverwaltungsgericht zu beurteilen
sind jedoch folgende Berechnungselemente: die Anrechnung der Erträge
aus der Kontengruppe 65 (E. 4), die Berücksichtigung der Debitoren-
verluste (E. 5), der Abzug für universitäre Lehre und Forschung (E. 6)
und weitere gemeinwirtschaftliche Leistungen (E. 7), die Anrechnung der
Teuerung (E. 8) sowie der Intransparenzabzug (E. 9).
4. Erträge aus der Kontengruppe 65
4.1 Bei den Erträgen aus der Kontengruppe 65 geht es um Erträge
für übrige, nicht OKP-versicherte Leistungen an Patientinnen und Patien-
ten. Streitig ist, in welchem Umfang diese Erträge (als Abzüge) zu
berücksichtigen sind.
2014/3 Spitaltarife


68 BVGE / ATAF / DTAF

4.1.1 Die Vorinstanz ist der Auffassung der Beschwerdegegnerin ge-
folgt, wonach die Erträge zu 50 % anzurechnen seien. Sie begründete
dies unter anderem damit, dass es wenig wahrscheinlich sei, dass das
LUKS diese Leistungen zum Selbstkostenpreis anbiete. Weiter wird auf
die GDK-Empfehlungen verwiesen, wonach eine Marge von maximal
50 % anzurechnen sei (…).
4.1.2 Die Beschwerdeführerinnen machen ‒ unter Hinweis auf die
Stellungnahme der Preisüberwachung ‒ im Wesentlichen geltend, eine
Gewinnmarge dürfe nur berücksichtigt werden, wenn diese bewiesen sei,
was vorliegend nicht zutreffe. Es handle sich lediglich um eine normative
Annahme von H+ als Systemanbieter von REKOLE
®
und ITAR_K.
4.1.3 Die Beschwerdegegnerin bringt vor, beim Konto 65 handle es
sich um Erträge ihrer Nebenbetriebe. Es treffe zu, dass die Gewinnmarge
hier nicht auf einer exakten Kostenausscheidung beruhe. Eine solche
wäre mit verhältnismässigem Aufwand aber nicht möglich.
4.2 Die GDK führt in ihren Empfehlungen dazu aus, Erträge aus der
Kontengruppe 65 (und 68) sollten nur in Ausnahmefällen auf den Kos-
tenträgern « stationäre Leistungen KVG » erscheinen. In diesem Fall
wirkten die Erträge kostenmindernd, allenfalls jedoch nicht die mit
diesen Leistungen erzielte Marge. In Empfehlung 2 wird festgehalten,
das Vorgehen gemäss ITAR_K sei nachvollziehbar. Als Marge sei
« allenfalls höchstens » 50 % anzuerkennen (vgl. GDK-Empfehlungen
S. 6 f.).
4.3 Die Empfehlung der GDK zur Kontengruppe 65 ist vergleichs-
weise vage formuliert (« allenfalls » und « höchstens ») und stellt nicht
eine klare, einer einheitlichen Handhabung dienende Vorgabe dar. Mit
den Beschwerdeführerinnen ist daher nach der allgemeinen Regel zur
Beweislastverteilung (vgl. Art. 8 ZGB) vorzugehen, wonach diejenige
Partei die Folgen der Beweislosigkeit zu tragen hat, welche aus den be-
haupteten und unbewiesen gebliebenen Tatsachen Rechte ableiten wollte
(vgl. Urteil des BVGer C‒4308/2007 vom 13. Januar 2010 E. 6.6.2, teil-
weise publiziert in BVGE 2010/14). Verzichtet ein Spital auf eine exakte
Kostenausscheidung für übrige Dienstleistungen, weil es eine solche als
mit einem unverhältnismässigen Aufwand verbunden erachtet, kann kei-
ne Gewinnmarge bewiesen werden. Ob es als wahrscheinlich oder eher
unwahrscheinlich erscheint, dass solche Dienstleistungen zum Selbst-
kostenpreis angeboten werden, ist nicht entscheidend. Demnach sind vor-
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 69

liegend die Erlöse der Kontengruppe 65 zu 100 % (und nicht zu 50 %) in
Abzug zu bringen.
5. Zuschläge für Debitorenverluste
5.1 Die Beschwerdeführerinnen beanstanden, die Vorinstanz habe
die von der Beschwerdegegnerin ausgewiesenen Debitorenverluste
(Fr. […]) zu Unrecht zu den Kosten hinzugerechnet. Dies widerspreche
der Rechtsprechung. Zudem gelte im stationären Bereich das System des
tiers payant (vgl. Art. 42 Abs. 2 Satz 2 KVG), weshalb im stationären
OKP-Bereich keine Debitorenverluste entstünden. Im Übrigen erscheine
der Betrag derart gerundet, dass auch Zweifel an der Stichhaltigkeit des
geltend gemachten Betrages angebracht werden könnten (…).
5.2 In ihrer Vernehmlassung macht die Vorinstanz geltend, dass
auch die Preisüberwachung bei der Ermittlung der Betriebskosten
(netto 1) die Debitorenverluste addiert habe (…). Da die Beschwerde-
führerinnen die Berechnung der Preisüberwachung anerkannt und als
KVG-konform bezeichnet hätten, habe sie willkürfrei davon ausgehen
dürfen, dass die Anrechnung der Debitorenverluste nicht strittig sei.
Die Preisüberwachung hat sich weder in ihrer Empfehlung an die Vorin-
stanz noch in ihrer im Beschwerdeverfahren abgegebenen Stellungnahme
dazu geäussert, weshalb sie die Debitorenverluste hinzugerechnet hat.
5.3 Nach der Rechtsprechung des Bundesrates durften Inkasso-
verluste selbst dann nicht auf die OKP überwälzt werden, wenn der
Leistungserbringer im System des tiers garant die Vergütung seiner Leis-
tungen selber bei den Versicherten einfordern musste und er daher tat-
sächlich ein Inkassorisiko trug (vgl. RKUV 5/2001 KV 179 E. 7.2.2
m.H.). Umso weniger erachtete der Bundesrat die Berücksichtigung von
Debitorenverlusten als gerechtfertigt, wenn das System des tiers payant
zur Anwendung gelangte (vgl. auch EUGSTER, Rechtsprechung KVG,
a.a.O., Art. 43 Rz. 8).
5.4 Laut Anleitung ITAR_K sind Debitorenverluste, die nicht
bereits in die Kostenstellenrechnung eingeflossen sind, zu addieren. Es
wird jedoch festgestellt, dass sich für die stationären KVG- und UVG-
Versicherten in der Regel keine Zuschläge ergeben dürften. Zur Begrün-
dung wird auf den neuen Art. 64a KVG (in der seit 1. Januar 2012 gülti-
gen Fassung) verwiesen und festgehalten, dass der Kanton 85 % der
Versichertenschuld übernehme (vgl. Art. 64a Abs. 4 KVG) und ‒ de
2014/3 Spitaltarife


70 BVGE / ATAF / DTAF

facto ‒ der Versicherer die Restschuld von 15 % trage (Anleitung
ITAR_K S. 8 zu Zeile 37).
5.5 Aufgrund der Bestimmungen in Art. 64a KVG betreffend säu-
mige Versicherte und dem zwingend vorgeschriebenen System des tiers
payant (Art. 42 Abs. 2 Satz 2 KVG) erscheint fraglich, ob im stationären
KVG-Bereich grundsätzlich mit Debitorenverlusten zu rechnen ist. Die
neue Spitalfinanzierung bildet somit nicht Anlass zu einer Praxisände-
rung, weshalb allfällige Debitorenverluste bei der Ermittlung der bench-
marking-relevanten Betriebskosten nicht zu berücksichtigen sind.
5.6 Daran ändert ‒ entgegen der Annahme der Vorinstanz (…) ‒
nichts, dass die Regelung gemäss Art. 64a Abs. 4 KVG erst seit 1. Januar
2012 gilt und die benchmarking-relevanten Betriebskosten grundsätzlich
auf der Basis der Kostendaten von 2010 zu ermitteln sind. Einerseits
wirken sich Art. 42 Abs. 2 Satz 2 und Art. 64a Abs. 4 KVG unmittelbar
auf die im Jahr 2012 anfallenden Kosten aus. Andererseits wird nicht
vom Grundsatz abgewichen, dass auf die Kostendaten von 2010 abzu-
stellen ist, wenn in Fortführung der bisherigen, vor dem Jahr 2010 be-
gründeten Rechtsprechung Debitorenverluste nicht berücksichtigt wer-
den.
6. Forschung und universitäre Lehre
6.1 Grundsätzlich unbestritten ist, dass die Kosten für Forschung
und universitäre Lehre ‒ als gemeinwirtschaftliche Leistungen (vgl.
Art. 49 Abs. 3 Bst. b KVG) ‒ nicht zu den benchmarking-relevanten Be-
triebskosten gehören. Streitig ist jedoch, ob auf den von der Beschwerde-
gegnerin ausgewiesenen beziehungsweise den vom Kanton vergüteten
Betrag abzustellen oder ein normativer Abzug vorzunehmen ist.
6.1.1 Nach aArt. 49 Abs. 1 KVG waren die Kosten für Lehre und
Forschung von den auf die Pauschalen anrechenbaren Kosten abzuzie-
hen. Der neue Art. 49 Abs. 3 Bst. b KVG schliesst nur noch die universi-
täre Lehre und wie bisher die Forschung aus. Als Kosten für die universi-
täre Lehre im Sinne von Art. 49 Abs. 3 Bst. b KVG gelten laut Art. 7
Abs. 1 VKL die Aufwendungen für die theoretische und praktische Aus-
bildung der Studierenden eines im Medizinalberufegesetz vom 23. Juni
2006 (MedBG, SR 811.11) geregelten Medizinalberufes bis zum Erwerb
des eidgenössischen Diploms (Bst. a) und die Weiterbildung der Studie-
renden nach Bst. a bis zur Erlangung des eidgenössischen Weiterbil-
dungstitels (Bst. b).
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 71

6.1.2 Im Wesentlichen unverändert geblieben sind die Definitionen in
Art. 7 Abs. 2 und 3 VKL: Als Kosten für die Forschung nach Art. 49
Abs. 3 des Gesetzes gelten die Aufwendungen für systematische schöpfe-
rische Arbeiten und experimentelle Entwicklung zwecks Erweiterung des
Kenntnisstandes sowie deren Verwendung mit dem Ziel, neue Anwen-
dungsmöglichkeiten zu finden. Darunter fallen Projekte, die zur Gewin-
nung wissenschaftlicher Erkenntnisse sowie zur Verbesserung der Prä-
vention, der Diagnostik und Behandlung von Krankheiten ausgeführt
werden (Abs. 2). Als Kosten für die universitäre Lehre und für die For-
schung gelten auch die indirekten Kosten sowie die Aufwendungen, die
durch von Dritten finanzierte Lehr- und Forschungstätigkeiten verursacht
werden (Abs. 3).
6.1.3 Die Konkretisierung des Begriffs universitäre Lehre in Art. 7
Abs. 1 VKL entspricht dem Willen der SGK des Ständerates, wonach
nicht nur die Ausbildung der Ärztinnen und Ärzte, sondern auch die
Weiterbildung der Assistenzärztinnen und -ärzte weiterhin nicht über die
Krankenversicherung finanziert werden soll. Die praktische Ausbildung
der Pflegenden hingegen soll durch die Spitäler finanziert und demzu-
folge über die Fallpauschalen abgegolten werden (…).
6.1.4 Die zu aArt. 49 Abs. 1 KVG entwickelte Rechtsprechung ging
von einem weiten Begriff der Lehre und Forschung aus. Ein Abzug für
Lehre war immer vorzunehmen, wenn Angestellte gemäss Pflichtenheft
zumindest während eines Teils ihrer Arbeitszeit als Ausbildnerin oder
Ausbildner tätig waren. Die Spitäler waren verpflichtet, die effektiven
Kosten für Lehre und Forschung auszuweisen. Kamen sie dieser Ver-
pflichtung nicht nach, wurden folgende ‒ nach Spitalgrösse und Spitaltyp
abgestufte ‒ pauschale Abzüge vorgenommen: bei Universitätsspitälern
25 % (vom Bruttoaufwand), bei mittelgrossen und grossen Spitälern
(über 125 Betten) 5 %, bei Spitälern mit 75‒124 Betten 2 % und bei
kleineren Spitälern 1 % (jeweils vom Personalaufwand). Die Pauschal-
abzüge für Lehre und Forschung stellten nach der Rechtsprechung
lediglich ein Korrektiv dar, welches anzuwenden war, wenn die Spitäler
ihrer Pflicht, die effektiven Kosten auszuscheiden, nicht nachgekommen
waren. Daher wurden an die Berechnungen der Pauschalabzüge keine
sehr differenzierten Anforderungen gestellt (zum Ganzen: BVGE
2012/18 E. 11.2; 2010/25 E. 5, je m.w.H.).
6.2 Die Beschwerdeführerinnen, die Preisüberwachung und das
BAG vertreten die Ansicht, es sei ein normativer Abzug von 3.5 % vor-
zunehmen. Nach der Vorinstanz und der Beschwerdegegnerin ist hinge-
2014/3 Spitaltarife


72 BVGE / ATAF / DTAF

gen auf den vom Spital ausgewiesenen beziehungsweise den vom Kanton
vergüteten Betrag für Forschung und universitäre Lehre abzustellen.
6.2.1 Die Preisüberwachung hielt in ihrer Stellungnahme an den Re-
gierungsrat fest, das LUKS habe als Kosten für Forschung und universi-
täre Lehre Fr. 6 430 000.‒ abgezogen, ohne diese im Detail auszuweisen.
In einem Schreiben vom 29. Februar 2012 an den Kanton habe das Spital
den Betrag sogar als blosse Annahme im Rahmen der Tarifverhandlun-
gen bezeichnet (…). Daher sei ein normativer Abzug vorzunehmen. Für
Spitäler der Grösse des LUKS (mehr als 125 Betten) gelte nach der
neuen Praxis der Preisüberwachung ein Abzugssatz von 3.5 % der Perso-
nalkosten (ohne Konto 38). Aufgrund der neuen gesetzlichen Regelung,
wonach nur noch die universitäre Lehre auszuscheiden sei, habe sie den
früher geltenden Satz von 5 % auf 3.5 % reduziert (…).
In ihrer Stellungnahme an das Gericht führte die Preisüberwachung zu-
dem aus, das Abstellen auf die kantonalen Abgeltungen würde die Ver-
gleichbarkeit der benchmarking-relevanten Basiswerte erschweren, weil
die Kantone diese Abgeltungen sehr unterschiedlich berechneten. Die
Fortführung der bisherigen Praxis mit einem prozentualen Abzug bei
fehlendem Kostenausweis führe hingegen zu einer schweizweit einheit-
lichen Berechnung (…).
6.2.2 Die Vorinstanz erwog, das LUKS weise gemäss ITAR_K Kosten
für Forschung und universitäre Lehre von Fr. 6 430 000.‒ aus. Entgegen
der Auffassung der Preisüberwachung seien diese Kosten auch genügend
auf die einzelnen Patientengruppen aufgeschlüsselt (rein stationäre Fälle:
Fr. […]; stationäre KVG-Fälle mit Zusatzversicherung: Fr. […] […];
Langzeitbereich […], ambulante Behandlung Fr. […]). Die Kosten ent-
sprächen ferner dem Beitrag, welcher der Kanton Luzern an das LUKS
für Forschung und universitäre Lehre leiste. Für die Vornahme eines
normativen Abzugs bestehe damit kein Anlass (…).
In der Vernehmlassung wird ergänzend ausgeführt, das LUKS betreibe
keine Forschung im Sinne von Art. 7 Abs. 2 VKL. Der Kanton habe dem
Spital keinen Leistungsauftrag für Forschung erteilt; entsprechend erhalte
das LUKS unter diesem Titel auch keine Vergütungen. Die vom Kanton
gewährten Beiträge seien für externe Lehrtätigkeit (pauschal
Fr. 729 000.‒) und für die Weiterbildung von Assistenzärztinnen und
-ärzten (Fr. 20 000.‒ pro Vollzeitäquivalent, insgesamt 285 Weiterbil-
dungsstellen). Die Pauschale von Fr. 20 000.‒ entspreche dem damaligen
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 73

Stand der Projektarbeiten im Hinblick auf eine einheitliche Abgeltung für
die ärztliche Weiterbildung (…).
6.2.3 Die Beschwerdeführerinnen machen geltend, das LUKS habe
nicht die effektiv angefallenen Kosten für Forschung und universitäre
Lehre ausgewiesen, sondern lediglich die vom Kanton zugesprochenen
Subventionen aufgeführt. Daher hätte praxisgemäss ein normativer Ab-
zug vorgenommen werden müssen. Mit Blick auf die Forschungstätig-
keiten, welche das LUKS in seinen Jahresberichten 2010 und 2011
ausweise, sei der von der Preisüberwachung vorgesehene Abzug von
3.5 % der Personalkosten vermutlich sogar zu tief. Im Übrigen sei nicht
im Detail nachvollziehbar, wie die Vorinstanz die Abgeltung von
Fr. 6 430 000.‒ bemessen und berechnet habe (…).
6.2.4 Die Beschwerdegegnerin erläutert ‒ wie die Vorinstanz ‒ die
Abgeltung des Kantons und beantragt, die von den Beschwerdeführerin-
nen in Zusammenhang mit dem Thema Forschung und universitäre Lehre
eingereichten Beweismittel (Jahresberichte LUKS und Auszug aus der
Rechnung 2011 des Kantons Luzern) aus dem Recht zu weisen. Den
Abgeltungsbetrag von Fr. 6 430 000.‒ hätten die Beschwerdeführerinnen
bereits im vorinstanzlichen Verfahren gekannt und dessen Berechnung
nicht in Frage gestellt (…). In ihrer Schlussstellungnahme macht sie
geltend, die Kosten für universitäre Lehre und Forschung seien (unter
dem Titel subsidiärer Abzug) « ausgewiesen und abgezogen » worden
(…).
6.2.5 Die Beschwerdeführerinnen hatten bereits im vorinstanzlichen
Verfahren geltend gemacht, es sei ein normativer Abzug (von 3 %) vor-
zunehmen (…). Dieser Ansicht war zunächst offenbar auch die Be-
schwerdegegnerin (…). Erst später stellte sie sich auf den Standpunkt, es
sei der vom Kanton vergütete Betrag in Abzug zu bringen (…). In ihrer
abschliessenden Stellungnahme an den Regierungsrat schlossen sich die
Beschwerdeführerinnen den Ausführungen der Preisüberwachung (die
einen Abzug von 3.5 % vorgenommen hatte) an (…). Neu ist somit
lediglich das Vorbringen, ein Abzug von 3.5 % sei (möglicherweise)
sogar zu tief. Die in diesem Zusammenhang eingereichten Beweismittel
sind jedenfalls insoweit nicht als unzulässig im Sinne von Art. 53 Abs. 2
Bst. a KVG zu qualifizieren, als die Beschwerdeführerinnen damit
beweisen wollen, dass die Vorinstanz die Tatsache, dass das LUKS auch
Forschung betreibt, zu Unrecht nicht berücksichtigt und den Sachverhalt
diesbezüglich unrichtig festgestellt habe.
2014/3 Spitaltarife


74 BVGE / ATAF / DTAF

6.3 Die GDK stellt in ihren Empfehlungen zunächst fest, dass das
ITAR_K für die universitäre Lehre und Forschung einen eigenen Kosten-
träger (Spalte P) vorsehe. Sofern dieser ausschliesslich und abschliessend
Kosten der universitären Lehre und Forschung gemäss VKL ausscheide,
habe kein weiterer Abzug auf dem Kostenträger « Stationäre Leistungen
KVG » zu erfolgen. Sie empfiehlt den Kantonen, sich vom Spital bestä-
tigen zu lassen, dass im entsprechenden Kostenträger alle Bereiche der
universitären Lehre und Forschung enthalten seien. Sofern der Kosten-
träger Lehre und Forschung nur einen Teil der Kosten für universitäre
Lehre und Forschung enthalte, sei der Restbetrag anteilsmässig auf den
Kostenträgern « stationäre Leistungen » in Abzug zu bringen. Ein norma-
tiver Abzug sei dann vorzunehmen, wenn der Kostenträger Lehre und
Forschung gar nicht geführt werde. Der Abzug entspreche bei Nicht-
Universitätsspitälern mindestens der Höhe der separaten kantonalen Ab-
geltung für die ärztliche Weiterbildung, bei Universitätsspitälern maxi-
mal 12 % aller Nettobetriebskosten (GDK-Empfehlungen S. 4 f.).
6.3.1 Aus den Erwägungen im angefochtenen Beschluss wird nicht
klar, ob die Vorinstanz einen normativen Abzug in der Höhe der kantona-
len Abgeltung vorgenommen oder den Kostenausweis als hinreichend
betrachtet und einen normativen Abzug daher verworfen hat (…). Nicht
weiter begründet wird sodann, weshalb hier auf das Total (inkl. Langzeit
und ambulante Behandlung) abgestellt wurde und nicht wie bei den
übrigen Positionen auf das Total akut-stationär (bzw. recte auf den Kos-
tenträger stationäre KVG-Leistungen).
6.3.2 Die Beschwerdegegnerin hat im ITAR_K keinen Kostenträger
« Lehre und Forschung » ausgewiesen; die dafür vorgesehene Spalte P
enthält bereits das « Total » aller Kostenträger (…). Der hier in Frage
stehende Abzug wurde in Zeile 28, als subsidiärer Abzug (wenn nicht die
effektiven Kosten ausgeschieden wurden), vorgenommen.
6.3.3 Sowohl nach der bisherigen Rechtsprechung als auch nach den
GDK-Empfehlungen wäre vorliegend ein normativer Abzug vorzuneh-
men.
6.4 Die GDK empfiehlt bei Nicht-Universitätsspitälern einen Abzug
in « mindestens der Höhe der separaten kantonalen Abgeltung für die
ärztliche Weiterbildung » (vgl. GDK-Empfehlungen S. 5). Eine einheit-
liche Praxis wird dadurch nicht gewährleistet, wie die Preisüberwachung
zu Recht geltend macht.
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 75

6.4.1 Die GDK hat sich bisher nicht auf eine für die Kantone verbind-
liche Pauschale für die Abgeltung der Kosten für die Weiterbildung von
Assistenzärztinnen und -ärzten geeinigt. Eine solche ist auch in der
geplanten interkantonalen Vereinbarung über die Finanzierung der ärzt-
lichen Weiterbildung (WFV), zu der Anfang Dezember 2013 eine zweite
Vernehmlassung eröffnet wurde, nicht vorgesehen. Laut Entwurf vom
21. November 2013 richten die Standortkantone den Spitälern pro Jahr
und Ärztin und Arzt in Weiterbildung (Vollzeitäquivalent) pauschal
Fr. 15 000.‒ aus. Dabei soll es sich um eine « Mindestpauschale » han-
deln, welche nicht die Deckung der tatsächlichen Weiterbildungskosten
bezweckt (vgl. GDK Zentralsekretariat, Erläuternder Bericht vom
5. Dezember 2013 betreffend Vereinbarung über die kantonalen Beiträge
an die Spitäler zur Finanzierung der ärztlichen Weiterbildung und deren
Ausgleich unter den Kantonen, Version 2. Vernehmlassung, S. 8, nach-
folgend: Bericht WFV). Die interkantonale Vereinbarung soll frühestens
im Jahr 2017 in Kraft treten (vgl. Bericht WFV S. 21). Der GDK ist es
offenbar nicht gelungen, eine realistische und allgemein akzeptierte
Kostenschätzung hinsichtlich der (strukturierten) Weiterbildung vorzu-
nehmen (vgl. Bericht WFV S. 6 f.).
Die bisherige Praxis der Kantone zur Abgeltung der Weiterbildungs-
kosten ist sehr unterschiedlich (vgl. auch Empfehlungen zur Sicherung
der Finanzierung und Qualität der ärztlichen Weiterbildung, Schluss-
bericht der [im Rahmen des Dialogs Nationale Gesundheitspolitik von
Bund und Kantonen eingesetzten] Themengruppe « Finanzierung der
ärztlichen Weiterbildung » vom April 2012, S. 5 f., nachfolgend: Emp-
fehlungen Themengruppe NGP).
6.4.2 Auf die vom Kanton gewährten Beiträge kann auch deshalb
nicht abgestellt werden, weil die benchmarking-relevanten Betriebskos-
ten grundsätzlich (vgl. E. 3.5) im Basisjahr 2010 zu ermitteln sind, die in
Frage stehenden Abgeltungen indessen das Jahr 2012 betreffen.
Zudem werden durch die kantonale Abgeltung lediglich gewisse Kosten,
die im Bereich Forschung und universitäre Lehre anfallen, vergütet. So
werden beispielsweise gemäss Leistungsauftrag vom 29. November 2011
([…]; der im Jahr 2010 anwendbare Leistungsauftrag ist nicht in den
Akten) lediglich externe Lehrtätigkeiten abgegolten. Es dürften aber auch
Kosten für interne Lehrtätigkeiten im Bereich Ausbildung anfallen, zu-
mal das LUKS auch Stellen für Unterassistentinnen und -assistenten
anbietet. Soweit die Vorinstanz behauptet, das LUKS betreibe keine For-
schung im Sinne von Art. 7 Abs. 2 VKL, widerspricht dies offensichtlich
2014/3 Spitaltarife


76 BVGE / ATAF / DTAF

den Tatsachen (…). Es ist vielmehr festzustellen, dass das LUKS in
einem erheblichen Umfang Forschung betreibt.
6.4.3 Im Zusammenhang mit dem Benchmarking macht die Be-
schwerdegegnerin geltend, sie erbringe zum Teil Leistungen, welche in
anderen Kantonen von den Universitätsspitälern erbracht würden. Ob
dies auch für die Leistungen im Bereich Forschung und universitäre Leh-
re gilt, lässt sich aufgrund der Akten nicht beurteilen. Angesichts der
erheblichen Forschungstätigkeit lässt sich eine gewisse « Nähe » zu Uni-
versitätsspitälern jedoch nicht ausschliessen. Auch hatte die GDK für die
geplante WFV-Vereinbarung zunächst vorgeschlagen, für Universitäts-
spitäler und grosse Zentrumsspitäler eine höhere Pauschale vorzusehen
(vgl. Bericht WFV S. 7). Ob bei Nicht-Universitätsspitälern ein allein
nach Anzahl Betten abgestufter Normabzug noch sachgerecht ist,
erscheint fraglich. Vorliegend bestehen jedenfalls Zweifel, ob der von der
Preisüberwachung vorgenommene Abzug von 3.5 % (von den Personal-
kosten) genügt, um sicherzustellen, dass in den benchmarking-relevanten
Betriebskosten (und letztlich in der Fallpauschale bzw. im Basisfallwert)
keine Kosten für Forschung und universitäre Lehre enthalten sind.
6.4.4 Die Spitäler sind verpflichtet, die Kosten für OKP-pflichtige
Leistungen transparent auszuweisen. Dies ist nur möglich, wenn auch die
Kosten für nicht OKP-pflichtige Leistungen transparent ausgeschieden
werden. Den Spitälern steht es somit nicht frei, ob sie die Kosten für
Forschung und universitäre Lehre ausscheiden wollen oder einen norma-
tiven Abzug bevorzugen. Weiter ist zu berücksichtigen, dass es bei der
Ermittlung der benchmarking-relevanten Betriebskosten nicht ‒ wie nach
altem Recht bei der Ermittlung der anrechenbaren Kosten ‒ primär um
den Tarif des betreffenden Spitals geht, sondern um das Benchmarking,
auf dessen Grundlage der Basisfallwert eines hinreichend effizienten
Spitals im Sinne von Art. 49 Abs. 1 Satz 5 KVG festgestellt werden
kann. Für das Benchmarking sind daher möglichst genaue (realitäts-
gerechte) Kostendaten erforderlich. Im Übrigen ist das Ausweisen der
tatsächlichen Kosten für Forschung und universitäre Lehre (oder für
andere gemeinwirtschaftliche Leistungen) auch wesentlich für die
SwissDRG Tarifstruktur, ansonsten nicht erklärbare Kostenunterschiede
anfallen können (…).
6.5 Ein normativer Abzug ist deshalb nur dann vorzunehmen, wenn
es der zuständigen Kantonsbehörde nicht gelingt, vom betreffenden
Spital die entscheiderheblichen (transparenten) Daten zu erhalten. In die-
sem Fall muss der normative Abzug so angesetzt sein, dass das Spital mit
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 77

Sicherheit keinen Vorteil daraus ziehen kann, dass es ‒ entgegen den
Vorschriften ‒ keine transparenten Daten geliefert hat. Wie hoch dieser
Normabzug anzusetzen wäre, und ob die Kostendaten des betreffenden
Spitals dennoch in ein Benchmarking einzubeziehen wären, ist vorlie-
gend nicht zu beurteilen, denn es kann ‒ wie sich aus den nachfolgenden
Erwägungen ergibt ‒ angenommen werden, dass die Vorinstanz die
massgebenden Daten von der Beschwerdegegnerin erhalten wird.
6.5.1 Die Beschwerdegegnerin führt ihre Betriebsrechnung nach
REKOLE
®
und hat im Juni 2013 die REKOLE
®
-Zertifizierung erlangt.
Mit der Zertifizierung wird ‒ gemäss Zertifizierungsrichtlinien ‒ die
Übereinstimmung des betrieblichen Rechnungswesens mit den
REKOLE
®
-Vorgaben festgestellt. Massgebend sei das Handbuch
REKOLE
®
(3. Aufl. 2008; vgl. Dienstleistungen
> Betriebswirtschaft > Rechnungswesen Spital > Zertifizierungsricht-
linien, abgerufen am 08.01.2014).
Laut Handbuch REKOLE
®
soll die Betriebsrechnung alle Leistungsbe-
reiche des Spitals abbilden. Bei der Lehre und Forschung sind die
gesamten Kosten zu identifizieren und zu ermitteln, die Kosten sind aber
nicht aus der Betriebsrechnung REKOLE
®
auszuscheiden (S. 272). Es ist
mindestens ein Kostenträger Lehre und ein Kostenträger Forschung zu
führen (S. 273). Weiter ist eine Bewertung der Aktivitäten von Lehre und
Forschung mittels gewichteten Beschäftigungsgradanalysen des betrof-
fenen Personals auf Kostenstellenebene durchzuführen; die Kalkulations-
methodik wird in 9 Schritten dargestellt (S. 276 ff.). Zentral ist Schritt 2,
mit dem eine Analyse des Beschäftigungsgrades aller Mitarbeitenden und
die Ermittlung der gewichteten Lohnkostenanteile bezogen auf deren
Aktivitäten vorzunehmen ist.
6.5.2 Aufgrund der REKOLE®-Vorgaben dürfte die Beschwerdegeg-
nerin ohne Weiteres in der Lage sein, die für die Kostenausscheidung
massgebenden Daten zu liefern. Diese wurden von der Vorinstanz jedoch
nicht verlangt. Was die Kosten für universitäre Lehre und Forschung
betrifft, erweist sich der Sachverhalt demnach als unvollständig abge-
klärt.
6.6 Es bleibt allerdings festzuhalten, dass das Handbuch REKOLE®
eine Regelung auf nationaler Ebene zur einheitlichen Ausscheidung der
Kosten für universitäre Lehre und Forschung nicht ersetzen kann. Insbe-
sondere weil sich die Tätigkeiten in den Bereichen Lehre, Forschung und
Patientenversorgung teilweise überlappen (sog. Kuppelproduktion; vgl.
2014/3 Spitaltarife


78 BVGE / ATAF / DTAF

Handbuch REKOLE
®
, S. 276; siehe auch DUBACH/SPYCHER, Vorstudie
zur Erhebung der Kosten der ärztlichen Weiterbildung, Dezember 2006,
S. 12 ff.) und die Zuordnung zu einem der drei Bereiche zum Teil auf
einem Wertungsentscheid beruht, sind normative Vorgaben zur
Kostenausscheidung unerlässlich. Generell zu regeln sind namentlich die
Fragen, ob nur die strukturierte oder auch die unstrukturierte Lehre, und
ob nur die erteilte oder auch die erhaltene Lehre als nicht-OKP-Leistung
zu qualifizieren sind (vgl. dazu Empfehlungen Themengruppe NGP,
Anhang 2: GIOVANNI TEOTINO/ADRIAN FÜGLISTER, Kosten der akademi-
schen Lehre und Forschung in den Universitätsspitälern, Detailkonzept
zum Pilotprojekt, Juni 2009). Solche normativen Vorgaben sind vom
Verordnungsgeber zu erlassen oder allenfalls von den Tarifpartnern fest-
zulegen; jedenfalls gehört es nicht zu den Aufgaben des Anbieters eines
Handbuchs für das betriebliche Rechnungswesen, solche Wertungsent-
scheide zu treffen.
6.6.1 Das Handbuch REKOLE® enthält die Vorgabe (bzw. Empfeh-
lung), dass Assistenzärztinnen und -ärzte grundsätzlich zu je 50 % der
Aktivität Lehre und der Aktivität Patientenversorgung zuzuordnen seien,
sofern sie nicht in einem Forschungsprogramm tätig seien (S. 277). Die
Ansichten zur Produktivitätsbemessung von Assistenzärztinnen und
-ärzten beziehungsweise zu den Kosten für deren Weiterbildung sind sehr
kontrovers (vgl. DUBACH/SPYCHER, a.a.O., S. 14 ff.; Ergebnisse der H+
Mitgliederumfrage von Mai 2011 betreffend Finanzierung der ärztlichen
Weiterbildung und mutmassliche Entwicklung der Personalstruktur in
Spitälern und Kliniken, S. 7 ff. [abrufbar unter Politik
> Politische Tätigkeiten > Bildungs- und Personalpolitik > Finanzierung
betriebliche Bildung, abgerufen am 18.02.2014]; Empfehlungen The-
mengruppe NGP S. 5 ff.).
6.6.2 Der Bundesrat geht offenbar von der Annahme aus, dass aus-
schliesslich die erteilte Lehre als gemeinwirtschaftliche Leistungen im
Sinne von Art. 49 Abs. 3 Bst. b KVG zu qualifizieren und die Löhne der
Assistenzärztinnen und -ärzte vollumfänglich als Betriebskosten der Spi-
täler anzurechnen seien (vgl. Antworten des Bundesrates auf die Motio-
nen von Nationalrätin Ruth Humbel vom 19. Dezember 2008 [08.4034]
und von Nationalrat Ignazio Cassis vom 17. Dezember 2008 [08.3847];
siehe auch BVGE 2012/18 E. 11.3 m.H. auf einen nicht publizierten Ent-
scheid des Bundesrates vom 25. Juni 2008 [betreffend nicht universitäre
Lehre]). Davon ging auch die Themengruppe « Finanzierung der ärzt-
lichen Weiterbildung » aus (vgl. Empfehlungen Themengruppe NGP
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 79

S. 7 f.). Unter Hinweis auf die Beantwortung der beiden erwähnten
Motionen wird schliesslich in der Anleitung ITAR_K ebenfalls festge-
halten, dass die Löhne der Assistenzärztinnen und -ärzte als OKP-Kosten
anrechenbar beziehungsweise nur die Kosten für erteilte Lehre auszu-
scheiden seien (Anleitung ITAR_K S. 6 zu Zeile 28).
6.6.3 Mit Blick auf das Ziel einer einheitlichen Ausscheidung der
Kosten für universitäre Lehre rechtfertigt es sich, Art. 49 Abs. 3 Bst. b
KVG in diesem Sinne auszulegen, solange der Verordnungsgeber keine
abweichenden Vorgaben erlässt. Demnach sind nur die Kosten für erteilte
universitäre Weiterbildung im Sinne von Art. 7 Abs. 1 Bst. b VKL als ge-
meinwirtschaftliche Leistungen auszuscheiden. Die Löhne der Assistenz-
ärztinnen und -ärzte gehören hingegen zu den benchmarking-relevanten
Betriebskosten.
7. Weitere gemeinwirtschaftliche Leistungen
7.1 Zu den gemeinwirtschaftlichen Leistungen (nachfolgend: gwL)
‒ deren Kosten nicht in die Fallpauschale (bzw. in den Basisfallwert) ein-
fliessen dürfen ‒ gehören nicht nur die universitäre Lehre und Forschung,
sondern auch die Aufrechterhaltung von Spitalkapazitäten aus regional-
politischen Gründen (Art. 49 Abs. 3 Bst. a KVG). Die Aufzählung im
Gesetz ist jedoch nicht abschliessend, wie sich aus dem Wort « insbeson-
dere » ergibt.
7.2 Die Vorinstanz hat keinen Abzug für weitere gwL vorgenom-
men. Der angefochtene Beschluss enthält dazu auch keine Ausführungen.
Nur aus dem im Sachverhalt (…) zitierten Rechtsbegehren des LUKS
vom 13. November 2012 wird ersichtlich, dass der Beschwerdegegnerin
(gemäss Budgetbeschluss des Kantons Luzern vom 20. März 2012) für
das Erbringen von gwL 4,838 Millionen Franken ausgerichtet werden
sollten.
7.2.1 Die Preisüberwachung hat in ihrer Stellungnahme und ihrer Be-
rechnung lediglich die universitäre Lehre und Forschung, aber keine
weiteren gwL berücksichtigt. Die Empfehlung datiert vom 10. Oktober
2012 und stützte sich ‒ wie in der Stellungnahme ausgeführt wird ‒ auf
die Unterlagen, welche das Gesundheits- und Sozialdepartement (GSD)
der Preisüberwachung am 12. Januar und 1. März 2012 zugestellt hatte,
sowie ein Antwortschreiben des LUKS an die Preisüberwachung vom
15. Mai 2012 (…). Die Akten des Tariffestsetzungsverfahrens ‒ welches
Gegenstand des vorliegenden Beschwerdeverfahrens bildet ‒ wurden der
Preisüberwachung erst mit Schreiben des GSD vom 20. Juni 2012 über-
2014/3 Spitaltarife


80 BVGE / ATAF / DTAF

wiesen und demnach in der Empfehlung nicht berücksichtigt. In den frü-
heren Tarifkalkulationsversionen des LUKS war ein Abzug für weitere
gwL noch nicht vorgesehen (…).
7.2.2 In ihrer Eingabe vom 4. April 2012 an die Vorinstanz hielt die
Beschwerdegegnerin zur Ergänzung des Sachverhalts fest, der Kanton
habe am 20. März 2012 sein Budget für das Jahr 2012 verabschiedet,
weshalb nun auch die Beiträge für Lehre und Forschung sowie für übrige
gwL bekannt seien. Daher seien die Vergütungen für folgende übrige
gwL in der Berechnung der Tarife 2012 « in Übereinstimmung mit den
gesetzlichen Vorgaben in Abzug zu bringen » (…): Service Public (Auf-
rechterhaltung von Spitalkapazitäten aus regionalpolitischen Gründen)
Fr. (…), Kinderschutz Fr. (…), geschützte Operationsstelle Fr. (…),
Dispositiv besondere Lagen Fr. (…), Explantation Fr. (…), insgesamt
4,838 Millionen Franken. Weiter wird auf den Entwurf der Leistungs-
vereinbarung zwischen dem LUKS und dem GDS verwiesen. Der dem
Schreiben beigelegte ITAR_K-Auszug enthält in Zeile 29 (neu) einen
subsidiären Abzug für übrige gwL.
7.3
7.3.1 Laut GDK-Empfehlungen führt der Leistungserbringer « idea-
lerweise » die Kosten für gwL als eigenen Kostenträger in der Kosten-
trägerrechnung. Soweit diese in ihrer Höhe plausibel seien, erübrige sich
damit ein Abzug dieser Kosten in den Kostenträgern « stationäre KVG-
Leistungen ». Werde jedoch kein eigener Kostenträger geführt oder seien
die entsprechend ausgewiesenen Kosten zu gering, sei ein Abzug
(ITAR_K Zeile 29) vorzunehmen. Die GDK empfiehlt den Kantonen, die
Leistungserbringer aufzufordern, die Kosten für die gwL separat auszu-
weisen und zu begründen. Die Entschädigung des Kantons für gwL soll
höchstens den in einem eigenen Kostenträger ausgewiesenen oder bei
den Kostenträgern « stationäre KVG-Leistungen » in Abzug gebrachten
Kosten entsprechen.
7.3.2 Auch das ITAR_K geht vom Grundsatz aus, dass die Kosten für
gwL separat zu erfassen (als Auftrag oder eigener Kostenträger) und in
der Kostenträgerrechnung auszuscheiden sind (vgl. ITAR_K Spalte Q,
Anleitung ITAR_K S. 6). Subsidiär soll ein normativer Abzug vorge-
nommen werden (vgl. ITAR_K Zeilen 29 und 62).
7.3.3 Die Beschwerdegegnerin weist in ihrem (detaillierten) ITAR_K
keinen Kostenträger für gwL aus. Im vorinstanzlichen Verfahren vertrat
sie die Ansicht, der (subsidiäre) Abzug für gwL müsse zwingend der kan-
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 81

tonalen Abgeltung entsprechen (vgl. E. 7.2.2). Aus den benchmarking-
relevanten Betriebskosten auszuscheiden sind jedoch die Kosten der im
Jahr 2010 geleisteten gwL, nicht die kantonale Abgeltung für im Jahr
2012 erbrachte Leistungen (vgl. auch E. 6.4.2). Unabhängig von der
zeitlichen Inkongruenz würde das Abstellen auf die kantonale Abgeltung
vorliegend bedeuten, dass nicht überprüft werden könnte, ob die kan-
tonale Abgeltung mehr, weniger oder exakt die angefallenen Kosten
deckt. Werden aber durch die kantonalen Entschädigungen mehr als die
effektiven Kosten für gwL abgedeckt, besteht keine Transparenz hin-
sichtlich der tatsächlichen Kosten und der vom Gesetzgeber angestrebte
Wettbewerb kann verzerrt werden (vgl. WIDMER/TELSER, a.a.O.,
S. 28 ff.). Decken die Entschädigungen hingegen weniger als die ef-
fektiven Kosten, widerspricht dies Art. 49 Abs. 3 KVG. Bereits im
Zusammenhang mit der universitären Lehre und Forschung wurde
sodann darauf hingewiesen, dass auch die Abbildungsgenauigkeit der
SwissDRG-Tarifstruktur beeinträchtigt wird, wenn Abgeltungen statt
Kosten ausgeschieden werden (vgl. E. 6.4.4).
7.3.4 Vorinstanz und Beschwerdegegnerin machen nicht geltend, das
LUKS habe im Jahr 2010 neben universitärer Lehre und Forschung keine
weiteren gwL erbracht. Den Akten lässt sich nicht entnehmen, ob die im
Leistungsauftrag vom 29. November 2011 aufgeführten (weiteren) gwL
denjenigen entsprechen, die das LUKS bereits früher geleistet hat, und
ob die Abgeltungen gestützt auf einen Kostennachweis des Spitals fest-
gelegt wurden. Welchen Betrag für übrige gwL die Vorinstanz bei der
Ermittlung der benchmarking-relevanten Betriebskosten hätte abziehen
müssen, lässt sich daher nicht feststellen.
7.4 Zum Leistungsauftrag vom 29. November 2011 ist ‒ obwohl für
die Ermittlung der benchmarking-relevanten Betriebskosten 2010 grund-
sätzlich nicht massgebend ‒ Folgendes zu bemerken:
7.4.1 Der Auftrag für « Service Public » wird im Anhang 3 dahin-
gehend konkretisiert, dass es um Leistungen geht, « die aus regionalpoli-
tischen Gründen erbracht werden beziehungsweise Kostenwirkungen, die
aus bewussten politischen Entscheidungen resultieren (Aufrechterhaltung
von Kapazitäten und der Versorgungssicherheit in abgelegenen Re-
gionen) ». Um welche Leistungen es genau geht beziehungsweise
wo/welche Kapazitäten aus regionalpolitischen Gründen aufrechterhalten
werden, lässt sich den Akten nicht entnehmen.
2014/3 Spitaltarife


82 BVGE / ATAF / DTAF

7.4.2 Wird nicht festgelegt, welche Leistungen ein Spital aus regional-
politischen Gründen zu erbringen hat, lässt sich auch nicht feststellen,
welche Kosten für gwL ausgeschieden werden müssten. Die vom Gesetz-
geber angestrebte Transparenz wird dadurch erheblich beeinträchtigt.
7.4.3 Zudem kann sich dann auch die vom BAG aufgeworfene Frage
stellen, ob das Erbringen von hochkomplexen Leistungen durch das
LUKS (welche von der Beschwerdegegnerin und der Vorinstanz zur Be-
gründung für die Auswahl der Vergleichsspitäler angeführt werden) nicht
der Aufrechterhaltung von Spitalkapazitäten aus regionalpolitischen
Gründen dient (bzw. ob diese Leistungen nicht besser von einem Univer-
sitätsspital zu erbringen wären, […]). Soweit die Beschwerdegegnerin
dazu vorbringt, diese « schwerwiegende Unterstellung » an die Adresse
des LUKS beziehungsweise des Kantons Luzern werde nicht im Ansatz
belegt, verkennt sie, dass nicht zu beweisen ist, dass gwL (bzw. nicht-
OKP-Leistungen) erbracht werden, sondern dass die ausgewiesenen Kos-
ten ausschliesslich OKP-pflichtige Leistungen betreffen. Wie bereits fest-
gestellt (vgl. E. 6.4.4), ist ein solcher Nachweis nur möglich, wenn die
Kosten der gwL transparent ausgeschieden und ausgewiesen werden.
7.4.4 Vor diesem Hintergrund erscheint die Forderung der Beschwer-
deführerinnen, wonach die Kosten und Leistungen für die drei Spital-
standorte (Luzern, Sursee und Wolhusen) aufzuschlüsseln seien, berech-
tigt. Ob auch Art. 9 Abs. 1 VKL, der vorsieht, dass die Kosten nach dem
Leistungsort und dem Leistungsbezug sachgerecht ausgewiesen werden,
in diesem Sinne zu interpretieren ist (das BAG hat sich in seiner
Stellungnahme nicht zu dieser Frage geäussert), kann offenbleiben.
8. Teuerung
8.1 Die Vorinstanz hat entsprechend der bisherigen Praxis nur die
im Jahr 2011 aufgelaufene Teuerung hinzugerechnet und ist der Auf-
fassung der Beschwerdegegnerin (…), wonach die Teuerung auch für das
Jahr 2012 auszugleichen sei, zu Recht nicht gefolgt (vgl. E. 3.5.2). Die
nach Geltungsbeginn des Tarifs auflaufende (oder bei rückwirkender
Festsetzung bereits aufgelaufene) Teuerung kann nicht berücksichtigt
werden, weil diese im Zeitpunkt der Tarifverhandlungen nur grob ge-
schätzt werden könnte und Teuerungsprognosen immer mit erheblichen
Unsicherheiten behaftet sind (vgl. Urteil des BVGer C‒536/2009 vom
17. Dezember 2009 E. 6.3). Massgebend ist somit weiterhin die gewich-
tete Teuerung für das Jahr X-1 beziehungsweise vorliegend für das Jahr
2011; dabei ist für den Personalaufwand auf den Nominallohnindex 2011
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 83

und für den Sachaufwand auf den Landesindex der Konsumentenpreise
2011 abzustellen (vgl. zur Berechnung auch PUE-Praxis 2006 S. 14 f.).
8.2 Die Vorinstanz hat ‒ wie die Preisüberwachung ‒ die Teuerung
vor dem Benchmarking zu den benchmarking-relevanten Betriebskosten
hinzugerechnet. Das ITAR_K und die GDK-Empfehlungen sehen hinge-
gen vor, dass allfällige Zuschläge ‒ insbesondere für die Teuerung ‒ erst
nach dem Benchmarking vorzunehmen sind. Grundsätzlich wären beide
Varianten zulässig. Wesentlich ist aber ein einheitliches Vorgehen. Ein
Solches ist (ohne entsprechende Regelung in der Verordnung) mit den
GDK-Empfehlungen und dem ITAR_K eher gewährleistet. Deshalb
sollte der Teuerungszuschlag erst nach dem Benchmarking hinzuge-
rechnet werden.
9. Intransparenzabzug
9.1 Die Beschwerdeführerinnen machen geltend, die Vorinstanz
hätte einen Intransparenzabzug von mindestens 4 % (wie von der Preis-
überwachung empfohlen), eventualiter von 6 % (wie von tarifsuisse im
vorinstanzlichen Verfahren beantragt), vornehmen müssen. Die Kosten-
und Leistungsdaten des Spitals seien in verschiedener Hinsicht nicht
transparent und genügten den Anforderungen nicht.
9.1.1 Die Vorinstanz erachtete den von der Preisüberwachung und den
Krankenversicherern geforderten Intransparenzabzug als nicht gerecht-
fertigt, weil das LUKS eine gute Kostenträgerrechnung vorgelegt habe.
Überdies bestehe im Rahmen der neuen Spitalfinanzierung keine Recht-
fertigung mehr für einen Intransparenzabzug. Weil die Kosten nicht mehr
massgebend seien, müsse auch nicht mehr sichergestellt werden, dass der
Tarif nicht mehr als die anrechenbaren Kosten decke (…). In der Ver-
nehmlassung wird zudem auf den Festsetzungsbeschluss des Regierungs-
rates des Kantons Zürich vom 13. März 2013 (RRB 278/2013 E. 8.3,
nachfolgend: RRB ZH 278) verwiesen, welcher den Regierungsrat in
seiner Auffassung bestätige.
In RRB ZH 278 wird erwogen, im wettbewerblich ausgerichteten System
der neuen Spitalfinanzierung und der Festlegung von Tarifen auf der
Grundlage eines Benchmarks sei es nicht länger sachgerecht, spitalindi-
viduelle Korrekturen (Überkapazitätsabzüge oder Intransparenzabzüge)
vor dem Benchmarking vorzunehmen, da solche Abzüge beim Bench-
mark-Spital im Endeffekt zu einem tieferen Tarif für die übrigen Spitäler
führen würden. Vielmehr sei in einem Preissystem die Unwirtschaftlich-
keit über das Benchmarking zu korrigieren (RRB ZH 278 E. 8.3).
2014/3 Spitaltarife


84 BVGE / ATAF / DTAF

9.1.2 Diese Haltung wird auch von der GDK vertreten. Sie empfiehlt,
bei ungenügender Datenqualität oder fehlender Datentransparenz einen
Intransparenzabzug nach und nicht vor einem Benchmarking vorzuneh-
men. Die Daten der Spitäler, welche diese vollständig und transparent
liefern, würden bei diesem Vorgehen höher gewichtet und die Intrans-
parenz einzelner Spitäler gehe nicht zu Lasten der übrigen Spitäler. Die
Schaffung von Anreizen für Spitäler, die Kostendaten in der notwendigen
Qualität und Differenziertheit zu erheben und transparent und vollständig
auszuweisen, sei aber notwendig und legitim (vgl. GDK-Empfehlungen
S. 9).
9.1.3 Die Beschwerdegegnerin macht geltend, für Intransparenzab-
züge bestehe unter der neuen Spitalfinanzierung, die auf einer Preissicht
basiere, kein Raum mehr. Weil Art. 59c Abs. 1 Bst. a KVV gesetzwidrig
sei, fehle es auch an einer gesetzlichen Grundlage. Die von den Be-
schwerdeführerinnen und der Preisüberwachung angewendete Methode
führe dazu, dass sich eine Intransparenz der Kostenrechnung von Ver-
gleichsspitälern zulasten des zu benchmarkenden Spitals auswirke,
obwohl jedes Spital ja nur bei seiner eigenen Kostenrechnung für Trans-
parenz sorgen könne. Die Festsetzungsbehörde habe, wenn sie die Daten-
qualität eines Vergleichsspitals als ungenügend erachte, nur die Möglich-
keit, dieses aus dem Benchmarking auszuschliessen (davon gehe auch
RRB ZH 278 [S. 28] aus). Ansonsten müsse sie die Kostendaten unver-
ändert ins Benchmarking einfliessen lassen. Abzulehnen sei aber auch
die Vornahme eines Intransparenzabzuges nach der Durchführung des
Benchmarkings. Das Gesetz sehe keine solche Sanktionierung vor, wenn
ein Spital seiner Pflicht, transparente Kostenrechnungen zu führen, nicht
nachkomme (…).
9.1.4 Die Preisüberwachung nimmt bei ihrer kostenbasierten Kalku-
lation der Baserate weiterhin einen (gegenüber der früheren Praxis leicht
reduzierten) Intransparenzabzug vor, wenn sie die vorgelegten Daten als
nicht hinreichend transparent erachtet. Sie begründet dies damit, dass
auch bei unsicherer Datenlage gewährleistet sein müsse, dass die Kran-
kenversicherer nicht zu viel bezahlen müssten (…). Im vorliegenden Fall
habe die Preisüberwachung die detaillierteren Daten erst auf (mehrma-
liges) Nachfragen und auch dann nicht vollständig erhalten. Dies zeige,
dass die Datentransparenz offenbar nur mit Intransparenzabzügen ver-
bessert werden könne (…).
9.2 Dass die von der Beschwerdegegnerin vorgelegten Kosten- und
Leistungsdaten den Anforderungen nicht genügen, steht aufgrund der
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 85

vorstehenden Erwägungen fest. Zu prüfen bleibt, ob bei den bench-
marking-relevanten Betriebskosten ein Intransparenzabzug vorzunehmen
ist.
9.2.1 Nach der Rechtsprechung zu aArt. 49 Abs. 1 KVG ging es beim
Intransparenzabzug nicht um einen Abzug bei den anrechenbaren Kosten,
sondern um eine Reduktion des Kostendeckungsgrades (vgl. E. 3.1.2).
Bereits dieser Umstand spricht dagegen, bei der Ermittlung der bench-
marking-relevanten Betriebskosten einen Intransparenzabzug vorzuneh-
men. Sodann bilden diese Kosten für das Spital zwar Grundlage für
Tarifverhandlungen (oder -festsetzungsbegehren), der zu vereinbarende
oder festzusetzende Tarif hat aber nicht diesen Kosten zu entsprechen,
sondern sich am Tarif des Spitals, welches den Benchmark bildet, zu
orientieren (vgl. E. 2.8.5 ff.). Die in das Benchmarking einfliessenden
Kostendaten eines einzelnen Spitals haben somit Auswirkungen auf die
Vergütungen der übrigen Spitäler. Deshalb muss gewährleistet sein, dass
der Benchmark soweit möglich auf den effektiven und transparent ausge-
wiesenen Kosten der in das Benchmarking einbezogenen Spitäler ermit-
telt wird.
9.2.2 Demnach ist bei der Ermittlung der benchmarking-relevanten
Betriebskosten (also vor dem Benchmarking) kein Intransparenzabzug
vorzunehmen. Weiter ist der Beschwerdegegnerin grundsätzlich zuzu-
stimmen, dass diejenigen Spitäler, die keine hinreichend transparente und
vollständige Kostenrechnung vorlegen, idealerweise nicht in das Bench-
marking einbezogen werden sollten. Wie zu verfahren wäre, wenn keine
oder zu wenige Spitäler eine den Anforderungen entsprechende Kosten-
rechnung vorgelegt hätten und deshalb kein rechtskonformes Benchmar-
king möglich wäre, ist vorliegend nicht zu entscheiden. Diese Frage stellt
sich erst, wenn es den zuständigen Kantonsregierungen nicht gelingt, im
Rahmen der Tarifgenehmigungs- oder -festsetzungsverfahren die ent-
scheiderheblichen Tatsachen festzustellen.
10. Benchmarking und Preisbildung
10.1 Die Spitaltarife orientieren sich an der Entschädigung jener Spi-
täler, welche die tarifierte obligatorisch versicherte Leistung in der not-
wendigen Qualität effizient und günstig erbringen (Art. 49 Abs. 1 Satz 5
KVG). Bei der Vereinbarung und bei der Festsetzung der Tarife ist auf
eine betriebswirtschaftliche Bemessung zu achten (Art. 43 Abs. 4 KVG).
Gemäss Art. 49 Abs. 8 KVG ordnet der Bundesrat in Zusammenarbeit
mit den Kantonen schweizweit Betriebsvergleiche zwischen Spitälern an,
2014/3 Spitaltarife


86 BVGE / ATAF / DTAF

insbesondere zu Kosten und medizinischer Ergebnisqualität. Die Spitäler
und die Kantone müssen dafür die nötigen Unterlagen liefern. Der Bun-
desrat veröffentlicht die Betriebsvergleiche.
10.1.1 Weder das KVG noch die gestützt darauf erlassenen Verord-
nungen regeln näher, wie die Preisbildung zu erfolgen hat. Dem Gesetz
lässt sich lediglich entnehmen, dass sich die Tarifparteien (bzw. die Fest-
setzungsbehörde) an einem Referenzwert im Sinne von Art. 49 Abs. 1
Satz 5 KVG zu orientieren haben. Fest steht auch, dass dieser Referenz-
wert aufgrund eines Benchmarkings der schweregradbereinigten Fallkos-
ten (bzw. der benchmarking-relevanten Basiswerte) ‒ bei qualitätskon-
former Leistung ‒ zu bestimmen ist.
Im Anhörungsverfahren zur Umsetzung der Spitalfinanzierung auf Ver-
ordnungsstufe (Teilrevisionen der KVV und der VKL) hatten verschie-
dene Akteure ‒ insbesondere die GDK ‒ vorgebracht, die zentrale Frage
der Preisfindung sei nach wie vor offengeblieben, und beantragten, die
KVV mit einer entsprechenden Bestimmung zu ergänzen (vgl. GDK,
Detaillierte Stellungnahme vom 8. April 2008 S. 7 f.; BAG, Bericht zu
den Ergebnissen der Anhörung zur Änderung der KVV und der VKL
vom September 2008, insb. S. 96 ff.). Davon hat der Bundesrat jedoch
abgesehen.
10.1.2 Die gemäss Art. 49 Abs. 8 KVG vorgesehenen Ergebnisse von
Betriebsvergleichen auf nationaler Ebene stehen noch nicht zur Ver-
fügung. Wie sich aus der Antwort des Bundesrates (vom 8. März 2013)
auf die Interpellation (12.4176) von Nationalrat Toni Bortoluzzi vom
13. Dezember 2012 ergibt, ist mit einer Veröffentlichung von Betriebs-
vergleichen frühestens im Jahre 2015 zu rechnen.
10.1.3 Die SwissDRG-Tarifstruktur Version 1.0 kann noch nicht alle
Kostenunterschiede zwischen Spitälern sachgerecht abbilden. Mindes-
tens in den ersten Jahren nach Einführung der Fallpauschalen ist nach
Ansicht der SwissDRG AG eine Preisdifferenzierung zwingend, sodass
unterschiedlich hohe Basispreise (Basisfallwerte) in bestimmten Fällen
systeminhärent notwendig und gewollt sind (vgl. Medienmitteilungen der
SwissDRG AG vom 11. Mai 2012 und vom 14. Dezember 2012; Bericht
der SwissDRG AG zuhanden des Bundesverwaltungsgerichts vom
16. September 2013 […]).
10.1.4 Vor diesem Hintergrund wird das Bundesverwaltungsgericht
‒ zumindest für das erste Jahr nach Einführung der leistungsbezogenen
Fallpauschalen ‒ den Vorinstanzen bei der Umsetzung der Preisbildungs-
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 87

regel nach Art. 49 Abs. 1 Satz 5 KVG einen sehr weiten Spielraum
einzuräumen haben. Erscheint das Vorgehen der Vorinstanz als vertretbar,
ist der Entscheid selbst dann zu schützen, wenn andere Vorgehensweisen
als besser geeignet erscheinen, die vom Gesetzgeber angestrebten Ziele
zu erreichen.
10.1.5 Idealtypisch müssen Fallkosten-Betriebsvergleiche eine mög-
lichst grosse und für alle Spitäler repräsentative Vergleichsmenge umfas-
sen, und die zu vergleichenden benchmarking-relevanten Kosten- und
Leistungsdaten müssen nach einheitlicher Methode möglichst genau und
realitätsnahe ermittelt worden und frei von Wettbewerbsverzerrungen
sein. Da der Betriebsvergleich gesamtschweizerisch vorzunehmen ist,
resultiert idealtypisch ein schweizweit einheitlicher Benchmark. Nach
Aufrechnung weiterer tarifrelevanter Kostenanteile, die bei der Berech-
nung der benchmarking-relevanten Basiswerte noch nicht berücksichtigt
wurden (z.B. Anlagenutzungskosten und Teuerung), resultiert der Refe-
renzwert, welcher die Ausgangsbasis für die Preisgestaltung bildet. Bei
der Preisgestaltung ist es nicht ausgeschlossen, dass die Tarifpartner
nebst dem Referenzwert in begründeten Fällen noch spitalindividuelle
Besonderheiten berücksichtigen.
10.1.6 Da verschiedene Voraussetzungen fehlen, lässt sich ein ideal-
typisches Benchmarking zurzeit und insbesondere im Einführungsjahr
nicht realisieren. Auch in dieser Übergangszeit ist jedoch ein sachge-
rechtes, auf die vom Gesetzgeber angestrebten Ziele ausgerichtetes
Benchmarking zwingend erforderlich. Zentrales Element eines sachge-
rechten Benchmarkings ist namentlich die Auswahl des massgebenden
Benchmarkspitals aus einer genügend repräsentativen Vergleichsmenge.
Insbesondere die positive Selektion von Vergleichsspitälern anhand von
bestimmten Kriterien kann die Repräsentativität eines Vergleichs beein-
trächtigen. Ein sachgerechtes Benchmarking muss zudem auf soliden
Daten der in den Vergleich einbezogenen Spitäler basieren (vgl. auch
E. 9.2.1, 6.4.4 und 7.3.3). Die Anforderungen an eine korrekte Ermittlung
der benchmarking-relevanten Betriebskosten (und des darauf beruhenden
benchmarking-relevanten Basiswerts) sind umso höher, je geringer die
Anzahl der in den Betriebsvergleich einbezogenen Spitäler ist. Erhöhte
Anforderungen an die Kostenwahrheit sind insbesondere an die Daten
derjenigen Spitäler zu stellen, welche als Benchmarkspital in Frage
kommen.
10.2 Die Vorinstanz ist beim Benchmarking der Argumentation der
Beschwerdegegnerin gefolgt und hat den Betriebsvergleich auf drei
2014/3 Spitaltarife


88 BVGE / ATAF / DTAF

Spitäler (LUKS, KSA und KSSG) beschränkt und den Benchmark beim
40. Perzentil (aufgrund gewichteter Fälle) beziehungsweise beim LUKS
gesetzt. Ein Benchmarking mit einer solch kleinen und zudem positiv
selektierten Vergleichsgruppe kann kaum noch als vertretbar erachtet
werden, zumal die Vorinstanz weder überprüfen konnte, ob der bench-
marking-relevante Basiswert der übrigen Spitäler rechtskonform ermittelt
worden ist, noch deren Effizienz beurteilen konnte. Nicht mit Art. 49
Abs. 1 KVG vereinbar ist jedenfalls, wenn ‒ wie vorliegend ‒ der Bench-
mark bei einem Spital gesetzt wird, dessen benchmarking-relevante
Betriebskosten (und demzufolge dessen benchmarking-relevanter Basis-
wert) nicht KVG-konform ermittelt wurden und das betreffende Spital
aufgrund intransparenter Daten eigentlich gar nicht in das Benchmarking
einbezogen werden sollte.
10.3 Die Vorinstanz beantragt in ihrer abschliessenden Stellungnah-
me, im Falle einer Rückweisung sei vom Bundesverwaltungsgericht ins-
besondere darzulegen, « aufgrund welcher Rechtsgrundlage die einzelne
Kantonsregierung eine Wirtschaftlichkeitsprüfung vornehmen kann, die
auch Spitäler umfasst, die keinen Leistungsauftrag des Kantons haben
und deswegen nicht auf der kantonalen Spitalliste aufgeführt sind » (…).
10.3.1 Die Kantone haben für ihre Wohnbevölkerung nicht nur eine
hinreichende Spitalversorgung zu gewährleisten, sondern sind auch dafür
verantwortlich, dass die von ihnen in die Spitalliste aufgenommenen Spi-
täler über einen rechtskonformen Tarif verfügen (BVGE 2013/17 E. 2.5).
Für die Genehmigung eines Tarifvertrages (Art. 46 Abs. 4 KVG) ist
daher diejenige Kantonsregierung zuständig, die dem betreffenden Spital
einen Leistungsauftrag erteilt hat (wobei bei konkurrierender Zuständig-
keit diejenige des Standortkantons vorgeht). Gleiches gilt bei einer
Tariffestsetzung nach Art. 47 Abs. 1 KVG (zum Ganzen: BVGE 2013/8).
Sowohl im Genehmigungs- als auch im Festsetzungsverfahren hat die
zuständige Kantonsregierung zu prüfen, ob der Tarif mit dem Gebot der
Wirtschaftlichkeit in Einklang steht (vgl. Art. 46 Abs. 4 Satz 2 KVG;
betreffend Tariffestsetzung nach Art. 47 Abs. 1 KVG: BVGE 2010/24
E. 4.3; Urteil C‒4961/2010 2013 E. 4.2). Eine Wirtschaftlichkeitsprüfung
durch eine andere (nicht im Sinne von Art. 46 Abs. 4 und Art. 47 Abs. 1
KVG zuständige) Kantonsregierung sieht das KVG nicht vor.
10.3.2 Daraus folgt, dass sich der Regierungsrat für die Beurteilung der
Wirtschaftlichkeit derjenigen Spitäler, welchen er keinen Leistungsauf-
trag erteilt hat, nur auf die Wirtschaftlichkeitsprüfung der jeweils zu-
ständigen Kantonsregierung stützen kann. Da mit dem Betriebsvergleich
Spitaltarife 2014/3


BVGE / ATAF / DTAF 89

die Effizienz beurteilt werden soll, hat das Benchmarking grundsätzlich
kostenbasiert und nicht aufgrund der verhandelten Preise zu erfolgen.
Solange für einzelne Kantone verwertbare Kostendaten fehlen, ist wäh-
rend einer Übergangsphase die Orientierung an rechtskräftig festgesetz-
ten oder genehmigten Tarifen anderer Spitäler nicht grundsätzlich unzu-
lässig.
10.4 Zusammenfassend ergibt sich, dass der angefochtene Beschluss
mit den bundesrechtlichen Vorgaben nicht vereinbar und daher aufzu-
heben ist. Ein reformatorischer Entscheid ‒ wie von den Beschwerde-
führerinnen und der Vorinstanz erbeten ‒ kann nicht gefällt werden, weil
über verschiedene Ermessensfragen zu entscheiden ist, wofür primär die
Kantonsregierung und nicht das Gericht zuständig ist. Dies gilt insbeson-
dere in Fällen wie dem vorliegenden, in welchen das Bundesverwal-
tungsgericht den Vorinstanzen einen weiten Beurteilungs- und Ermes-
sensspielraum einzuräumen hat (vgl. E. 3.2.7 und 10.1.4).

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Schematische Darstellung der verwendeten Begriffe



Erklärung weiterer Begriffe
Tarifrelevante Kosten enthalten in Analogie zu den anrechenbaren Kos-
ten nach aArt. 49 Abs. 1 KVG nicht nur die benchmarking-relevanten
Betriebskosten, sondern auch die allgemeinen Zuschläge.
Spitalindividuell kalkulierte Fallkosten (Schweregrad 1.0) entsprechen
den tarifrelevanten Kosten, umgelegt auf den Basisfallwert (ohne Bench-
marking).
reine stat. KVG Fälle stat. Tarif KVG ZV
Benchmarking
Festlegung
(Vereinbarung oder Festsetzung)
x Kostengewicht
Fallpauschale
OKP-relevante Kosten aus dem Basisjahr
Benchmarking-relevante Betriebskosten
Basisfallwert
+ evtl. spitalindividuelle Zuschläge
: Case Mix
Referenzwert
Benchmarking-relevanter Basiswert oder
schweregradbereinigte Fallkosten
Benchmark
+ allg. Zuschläge (ANK, Teuerung,...)