B u n d e s v e rw a l t u ng s g e r i ch t
T r i b u n a l ad m i n i s t r a t i f f éd é r a l
T r i b u n a l e am m in i s t r a t i vo f e d e r a l e
T r i b u n a l ad m i n i s t r a t i v fe d e r a l
Cour III
C-1193/2012
Ar r ê t d u 1 6 ma r s 2 0 1 7
Composition
Vito Valenti (président du collège),
Caroline Bissegger, Michael Peterli, juges,
Jean-Luc Bettin, greffier.
Parties
A._______,
représenté par Maître Olivier Carré, (…),
recourant,
contre
Autorité de surveillance LPP et des fondations de Suisse
occidentale (AsSo),
Avenue de Tivoli 2, case postale 5047, 1002 Lausanne,
autorité inférieure.
Objet
Prévoyance professionnelle : liquidation partielle (décision du
26 janvier 2012).
C-1193/2012
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Faits :
A.
A._______ a souscrit, le 15 novembre 2006, un contrat d’affiliation –
n° 0020 – auprès de la Fondation collective B._______ (ci-après : Fonda-
tion) avec effet au 1er janvier 2007 (pce TAF 1, annexe 8).
Par courrier du 31 mai 2008, le prénommé a résilié le contrat d’assurance
0020-21 et demandé à la Fondation, dans le but de pouvoir développer son
activité d’indépendant (pce TAF 1, annexe 9), le versement de son avoir de
prévoyance professionnelle sur son compte bancaire, son épouse contre-
signant le courrier pour accord. Le 29 juillet 2008, la Fondation a entière-
ment transféré à l’intéressé la prestation de sortie, augmentée des intérêts
du 31 mai 2008 au 29 juillet 2008 (rapport de l’expert agréé sur la liquida-
tion partielle du 15 décembre 2010).
B.
Par décision du 16 décembre 2010, l'autorité de surveillance des fonda-
tions du canton de Vaud a approuvé le règlement de liquidation partielle de
la Fondation en question et constaté qu'il était valable rétroactivement à
compter du 1er janvier 2005 (pce TAF 1, annexe 12). Selon le chiffre n° 2
du dispositif de la décision en question, il était prévu de publier dans la
Feuille des avis officiels du canton de Vaud, en date du 21 décembre 2010,
l’information selon laquelle l'autorité de surveillance des fondations avait
approuvé le règlement de liquidation partielle de la Fondation. La décision
du 16 décembre 2010 n'a fait l'objet d'aucun recours.
C.
Le 23 février 2011, les cantons de Vaud, du Valais, de Neuchâtel et du Jura
ont convenu d’un concordat régissant l'organisation de la surveillance, au
sens du droit fédéral, des fondations et des institutions de prévoyance
ayant leur siège dans les cantons partenaires. A la suite de la conclusion
dudit concordat, les cantons partenaires ont constitué un établissement
autonome de droit public doté de la personnalité juridique. L’établissement
a été nommé « Autorité de surveillance LPP et des fondations de Suisse
occidentale (ci-après : autorité de surveillance ou AsSo ou autorité infé-
rieure) ».
D.
D.a Dans un courrier du 31 mars 2011 (pces AsSo 21 et 22), la Fondation,
représentée par la gérance C._______, a informé A._______ qu’en vertu
de l’art. 2 al. 1 let. d du règlement de liquidation partielle de la Fondation
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(ci-après : RLIQ), les conditions d’une liquidation partielle étaient présu-
mées remplies lorsque le contrat d’affiliation d’une entreprise affiliée est
totalement résilié. Compte tenu de l’origine de la liquidation, soit la résilia-
tion du contrat d’affiliation, le Conseil de fondation a retenu le 31 mai 2008
comme date de la liquidation partielle. La Fondation a aussi indiqué à l’in-
téressé que, selon l’art. 3 al. 2 RLIQ, le découvert était déterminé à partir
du bilan technique établi avant la date de la liquidation partielle. Ainsi, le
montant du découvert a été calculé sur les comptes audités au 31 dé-
cembre 2007, qui constitue le jour déterminant pour la liquidation partielle.
Cependant, conformément à l’art. 3 al. 4 RLIQ, en cas de modifications
importantes des actifs et des passifs entre le jour déterminant pour la liqui-
dation et celui du transfert, le découvert est adapté en conséquence. De
plus, en vertu de l’art. 7 RLIQ, les prestations de sortie sont réduites pro-
portionnellement au découvert technique. Le respect de l’avoir minimum
LPP est assuré conformément aux exigences légales de l’art. 53d al. 3 LPP
(RS 831.40). Le plan de répartition se fonde sur le principe d’égalité de
traitement entre les assurés et la réduction s’opère à titre individuel sur la
prestation de sortie. Conformément à la répartition du découvert selon le
RLIQ, le Conseil de Fondation a décidé de retenir sur la prestation de sortie
versée à l’intéressé le 29 juillet 2008 le montant de CHF 34'256.50, l’art.
27g al. 3 OPP 2 (RS 831.441.1) prévoyant que si la prestation de libre pas-
sage de l’assuré concerné par la liquidation partielle avait déjà été transfé-
rée sans diminution, l’assuré serait tenu de restituer le montant de la ré-
duction, à savoir CHF 34'256.50. L'intéressé a aussi été rendu attentif au
fait qu'il disposait d’un délai de 30 jours pour contester la liquidation par-
tielle auprès du Conseil de fondation et que, pour de plus amples détails
au sujet de la procédure de recours, il convenait de se référer à l’art. 15
RLIQ.
D.b Par acte du 20 avril 2011 (pce AsSo 23), l'intéressé a contesté devoir
restituer le montant requis et a sollicité de la Fondation divers renseigne-
ments.
D.c Par courrier du 18 mai 2011 (pce AsSo 37), le Conseil de fondation a
déclaré avoir pris acte du recours du 20 avril 2011, mais qu'il entendait
poursuivre la procédure de recouvrement du montant de CHF 34'256.50. Il
a été indiqué à l'intéressé qu'il pouvait s'adresser directement à l'autorité
de surveillance afin qu'elle vérifie si la procédure de liquidation avait été
correctement menée.
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Page 4
E.
E.a Par courrier du 9 septembre 2011, l'intéressé a interpellé l'autorité in-
férieure (pce AsSo 18).
E.b Le 17 novembre 2011, l'intéressé a fait opposition totale à un comman-
dement de payer de l'Office des poursuites de Genève portant sur
CHF 34'256.50 et CHF 2'500.- (pce AsSo 16 et 17).
E.c Par prise de position du 6 décembre 2011 (pce AsSo 7), l'autorité infé-
rieure a indiqué que la liquidation partielle avait été traitée de façon con-
forme au règlement, de sorte que le recourant devait restituer le montant
de CHF 34'256.50, que la procédure d'information et de recours s'était dé-
roulée en violation des dispositions du règlement, mais que ces vices
avaient été réparés par le fait que l'intéressé avait pu obtenir la vérification
des conditions et de la procédure de liquidation partielle. L'autorité infé-
rieure a rendu l’intéressé attentif au fait qu’il lui était loisible de requérir une
décision sujette à recours.
E.d Par courrier du 28 décembre 2011, l'intéressé a sollicité auprès de
l'autorité de surveillance des fondations une décision susceptible de re-
cours (pce TAF 1, annexe 20).
F.
Par décision du 26 janvier 2012 (pce AsSo 1), l'autorité inférieure a, dans
ses considérants, repris pour l'essentiel les conclusions de sa prise de po-
sition du 6 décembre 2011. Elle a constaté que la liquidation partielle de la
Fondation collective B._______, survenue suite au départ de l'intéressé,
avait été réalisée, quant au fond, de façon conforme au règlement et aux
dispositions légales et que le non-respect de la procédure avait pu être
réparé du fait que l'intéressé avait pu obtenir la vérification de la liquidation
partielle par l'autorité de surveillance.
G.
Par acte du 1er mars 2012 (pce TAF 1), l'intéressé a interjeté recours contre
la décision du 26 janvier 2012 par devant le Tribunal administratif fédéral
(ci-après : le Tribunal). Il conclut à l’admission du recours, quant à la forme,
et, quant au fond, demande à l’autorité de recours d'annuler la décision
attaquée, de constater que l'autorité inférieure s'est rendue coupable d'un
déni de justice et de renvoyer le dossier à l’autorité inférieure pour nouvelle
décision au sens des considérants. À titre subsidiaire, il postule qu'il soit
constaté que la demande de remboursement de CHF 34'256.50 formée
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par la Fondation est infondée, comme d'ailleurs, par conséquent, la déci-
sion de l'autorité inférieure du 26 janvier 2012. En particulier, le recourant
avance que des manquements graves des responsables des capitaux de
prévoyance gérés par la Fondation étaient certainement intervenus
puisque le découvert était passé de CHF 66'342.- au 31 décembre 2007 à
CHF 1'215'484.- au 31 décembre 2008. De plus, il fait valoir que la décision
attaquée ne statuait pas sur les arguments qu'il avait avancés et qu'il y
avait donc déni de justice. Avec son recours, le recourant a présenté une
requête d'assistance judiciaire.
H.
Dans sa réponse du 15 mai 2012 (pce TAF 5), l'autorité inférieure a estimé
que la liquidation partielle était de la compétence de la fondation de pré-
voyance et que l'autorité de surveillance n'était chargée que de la vérifica-
tion de la liquidation partielle survenue. Elle a fait valoir qu'il était par con-
séquent faux de prétendre, comme le faisait le recourant, que l'autorité de
surveillance devait procéder à une instruction de l'affaire en tenant compte
des arguments qu'il soulevait. Elle a au surplus souligné que le règlement
de liquidation partielle n'avait pas été adopté en catastrophe et que l'auto-
rité de surveillance n'avait pas à intervenir dans la procédure de liquidation
partielle, sauf si un assuré en demandait la vérification. L'autorité inférieure
a conclu au rejet du recours et à la confirmation de la décision du 26 janvier
2012, la liquidation ayant été menée de manière conforme aux dispositions
légales et règlementaires et les vices de forme de la procédure ne pouvant
pas remettre en question le résultat obtenu.
I.
Le 16 mai 2012, le recourant a retourné le formulaire de demande d'assis-
tance judiciaire (pce TAF 4). Il a précisé qu'il disposait d'une police de pro-
tection juridique privée auprès de la compagnie d'assurance Assista qui lui
accordait la protection juridique dans la présente procédure. Selon le bor-
dereau de taxation d'impôt pour 2010, il disposait, avec son épouse, d'un
revenu brut de CHF 50'366.-, d'un revenu imposable de CHF 30'062.- et
d'une fortune brute de CHF 8'038.-.
J.
Dans sa réplique du 25 juillet 2012 (pce TAF 12), le recourant a fait valoir
que, si la Fondation avait édicté un règlement au plus tard le 1er janvier
2008, il aurait eu conscience de l'obligation de restitution à laquelle il s'ex-
posait, qu'il fallait retenir pour pertinente la date de sortie pour le calcul
d'une éventuelle participation aux pertes du fonds et qu'il ne voyait pas
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pourquoi l'autorité de surveillance était associée à l'élaboration des actes
qu'elle était censée surveiller. Le recourant a maintenu ses conclusions.
K.
Dans sa duplique du 13 septembre 2012 (pce TAF 14), l'autorité inférieure
a mentionné avoir approuvé le règlement et le rapport de liquidation par-
tielle conformément à l'art. 53b al. 2 LPP et non "œuvré" en collaboration
avec la Fondation et l'expert dans le dos des assurés, comme le prétend
le recourant. L'autorité de première instance a aussi précisé qu'elle n'était
pas responsable des procédures de recouvrement d'une somme d'argent
et des poursuites qui concernent les relations entre une institution de pré-
voyance et un assuré. Pour le reste, elle a maintenu ses conclusions.
L.
Le 25 octobre 2012, le recourant a encore présenté des observations (pce
TAF 16). Il a en particulier sollicité une demande de renseignements et de
documentation par l'autorité inférieure et/ou par la Fondation au sujet des
procédures pénales instruites contre tout responsable, à tout le moins
contre D._______, ancien administrateur, puis ancien gérant, désormais
radié.
M.
La Fondation collective B._______ a été radiée du registre du commerce
le 4 avril 2014 par suite d’une fusion avec la Fondation collective
E._______, à Renens. Les actifs et les passifs de l’institution de pré-
voyance transférante envers les tiers ont été repris par la Fondation collec-
tive E._______ (extrait internet du registre du commerce du Canton de
Vaud du 27 février 2017).
Droit :
1.
Sous réserve des exceptions – non réalisées en l'espèce – prévues à l’art.
32 LTAF (RS 173.32), le Tribunal, en vertu de l’art. 31 LTAF, connaît des
recours contre les décisions au sens de l’art. 5 PA (RS 172.021) prises par
les autorités mentionnées à l'art. 33 LTAF. En particulier, les décisions ren-
dues par l'autorité inférieure concernant les institutions de prévoyance pro-
fessionnelle peuvent être contestées devant le Tribunal de céans confor-
mément à l'art. 33 let. i LTAF en combinaison avec l'art. 74 al. 1 LPP.
2.
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2.1 La qualité pour agir selon l'art. 48 al. 1 PA appartient à quiconque a pris
part à la procédure devant l'autorité inférieure ou a été privé de la possibilité
de le faire, est spécialement atteint par la décision attaquée et a un intérêt
digne de protection à son annulation ou à sa modification. Le recourant doit
être touché directement, et non de manière indirecte ou médiate (ATF 135
I 43 consid. 1.4 et ATF 135 II 145 consid. 6.2). Il ne suffit pas que l'issue de
la procédure puisse influencer de quelque lointaine façon sa sphère d'inté-
rêts ou qu'il ne soit touché que "par ricochet" par la décision attaquée (ATF
135 V 382 consid. 3 ; THIERRY TANQUEREL, Manuel de droit administratif,
Zurich 2011, n° 1363). Un intérêt digne de protection existe lorsque la si-
tuation juridique ou de fait peut être influencée par l'issue de la procédure.
L'intérêt peut aussi consister en l'utilité pratique que le succès du recours
peut constituer pour le recourant, c'est-à-dire l'élimination du dommage
matériel ou idéal que la décision attaquée lui causerait. L'administration du
recours doit apporter au recourant un avantage concret (ATF 137 II 40 con-
sid. 2.3, ATF 137 II 30 consid. 2.2.3, ATF 135 II 145 consid. 6.1, ATF 133 II
249 consid. 1.3.2 ; BENOÎT BOVAY, Procédure administrative, 2ème édition,
Berne 2015, pp. 481 ss ; PIERRE MOOR / ETIENNE POLTIER, Droit adminis-
tratif II, 3ème éd. Berne 2011, pp. 727 ss ; THIERRY TANQUEREL, op. cit.,
nos 1358 ss).
2.2 Le Tribunal examine d'office sa compétence, sans égard aux conclu-
sions prises par les parties (ATF 125 V 136 consid. 1a).
2.3 Selon l’art. 73 al. 1 LPP, chaque canton désigne un tribunal qui connaît,
en dernière instance cantonale, des contestations opposant institutions de
prévoyance, employeurs et ayants droits. Les contestations en question
portent sur des questions spécifiques de la prévoyance professionnelle, au
sens étroit ou au sens large. Ce sont donc principalement des litiges qui
portent sur des prestations d'assurance, des prestations de libre passage
(prestations d'entrée ou de sortie) et des cotisations. En revanche, les
voies de droit de l'art. 73 LPP ne sont pas ouvertes lorsque la contestation
a un fondement juridique autre que le droit de la prévoyance profession-
nelle, même si elle devait avoir des effets relevant du droit de ladite pré-
voyance (ATF 128 V 44 consid. 1b, ATF 127 V 35 consid. 3b et les réfé-
rences citées).
2.4 Par ailleurs, au sens de l’art. 74 al. 1 LPP, les décisions de l'autorité de
surveillance peuvent faire l’objet d’un recours devant le Tribunal adminis-
tratif fédéral. Concernant les compétences de l'autorité de surveillance,
celle-ci doit, selon l'art. 53b al. 2 LPP, approuver les prescriptions régle-
mentaires concernant les conditions et la procédure de liquidation partielle.
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L'art. 53d al. 6 LPP dispose que, dans le cadre d’une procédure de liquida-
tion partielle ou totale, les assurés et les bénéficiaires de rentes ont le droit
de faire vérifier par l'autorité de surveillance compétente les conditions, la
procédure et le plan de répartition et de leur demander de rendre une dé-
cision.
2.5 Si le litige excède le champ de compétence de l'autorité de surveil-
lance, le Tribunal administratif fédéral ne peut ipso jure se prononcer sur la
partie excédant ce champ de compétence.
2.6 L'autorité de surveillance reste ainsi dans son champ de compétence
(art. 53b al. 2 LPP) lorsqu'elle exerce un contrôle abstrait initial en matière
d’approbation d’un règlement relatif à la liquidation partielle d’une fondation
(ATF 138 V 346 consid. 4.6), ou lorsque, sur requête, comme dans la pré-
sente affaire, elle effectue un contrôle concret de l'application du règlement
approuvé (et entré en force) en vérifiant dans un cas d’application les con-
ditions, la procédure ou le plan de répartition (art. 53d al. 6 LPP). Ces dé-
cisions sont susceptible de recours au Tribunal administratif fédéral (art. 74
al. 1 LPP ; arrêt du Tribunal fédéral 9C_467/2014 du 20 février 2015 con-
sid. 7). Par conséquent, une vérification faite par l’autorité de surveillance
concernant les conditions concrètes d’une liquidation partielle et la vérifi-
cation du plan de répartition, respectivement de l’imputation d’un décou-
vert, peuvent faire l’objet d’un recours auprès du Tribunal administratif fé-
déral au sens de l'art. 74 al. 1 LPP. Par contre, lorsqu'il s'agit d'une ques-
tion relevant de l'exécution même du plan de répartition, celle-ci doit être
examinée selon la voie de droit définie par l'art. 73 LPP (arrêt du Tribunal
fédéral B 6/05 du 25 juillet 2005 consid. 5.2). Ainsi, le Tribunal fédéral a par
exemple exclu la compétence du Tribunal administratif fédéral au sens de
l'art. 74 al. 1 LPP lors d'une demande relevant d'une action en responsabi-
lité des membres du conseil de fondation et de l'organe de révision
(ATF 140 V 304 consid. 4.2).
2.7 En l'espèce, il sied de relever que certains points figurant dans la déci-
sion litigieuse excédent la compétence de l'autorité inférieure. Ainsi, l'auto-
rité de surveillance, bien que ne s'exprimant pas à ce sujet dans le dispo-
sitif, a retenu dans les considérants de la décision attaquée que le recou-
rant devait restituer à la Fondation le montant de CHF 34'256.50. Toutefois,
force est de constater que les litiges portant sur l’exécution d’un plan de
répartition, respectivement sur la restitution d’un découvert ressortant de
la procédure de liquidation partielle – donc aussi sur la question de savoir
si le recourant doit restituer à la Fondation, ou à son successeur en droit,
la somme de CHF 34'256.50 –, ne relèvent pas de l’art. 74 LPP (arrêt du
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Tribunal fédéral B 6/05 précité, ibid.) et ne sont pas, non plus, de la com-
pétence de l’autorité de surveillance. Ainsi, le Tribunal de céans ne peut
ainsi pas se prononcer sur les effets de l'exécution même d’une liquidation
partielle, mais peut uniquement déterminer si les conditions d’une liquida-
tion partielle étaient remplies et si le plan de répartition, respectivement
l’imputation d’un découvert au recourant, est conforme aux dispositions lé-
gales et réglementaires (ATF 140 V 304 consid. 4.2 ; ATF 138 V 346 con-
sid. 4.6 ; arrêts du Tribunal fédéral 9C_182/2015 du 5 octobre 2015 con-
sid. 3.2 ; 9C_467/2014 du 20 février 2015 consid. 7 ; 9C_469/2014 du
20 février 2015 consid. 6 ; 9C_91/2007 du 25 avril 2008 consid. 3 et B 6/05
du 25 juillet 2005 consid. 5.2).
Par conséquent, vu l'absence de compétence du Tribunal de céans, la con-
clusion subsidiaire du recourant, lui demandant de constater que la de-
mande de remboursement de CHF 34'256.50 formée par la fondation était
infondée, est irrecevable. Le Tribunal de céans ne peut pas non plus exa-
miner le grief de violation du droit d’être entendu concernant la procédure
de recouvrement d’un découvert.
Pour le reste, le recours, déposé dans les formes et le délai prévus par les
art. 50 et 52 al. 1 PA, est recevable. Le recourant remplit par ailleurs les
conditions de l’art. 48 al. 1 PA, ayant pris part à la procédure devant l’auto-
rité de première instance, étant spécialement atteint par la décision atta-
quée (à savoir par la liquidation partielle de la Fondation qui a une influence
sur sa prestation de sortie LPP) et ayant un intérêt digne de protection à
l’annulation ou à la modification de la décision attaquée.
3.
3.1 Après la résiliation du contrat d’affiliation pour le 31 mai 2008, la Fon-
dation avait versé au recourant, le 29 juillet 2008, la prestation de sortie et
les intérêts moratoires comme s’il s’agissait d’une sortie individuelle au
sens de l’art. 19 al. 1 LFLP (RS 831.42), donc sans possibilité d’imputation
future d’un découvert.
3.2 Le 16 décembre 2010, l’autorité de surveillance a approuvé le règle-
ment de liquidation partielle qui lui avait été soumis par la Fondation.
3.3 Par la suite, dans un courrier du 31 mars 2011, la Fondation a informé
le recourant qu’en vertu de l’art. 2 al. 1 let. d de son règlement de liquidation
partielle approuvé le 16 décembre 2010, la résiliation de son contrat d’affi-
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liation à la Fondation pour le 31 mai 2008 était constitutif d’un cas de liqui-
dation partielle et qu’en application, notamment, de l’art. 3 RLIQ, un décou-
vert de CHF 34'256.50 lui était imputable et qu’il devait par conséquent le
lui restituer.
3.4 A la suite de plusieurs échanges d’écrits entre la Fondation et le recou-
rant, ce dernier a saisi l’autorité inférieure, laquelle, par décision du 26 jan-
vier 2012, a constaté que la liquidation partielle de la Fondation, survenue
suite au départ du recourant, avait été réalisée de façon conforme au rè-
glement et aux dispositions légales et a considéré que le non-respect de la
procédure avait pu être réparé par la vérification, par l’Autorité de surveil-
lance, du bien-fondé de la liquidation partielle.
3.5 Dans son pourvoi, le recourant fait valoir une violation, par la Fonda-
tion, des règles de procédure régissant la liquidation partielle, en particulier
le droit à l’information, une violation du principe de non-rétroactivité des
dispositions du règlement de liquidation partielle, une violation du principe
de la bonne foi (du moment qu’il aurait renoncé à la résiliation du contrat
d’affiliation s’il avait été conscient de son obligation de restitution d’un dé-
couvert), la fixation arbitraire de la date d’arrêté des comptes (selon lui, il
eût au moins fallu retenir pour pertinente la date de la demande de sortie),
une violation du droit d’être entendu de la part de l’autorité inférieure, la-
quelle n’aurait pas statué sur les arguments qui avaient été soulevés, en
particulier sur ceux relatifs à l’existence de manquements graves – qui sont
à l’origine du découvert – de la part des responsables de la Fondation. De
plus, la demande de la Fondation en restitution du montant de CHF
34'256.50 serait prescrite au sens de l’art. 35a LPP.
3.6 Dans la présente cause, outre la question d’une éventuelle violation,
par l’autorité inférieure, du droit d’être entendu, se pose donc la question
de savoir si, conformément à l’art. 19 LFLP, la sortie du recourant constitue
un sortie individuelle ou une sortie lors d’une liquidation partielle. Dans la
première hypothèse, il n’est pas possible de soustraire au recourant le dé-
couvert technique des prestations de sortie. Dans la seconde hypothèse,
les institutions de prévoyance de droit privé, comme la Fondation en ques-
tion, peuvent, à certaines conditions, déduire les découverts techniques
des prestations de sortie (HERMANN WALSER, in : J.-J. Schneider / Th. Gei-
ser / Th. Gächter [éd.], Commentaire LPP et LFLP, 2010, ad art. 19 LFLP
nos 3 ss).
Dans ce cadre, il s’agit de vérifier la conformité de l’imputation d’un décou-
vert au recourant dans le cadre de la liquidation partielle de la Fondation
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avec, d’une part, le principe de l’interdiction de la rétroactivité des lois et
des règlements et, d’autre part, le principe de la bonne foi, aussi en relation
avec l’existence d’un éventuel droit acquis lié au versement de la prestation
de libre passage, le 29 juillet 2008.
4.
Concernant la violation, par la Fondation, de son devoir d’information au
sens de l’art. 14 RLIQ, respectivement des droits de procédure découlant
de l’art. 15 RLIQ, le recourant reproche à l’autorité inferieure de ne pas
avoir pris au sérieux ses griefs et de s’être limitée à la constatation lapidaire
que ces violations de la procédure par la Fondation n’affectaient pas le
bien-fondé de la décision de liquidation partielle.
Le Tribunal de céans constate que l’autorité inférieure admet que la procé-
dure de liquidation partielle – notamment s’agissant de l’information don-
née au recourant et de la procédure de recours devant la Fondation – n’a
pas été menée dans le respect des dispositions réglementaires pertinentes
(art. 14 et 15 RLIQ). L’autorité de surveillance a aussi constaté, à juste titre,
que le courrier adressé au recourant par la Fondation le 31 mars 2011 était
lacunaire, car il ne mentionnait aucun droit de consultation, contrairement
à ce que prévoit pourtant expressément le règlement, que le Conseil de
Fondation n’avait pas initié d’échanges d’écritures avec le recourant, qu’il
n’avait pas pris position sur la contestation de ce dernier et, enfin, qu’il avait
omis d’avertir l’autorité de surveillance de l’absence d’accord entre les par-
ties, respectivement de lui transmettre sa prise de position. De même,
l’autorité inférieure a relevé, que « le Conseil de fondation ne s’[était] pas
donné la peine d’écouter l’assuré et de tenter de parvenir à un règlement
de l’opposition, comme prévu par le règlement » (décision querellée, p. 1).
Pour le Tribunal de céans, il s’agit de violations graves de la procédure
prévue aux art. 14 et 15 du règlement de liquidation partielle. Même l’écrit
du 18 mai 2011 de F._______ SA, agissant pour le compte du Conseil de
Fondation, ne donnait pas les informations nécessaires et requises par le
recourant dans sa missive du 20 avril 2011. L’autorité inférieure a toutefois
considéré que ces vices avaient été réparés par le fait que le recourant
avait pu obtenir, par l’autorité de surveillance, la vérification des conditions
et de la procédure de liquidation partielle. Quoi qu’en dise l’autorité de sur-
veillance, la violation du devoir d’informer le recourant (art. 14 RLIQ et, plus
en général, de la procédure au sens de l’art. 15 RLIQ) n’a été réparée ni
en procédure de première instance ni au stade du recours. Selon le dossier
de la cause, le recourant n’a jamais pu consulter le dossier de la Fondation
et n’a pas obtenu de celle-ci les renseignements nécessaires requis, par
C-1193/2012
Page 12
exemple sur la cause du découvert (art. 44 al. 2 let. a OPP 2), sur l’exis-
tence et la portée du découvert au moment de la liquidation partielle du 31
mai 2008, respectivement du versement intégral au recourant de sa pres-
tation de sortie le 29 juillet 2008, ainsi que sur le nombre des personnes
concernées par la liquidation partielle.
L’autorité inférieure, pour sa part, a également violé le droit d’être entendu
du recourant. En effet, elle n’a jamais concrètement pris position sur la
compatibilité de la liquidation partielle avec le principe de l’interdiction de
la rétroactivité, se contentant d’évoquer le principe de la bonne foi en rela-
tion avec l’application de l’art. 35a LPP, mais jamais en relation avec le
versement au recourant le 29 juillet 2008 de la prestation de libre passage,
effectué sans réserve aucune, comme s’il s’agissait d’une prestation de
sortie individuelle au sens de l’art. 19 al. 1 LFLP, donc sans possibilité d’im-
puter un éventuel découvert.
Il sied ici de rappeler que, de jurisprudence constante, les violations graves
du droit d’être entendu ne peuvent être réparées qu’à titre tout à fait excep-
tionnel (arrêt du Tribunal fédéral 2C_742/2016 du 26 janvier 2017 consid.
10.1 et les arrêts cités, notamment ATF 142 II 218 consid. 2.8.1, ATF 138 I
154 consid. 2.3.3 et 2.5 et ATF 137 I 195 consid 2.3.2), sans que l’issue du
litige au fond, même s’il devait être défavorable au recourant, puisse en soi
justifier une réparation de la violation grave (ibidem). Or, l’absence de mo-
tivation de la décision attaquée sur les points décisifs précédemment indi-
qués constitue indéniablement une violation grave du droit d’être entendu.
En effet, le recourant n’a pas été mis en situation, d’une part, de com-
prendre pour quelles raisons l’autorité inférieure, nonobstant les violations
graves de procédure commises par la Fondation dans le cadre de la liqui-
dation partielle en question, avait décidé que cette liquidation partielle était,
quant au fond, conforme aux dispositions légales et au règlement et,
d’autre part, de se défendre correctement devant le Tribunal de céans. Tou-
tefois, le recours devant, pour les raisons qui seront indiquées aux consi-
dérants qui suivent, être admis dans la mesure où il est recevable et la
décision querellée être par conséquent annulée, il n’y a pas lieu de ren-
voyer l’affaire à l’autorité inférieure pour nouvelle décision. Cela étant, et
pour le même motif, le Tribunal de céans constate qu’il n’y a pas lieu de
donner suite à la requête du recourant, formulée à titre de mesure d’ins-
truction dans son écrit du 25 octobre 2012, priant le Tribunal de solliciter
auprès du Parquet des renseignements concernant une éventuelle en-
quête pénale diligentée contre l’ancien administrateur de la Fondation.
5.
C-1193/2012
Page 13
5.1 Depuis le 1er janvier 2005, la liquidation partielle et totale d'une institu-
tion de prévoyance est régie par les art. 53b ss LPP. Aux termes de
l'art. 53b al. 1 LPP, les institutions de prévoyance fixent dans leurs règle-
ments les conditions et la procédure de liquidation partielle. Selon l’art. 53b
al. 1 LPP, les conditions pour une liquidation partielle sont présumées rem-
plies lorsque : a) l'effectif du personnel subit une réduction considérable ;
b) une entreprise est restructurée ; c) le contrat d'affiliation est résilié. Selon
l'art. 53b al. 2 LPP, les prescriptions réglementaires concernant les condi-
tions et la procédure de liquidation partielle doivent être approuvées par
l'autorité de surveillance. Dans le cadre des art. 53b ss LPP, la loi énonce
que lors de la liquidation partielle ou totale de l'institution de prévoyance,
le principe de l'égalité de traitement et les principes techniques reconnus
doivent être respectés (art. 53d al. 1 LPP), que les assurés et les bénéfi-
ciaires de rentes ont le droit de faire vérifier par l'autorité de surveillance
compétente les conditions, la procédure et le plan de répartition et de leur
[recte : lui] demander de rendre une décision (art. 53d al. 6 LPP). Relative-
ment au règlement de liquidation partielle, la Conférence des autorités can-
tonales de surveillance LPP et des fondations a précisé que les institutions
de prévoyance devaient inscrire dans leur règlement les conditions et la
procédure en la matière sans dénaturer les principes développés à cet
égard dans la doctrine et dans la pratique et a indiqué les éléments qui, au
minimum, devaient figurer dans le règlement (voir CONFÉRENCE DES AUTO-
RITÉS CANTONALES DE SURVEILLANCE LPP ET DES FONDATIONS, Liquidation
partielle d'institutions de prévoyance accordant des prestations réglemen-
taires, Lucerne 2004). Dans le cadre de son Message accompagnant la
première révision de la LPP (FF 2000 p. 2554), le Conseil fédéral s'est ex-
primé dans le même sens.
5.2 Comme précédemment indiquée, l’art. 53 al. 1 LPP énumère les con-
ditions de la liquidation partielle. La liste est exhaustive et les conditions ne
sont pas cumulatives, mais alternatives (ATF 136 V 222 consid. 8.2 et les
références citées). Lorsqu’une des conditions essentielles de la liquidation
fait défaut, la sortie d’un salarié isolé n’ouvre pas le droit aux fonds libres
(UELI KIESER, in : J.-J. Schneider / Th. Geiser / Th. Gächter [éd.], Commen-
taire LPP et LFLP, op. cit., ad art. 53b LPP n° 9). Afin que les institutions
de prévoyance ne procèdent pas à des liquidations partielles de façon ar-
bitraire, mais selon des principes uniformes et légaux, les conditions et la
procédure de liquidation partielle doivent être fixées au préalable dans le
règlement de l'institution, lequel doit être soumis à l'autorité de surveillance
pour approbation constitutive (ATF 136 V 222 consid. 8.2 et la référence
citée).
C-1193/2012
Page 14
5.3 La jurisprudence a posé pour principe qu'une réduction de 10 % de
l'effectif du personnel devait être considérée, de façon générale, comme
une réduction considérable de l'effectif donnant lieu à la liquidation partielle
de l'institution de prévoyance, étant toutefois précisé que ce principe ne
saurait être appliqué de manière schématique à toute entreprise, indépen-
damment de sa taille. En effet, pour une entreprise comptant peu de per-
sonnel, le chiffre de 10 % apparaît manifestement trop faible puisqu'il fau-
drait procéder à une liquidation partielle chaque fois que quelques collabo-
rateurs seulement quittent l'entreprise. A l'inverse, il serait contraire au but
de la loi d'attendre qu'une grande société multinationale licencie plusieurs
centaines, voire plusieurs milliers de collaborateurs avant d'opérer une li-
quidation partielle (ATF 136 V 222 consid. 8.3 et les références citées).
5.4 Quant à la notion de "restructuration d'entreprise" au sens du droit de
la prévoyance, elle contient deux aspects qui doivent être remplis de ma-
nière cumulative. D'un point de vue qualitatif, on entend par restructuration
une réorganisation stratégique de l'entreprise caractérisée soit par l'éta-
blissement de nouvelles activités de base, soit par l'abandon, la vente ou
toute autre modification d'un ou de plusieurs domaines d'activité. Il peut
également y avoir restructuration lorsqu'une entreprise abandonne certains
services internes et les externalise. En revanche, le seul réaménagement
des structures de direction, sans réduction du personnel, ne saurait être
interprété comme une restructuration. D'un point de vue quantitatif, on en-
tend par restructuration une modification de l'effectif des assurés. Lorsque
la restructuration affecte à la baisse l'effectif du personnel, on se trouve
dans une situation de "réduction considérable de l'effectif du personnel"
(Message du 1er mars 2000 concernant la 1ère révision de la LPP, FF 2000
2554). Une restructuration peut cependant aussi conduire à des remplace-
ments sans diminution de l'effectif du personnel. C'est le cas par exemple
d'une réorganisation impliquant, d'une part, la vente d'une unité de l'entre-
prise et, d'autre part, le rachat d'une autre unité. Contrairement à l'état de
fait visé par l'art. 53b al. 1 let. a LPP, la restructuration d'une entreprise
n'exige donc pas une réduction considérable de l'effectif du personnel (ATF
136 V 222 consid. 8.3 et les références citées).
5.5 Concernant le cas de liquidation de l‘art. 53b al. 1 let. c LPP, à savoir
la résiliation du contrat d’affiliation, il ne s’agit pas d’une présomption réfra-
gable, contrairement aux cas de figure de l’art. 53b al. 1 let. a et b LPP. En
effet, soit le contrat d’affiliation a été résilié, soit il ne l’a pas été. Dans la
première hypothèse, il faut promouvoir une procédure de liquidation par-
tielle (ATF 138 V 346 consid. 6.5.3).
C-1193/2012
Page 15
5.6 En l'espèce, la Fondation a concrétisé comme suit les conditions d'une
liquidation partielle dans son règlement du 3 novembre 2010, approuvée
par l’autorité de surveillance le 16 décembre 2010. Selon l’art. 2 première
phrase du règlement, les conditions pour une liquidation partielle sont pré-
sumées réunies si : a) une importante réduction des effectifs entre le 31
décembre de l’année précédente et le 31 décembre de l’année civile en
cours se produit […] ; b) une entreprise affiliée subit une restructuration qui
entraîne le départ de plusieurs personnes assurées, dans une proportion
telle que celle indiquée à l’alinéa a) ; c) le départ d’une ou de plusieurs
personnes assurées dans une même entreprise affiliée, entraine une ré-
duction entre le 31 décembre de l’année précédente et le 31 décembre de
l’année civile en cours […] ; d) un contrat d’affiliation à la Fondation est
résilié totalement ; e) un contrat d’affiliation à la Fondation est résilié par-
tiellement […]. Selon l’art. 2 deuxième phrase du règlement, lorsque l’une
au moins des conditions a), b), c), d) ou e) ci-dessus est remplie, le Conseil
de la Fondation de prévoyance fixe la date de la liquidation partielle. L’art.
3 dudit règlement prévoit le calcul des fonds libres ou du découvert. Selon
l’al. 2 de ce même article, les derniers comptes annuels, révisés par l’or-
gane de contrôle et le dernier bilan technique établi avant la date de liqui-
dation partielle sont déterminants. Conformément à l’al. 3 de l’art. 3, lors-
que des destinataires sortants se sont affiliés à la Fondation la même an-
née que celle de la liquidation partielle, seule l’éventuelle détérioration de
la couverture de la Fondation durant leur période d’affiliation leur est appli-
cable. Par ailleurs, il est prévu que lorsque la date de liquidation est anté-
rieure au 1er janvier 2010, ce sont les degrés de couverture connus au 31
décembre précédent l’affiliation et le 31 décembre de l’année de liquidation
qui sont déterminants. L’éventuelle détérioration applicable est déterminée
prorata temporis. Par contre, lorsque la date de liquidation est postérieure
au 1er janvier 2010, l’éventuelle détérioration applicable est basée sur la
performance obtenue durant la période d’affiliation des destinataires sor-
tants. Demeure réservé l’art. 11 du règlement. Par ailleurs, en cas de mo-
difications importantes des actifs ou des passifs entre le jour déterminant
pour la liquidation partielle et celui du transfert des fonds, les fonds libres
à transférer sont adaptés en conséquence. […].
5.7 Dans leur règlement de liquidation, les institutions de prévoyance doi-
vent adapter concrètement les conditions d'une liquidation partielle à leurs
spécificités. Elles jouissent à cet égard d'une certaine latitude de jugement
dans l'application de notions juridiques indéterminées, en particulier les no-
tions de "réduction considérable de l'effectif du personnel" et de "restructu-
ration". La marge discrétionnaire de l'institution de prévoyance est toutefois
C-1193/2012
Page 16
limitée par deux principes généraux applicables en cas de liquidation par-
tielle, soit le principe de la bonne foi (art. 2 al. 2 CC [RS 210]), qui exige
que la fortune de l'institution suive le personnel, et le principe de l'égalité
de traitement (art. 8 al. 1 Cst. [RS 101]), qui interdit de favoriser un groupe
de destinataires au détriment d'un autre. Sous l'angle du principe de l'éga-
lité de traitement, il serait problématique que les assurés quittant l'institu-
tion de prévoyance avant la survenance d'un cas d'assurance n'aient droit
qu'à leur prestation de libre passage, sans pouvoir bénéficier de l'excédent
d'actifs auquel ils ont pourtant contribué par le biais de leurs cotisations. A
l'inverse, les assurés sortants devront participer à un éventuel déficit d'ac-
tifs car il serait aussi contraire au principe de l'égalité de traitement que
celui-ci soit réparti uniquement entre les assurés restants (ATF 136 V 222
consid. 10.1 et les références citées).
5.8 Par ailleurs, et selon une jurisprudence constante du Tribunal fédéral,
les assurés ayant quitté l’institution de prévoyance avant la survenance
d’un cas de prévoyance, ont droit à une prestation de sortie (art. 2 al. 1
LFLP), même si l’institution de prévoyance présente un découvert
(ATF 138 V 303 consid. 3.1 et les références citées). Dans ce cas de figure,
la prestation de sortie est exigible lorsque l’assuré quitte l’institution de pré-
voyance. Elle est créditée à partir de ce moment-là des intérêts prévus à
l’art. 15 al. 2 LPP (art. 2 al. 3 LFLP). Si l’institution de prévoyance ne trans-
fère pas la prestation échue dans les trente jours après avoir reçu toutes
les informations nécessaires, elle est tenue de verser l’intérêt moratoire
prévu à l’art. 26 al. 2 LFLP (art. 2 al. 4 LFLP).
6.
6.1 Il faut donc tout d’abord se poser la question de savoir si le Conseil de
fondation a correctement considéré, comme retenu dans la décision atta-
quée, l’existence d’un cas de liquidation partielle – à savoir celui de la ré-
siliation du contrat d’affiliation – ou si la sortie du recourant de la Fondation
en date du 31 mai 2008 constitue un cas de sortie individuelle au sens de
l’art. 2. Al. 1 LFLP, avec, pour conséquence, l’impossibilité de lui imputer
une participation à un découvert de l’institution de prévoyance, et ceci
même si ce découvert existait au moment de sa sortie (art. 19 al. 1 LFLP ;
ATF 138 V 303 consid. 3.1).
6.1.1 La fondation et l’autorité inferieure ont considéré que la condition de
la liquidation partielle consistait en la résiliation du contrat d’affiliation
(art. 53b al. 1 let. c LPP et art. 2 al. 1 let. d du règlement de liquidation
C-1193/2012
Page 17
partielle [cf. rapport de l’expert agréé sur la liquidation partielle du 15 dé-
cembre 2010 et décision attaquée du 26 janvier 2012 se référant notam-
ment à l’écrit de l’autorité de surveillance du 6 décembre 2011, ch. 2 {con-
dition de la liquidation partielle}]). Selon l’autorité inférieure il ne ferait pas
de doute que l’art. 2 al. 1 let. d du règlement de liquidation partielle est
rempli en raison du départ du recourant, seul assuré de son entreprise af-
filiée à la Fondation. Cette dernière aurait aussi correctement fixé – au
31 mai 2008 (cf. aussi écrit du gérant de la Fondation du 31 mars 2011) –
la date de la liquidation partielle.
6.1.2 Quant au cas de la résiliation – totale – du contrat d’affiliation (art. 53b
al. 1 let c LPP et art. 2 al. 1 let. d du règlement de liquidation partielle), la
Fondation et l’autorité inférieure ont retenu que la sortie du seul assuré de
l’entreprise affiliée, à savoir du recourant, provoquait ipso facto la résiliation
du contrat d’affiliation entre l’entreprise et la Fondation.
6.1.3 En principe, la sortie du seul assuré d’une entreprise affiliée sans qu’il
y ait eu une résiliation formelle du contrat d’affiliation de la part de l’entre-
prise affiliée ne saurait constituer un motif de résiliation du contrat d’affilia-
tion. D’ailleurs, il n’y a aucune base légale pour admettre une résiliation du
contrat sans acte formel, ni dans le contrat d’affiliation à la Fondation ni
dans le règlement de prévoyance de la Fondation (y compris les avenants
1 et 2) ni enfin dans le règlement de liquidation partielle. Aucun de ces
textes ne prévoit que le simple fait de la sortie du seul assuré de l’entreprise
affiliée doit être considéré comme une résiliation formelle du contrat d’affi-
liation entre l’entreprise et la Fondation de prévoyance. Ne viendrait pas
non plus au secours de la Fondation et de l’autorité inférieure l’argument
selon lequel un contrat, dont le but ne serait plus possible, n’a pas besoin
d’être résilié, mais n’existe plus et doit donc être assimilé dans ses consé-
quences à une résiliation au sens de l’art. 53b al. 1 let. c LPP et de l’art. 2
al. 1 let. d du règlement de liquidation de la Fondation. En effet, même en
cas de sortie du seul assuré d’une entreprise affiliée, le but de l’affiliation
ne tombe pas sans autre, à savoir sans résiliation écrite ou nouvelle affilia-
tion de la part de l’entreprise de l’employé sortant, et le contrat d’affiliation
subsisterait (arrêt du Tribunal fédéral 9C_775/2013 du 13 décembre 2013
consid. 4 et la référence citée). En d’autres termes, l’affiliation subsiste
même si, temporairement, l’entreprise n’a plus d’assurés (cf. ibidem).
6.1.4 En l’espèce, par son écrit du 31 mai 2008, le recourant a de facto
résilié le contrat d’affiliation de son entreprise, dont il était le seul assuré,
auprès de la Fondation. Certes, on peut s’interroger si la résiliation d’un
contrat d’affiliation d’un seul employeur, avec un seul assuré et d’une durée
C-1193/2012
Page 18
inférieure aux deux ans (cf., sur ce dernier point, « Richtlinien der BVG-
und Stiftungsaufsicht des Kantons Zürich », « Richtlinie Teilliquidation-
sreglement, Vorsorgeeinrichtungen », N. 2.3 ), peut justifier une procédure
de liquidation partielle. La question de savoir si l’autorité inférieure a en-
tamé, à juste titre, une procédure de liquidation partielle conformément à
l’ATF 138 V 346 consid. 6.5.3, peut être laissée ouverte, dans la mesure
où le recours doit de tout façon être admis, du moment que l’imputation
d’un découvert au recourant dans le cadre de cette liquidation partielle viole
le principes de l’interdiction de la rétroactivité des lois et des règlements
ainsi que celui de la bonne foi.
7.
Quant au fond, le recourant fait valoir la violation du principe de non-ré-
troactivité des dispositions du règlement de liquidation partielle, une viola-
tion du principe de la bonne foi (du moment qu’il aurait renoncé à la rési-
liation du contrat d’affiliation s’il avait été conscient de son obligation de
restitution d’un découvert), la fixation arbitraire de la date d’arrêté des
comptes (il eût au moins fallu retenir pour pertinente la date de la demande
de sortie) et le non-respect de l’art. 35a LPP.
7.1 Le recourant conteste que le règlement de liquidation partielle, ap-
prouvé par l'Autorité de surveillance des fondations du Canton de Vaud le
16 décembre 2010, puisse s'appliquer à un cas de liquidation partielle in-
tervenu le 31 mai 2008. Il fait en particulier valoir, concernant le principe de
l’interdiction de la rétroactivité, que le règlement ne peut avoir d’effet ré-
troactif, comme le prévoit explicitement son art. 17, ni au 1er janvier 2005
ni au 31 mai 2008, date de la liquidation partielle.
7.1.1 Le Tribunal de céans s'est déjà prononcé à diverses reprises sur l'ap-
plication de la lettre d des dispositions finales de la modification de l'OPP
2 du 18 août 2004, en particulier dans ses arrêts C-3721/2009 du 11 janvier
2013 consid. 7, C-625/2009 du 8 mai 2012 consid. 5.4, C-5329/2010 du 14
mars 2012 consid. 5.2 et 5.3, C-516/2010 du 6 avril 2011 consid. 5.2 et C-
4814/2007 du 3 avril 2009 consid. 6. La question de l'admissibilité de l'effet
rétroactif est examinée ci-après selon les principes développés par la juris-
prudence en référence à la Constitution fédérale (ATF 136 I 65 consid. 4.3
et ATF 135 I 233 consid. 15).
7.1.2 Il y a rétroactivité de la loi quand celle-ci attache des conséquences
juridiques nouvelles à des faits qui se sont produits et achevés entièrement
avant l'entrée en vigueur du nouveau droit. En règle générale, la rétroacti-
vité proprement dite – contrairement à la rétroactivité improprement dite –
C-1193/2012
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est exclue parce qu'elle porte atteinte aux principes de la sécurité et de la
prévisibilité du droit qui découlent des art. 5 al. 1, 8 et 9 Cst. (arrêt du Tri-
bunal fédéral 2C_797/2009 du 20 juillet 2010 consid. 4.1 avec les réfé-
rences citées ; THIERRY TANQUEREL, Manuel de droit administratif, Zurich
2011, ch. 420). Cette règle s'applique tant aux lois formelles qu'aux règle-
ments (arrêts du Tribunal fédéral 2A.228/2005 du 23 novembre 2005 con-
sid. 2.2 et 2.3 et B 72/05 du 24 octobre 2006 consid. 4.2). La jurisprudence
admet cependant qu'une norme puisse avoir un effet rétroactif à des con-
ditions strictes. Ainsi, il est possible de déroger au principe de la non-ré-
troactivité aux conditions cumulatives suivantes : la rétroactivité doit être
expressément prévue par la loi ou ressortir clairement de son esprit, elle
doit être raisonnablement limitée dans le temps, ne pas conduire à des
inégalités choquantes, se justifier par des motifs pertinents et, enfin, res-
pecter les droits acquis (arrêt du Tribunal administratif fédéral C-5329/2010
du 14 mars 2012 consid. 5.2 et 5.3 et les références citées).
7.1.3 En l'espèce, il est vrai qu'au vu de l'effet constitutif rattaché à la déci-
sion de l’autorité de surveillance du 16 décembre 2010, le règlement ne
devrait en principe pas entrer en vigueur avant cette date. Toutefois, la ré-
troactivité proprement dite est explicitement prévue par le règlement à son
art. 17 et la possibilité d’une rétroactivité d’un règlement de liquidation par-
tielle découle de l'esprit de la loi, notamment des art. 53b et 53d LPP. Con-
formément à ces dispositions, toutes les institutions de prévoyance doivent
se doter d'un règlement de liquidation partielle et une liquidation partielle
ne peut plus se faire sans disposer au préalable d'un règlement approuvé
par l'autorité de surveillance (arrêt du Tribunal administratif fédéral
C-5329/2010 consid. 5.2.2, en combinaison avec le consid. 4.3 et les réfé-
rences citées).
7.1.4 En la présente cause, ni la Fondation ni l’autorité inférieure ne se sont
prononcées, respectivement prononcées avec suffisamment de précision,
sur le respect des conditions posées par la jurisprudence pour admettre
une rétroactivité d’un règlement de liquidation partielle. Manquent par
exemple des réflexions sur la limitation dans le temps de la rétroactivité
(dans le cas d’espèce de plus de deux ans), sur la question de savoir si
cette liquidation partielle a conduit à des inégalités choquantes (dans son
écrit à la Fondation du 21 avril 2011, le recourant a, entre autres, demandé
à juste titre des informations, qu’il n’a jamais reçues, sur le nombre de per-
sonne concernées par la liquidation partielle), sur les motifs pertinents jus-
tifiant la rétroactivité de plus de deux ans dans le cas d’espèce, compte
tenu du fait que la prestation de sortie avait été intégralement versée au
recourant le 29 juillet 2008, bien qu’il ne pouvait échapper à la Fondation,
C-1193/2012
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et cela au 31 mai 2008 déjà, que la résiliation par le recourant du contrat
d’affiliation à la Fondation était un cas de figure prévu par la loi (art. 53b al.
1 let. c LPP) pour une liquidation partielle, qu’elle n’avait pas encore pro-
cédé à l’adoption/adaptation nécessaire d’un règlement de liquidation par-
tielle, respectivement qu’elle n’avait pas soumis à l’autorité de surveillance
un règlement de liquidation partielle selon la let. d des dispositions finales
de l’OPP 2 dans sa teneur faisant suite à la modification du 18 août 2004
(adaptation qui, en principe, devait intervenir dans un délai de trois ans au
plus tard à compter du 1er janvier 2005).
En l’état, le Tribunal de céans ne peut donc que constater que la décision
attaquée a été prise sans que l’autorité inférieure ne se soit prononcée sur
le respect des conditions de la rétroactivité proprement dite du règlement
de liquidation partielle du 16 décembre 2010 au cas de liquidation partielle
du 31 mai 2008. Il ne ressort par ailleurs pas du dossier, contrairement à
ce qui semble avoir été retenu implicitement par l’autorité inférieure dans
la décision attaquée, que les conditions posées par la jurisprudence à la
rétroactivité du règlement de liquidation partielle de la Fondation au cas
d’espèce étaient remplies. S’il est vrai que le Tribunal de céans a retenu
au considérant 5.4.5.2 de son arrêt C-625/2009 du 8 mai 2012, par ailleurs
sans motivation particulière sur ce point, qu’une rétroactivité proprement
dite pouvait être considérée comme limitée dans le temps si elle était infé-
rieure à 4 ans, ce même Tribunal n’a jamais eu à trancher la question de
la compatibilité d’une rétroactivité de plus de deux ans et demi d’un règle-
ment à un cas comme celui en examen, où l’on impute rétroactivement à
l’assuré un découvert après que la Fondation lui ait précédemment versé
l’intégralité de la prestation de libre passage (partie obligatoire + surobliga-
toire + intérêts moratoires) comme s’il s’agissait d’une sortie individuelle au
sens de l’art. 19 al 1 LFLP. En d’autres termes, les arrêts du Tribunal men-
tionnés au considérant 7.1.1 du présent arrêt ne sauraient sans autre et en
soi justifier le rejet du grief du recourant sur ce point. Partant, il convient de
retenir que l’autorité inférieure n’a pas effectué l’examen des conditions
liées à une rétroactivité proprement dite au cas d’espèce, afin en particulier
de déterminer si la rétroactivité pouvait être considérée comme limitée
dans le temps, ne conduisait pas à des inégalités choquantes, respectait
les droit acquis et se justifiait par des motifs pertinents.
7.1.5 Concernant plus spécialement la problématique des droits acquis, le
Tribunal fédéral a retenu que les prétentions résultant de la prévoyance
professionnelle ne devenaient des droits acquis que si la loi avait une fois
pour toute fixé les situations particulières et les avait soustraites aux effets
des modifications légales ou lorsque des assurances précises avaient été
C-1193/2012
Page 21
données à l'occasion d'un engagement individuel. Bénéficient de la protec-
tion des droits acquis le droit à des prestations d'assurance et la valeur
actuelle de la prestation de libre passage, mais pas – sous réserve d'une
promesse qualifiée et irrévocable – le droit au maintien des expectatives
lorsque l'éventualité assurée ne s'est pas encore réalisée (arrêt du Tribunal
fédéral 9C_78/2007 du 15 janvier 2008 consid. 5.2 et les références ci-
tées). Les prestations courantes sont plus facilement considérées comme
des droits acquis que les simples expectatives, qui ne sont que rarement
protégées, précisément parce qu'il n'existe pas de titre juridique permettant
de s'opposer à leur modification en cas de changement des règles légales
(ATF 135 V 105 consid. 7.2 et la référence citée). Le droit acquis prévaut
lorsque l’intérêt au respect du droit garanti par l’ancienne règle l’emporte
sur la mise en œuvre de l’intérêt poursuivi par la modification du règlement.
Selon le principe en matière de protection de la confiance, il faut procéder
à une pesée entre l’intérêt particulier à la protection de la stabilité et l’intérêt
public à l’application immédiate de la modification légale ou réglementaire.
La protection de la confiance ne doit pas être admise à la légère.
Cela étant – et indépendamment de la question de savoir si la valeur de la
prestation de libre passage au 31 mai 2008, versée intégralement au re-
courant le 29 juillet 2008, pouvait être considérée comme étant un droit
acquis selon la jurisprudence du Tribunal fédéral (cf. en ce sens l’arrêt du
Tribunal fédéral 9C_78/2007 du 15 janvier 2008 consid. 5.1 et les réfé-
rences citées ; cf. aussi l’arrêt du Tribunal fédéral B 42/05 du 20 septembre
2005 consid. 3 et 4 concernant le versement anticipé en vue de la propriété
du logement) – le Tribunal de céans ne voit pas en quoi, et ni la Fondation
ni l’autorité inférieure ne l’ont indiqué, pourrait consister l’intérêt public pré-
pondérant à l’application rétroactive de plus de deux ans du nouveau rè-
glement de liquidation partielle du 16 décembre 2010 à la résiliation au 31
mai 2008 du contrat d’affiliation du recourant à la Fondation, étant au sur-
plus précisé que la simple augmentation du découvert technique de la Fon-
dation au 31 décembre 2008 par rapport à la situation au 31 décembre
2007 n’était manifestement pas suffisante à cet égard. Il suffit de rappeler
que selon l'art. 65 al. 1 LPP, les institutions de prévoyance sont tenues
d'offrir en tout temps la garantie qu'elles peuvent remplir leurs engage-
ments. Elles doivent en particulier régler leur système de cotisations et leur
financement de telle manière que les prestations prévues par la loi puissent
être fournies dès qu'elles sont exigibles (art. 65 al. 2 LPP). D'après les art.
48 et 49 al. 2 LPP, cette disposition est valable aussi bien pour la pré-
voyance professionnelle obligatoire que pour la prévoyance profession-
nelle plus étendue gérée par les institutions enregistrées. Elle contient un
principe fondamental qui s'applique à toutes les institutions de prévoyance,
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qu'elles soient de droit privé ou de droit public, qu'elles assument elles-
mêmes les risques ou qu'elles aient conclu un contrat d'assurance collectif.
Les engagements pris doivent être garantis, pleinement et en tout temps.
En d'autres termes, les institutions de prévoyance ne peuvent surseoir,
même provisoirement, à cette exigence de sécurité (ATF 132 II 258 consid.
3.2). Le 1er janvier 2005 est entrée en vigueur la novelle du 18 juin 2004
modifiant la LPP (RO 2004 4635), laquelle a fixé dans la loi les mesures
destinées à résorber les découverts dans la prévoyance professionnelle.
En vertu de l'art. 65c al. 1 LPP, un découvert limité dans le temps et, par-
tant, une dérogation au principe de garantie prévu à l'art. 65 al. 1 LPP, est
autorisé sous certaines conditions. D'une part, il faut garantir que les pres-
tations légales puissent être fournies à leur échéance (let. a) ; d'autre part,
l'institution de prévoyance doit prendre des mesures afin de rétablir dans
un délai approprié la couverture intégrale de ses engagements (let. b). Les
mesures destinées à résorber un découvert doivent se fonder sur une base
légale réglementaire et tenir compte de la situation particulière de l'institu-
tion de prévoyance, notamment des structures de sa fortune et de ses en-
gagements, tels que plans de prévoyance, structure et évolution probable
de l'effectif de ses destinataires de prestations (assurés, bénéficiaires de
rente). Ces mesures doivent être proportionnelles et adaptées au degré du
découvert et s'inscrire dans un concept global équilibré. Elles doivent être
de nature à résorber le découvert dans un délai approprié (art. 65d al. 2
LPP ; voir également art. 44 OPP 2). Ni la Fondation ni l’autorité inferieure
n’ont démontré que l’application rétroactive de plus de deux ans du nou-
veau règlement de liquidation partielle avec imputation au recourant d’un
découvert constituait une mesure nécessaire et respectant le principe de
la proportionnalité, même en tenant compte des mesures déjà prises – ou
qu’elle aurait déjà dû prendre – à partir du début de l’année 2009 au plus
tard pour résorber le découvert.
7.1.6 Cela étant, le recours doit être admis quant au fond et la décision
attaquée annulée déjà en raison de l’absence d’un motif pertinent justifiant
une exception au principe de l’interdiction de la rétroactivité proprement
dite du règlement de liquidation partielle du 16 décembre 2010 au cas d’es-
pèce.
7.2 Par conséquent, il n’y a pas lieu d’examiner en détail les autres griefs
soulevés par le recourant, l’issue de la cause étant déjà fixée.
7.2.1 Toutefois, le Tribunal de céans relève que le recourant apparaît aussi
avoir invoqué à juste titre la violation, par la Fondation, du principe de la
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bonne foi. Aux termes de l'art. 5 al. 3 Cst., les organes de l'Etat et les par-
ticuliers doivent agir conformément aux règles de la bonne foi. Cela im-
plique notamment qu'ils s'abstiennent d'adopter un comportement contra-
dictoire ou abusif (ATF 134 V 306 consid. 4.2). De ce principe découle no-
tamment, en vertu de l'art. 9 Cst., le droit de toute personne à la protection
de sa bonne foi dans ses relations avec l'Etat (sur le rapport avec l'art. 5
al. 3 Cst., cf. ATF 136 I 254 consid. 5.2 et la référence citée). Le principe
de la bonne foi, ancré à l'art. 9 Cst., protège le citoyen dans la confiance
placée dans les assurances reçues des autorités (lorsqu'il règle sa con-
duite d'après les décisions, les déclarations ou le comportement de l'admi-
nistration) ; un renseignement ou une décision erroné peuvent contraindre
l'administration à consentir à l'administré un avantage contraire à la régle-
mentation en vigueur ; il faut alors que l'autorité soit intervenue dans une
situation concrète envers une personne particulière, qu'elle ait agi, ou soit
censée avoir agi dans les limites de ses compétences, que l'administré n'ait
pas pu immédiatement réaliser l'inexactitude de l'information obtenue, qu'il
se soit fondé sur les assurances ou sur le comportement dont il se prévaut
pour prendre des dispositions auxquelles il ne peut renoncer sans subir de
préjudice et que la loi n'ait pas changé depuis le moment où l'assurance a
été donnée ; ces conditions, qui sont cumulatives (arrêt du Tribunal fédéral
9C_568/2013 du 9 janvier 2014 et les références citées), doivent aussi être
remplies lorsque l'administration omet de renseigner l'administré alors
qu'elle en était légalement tenue. Le Tribunal fédéral a déjà admis que le
principe de la bonne foi était aussi applicable aux renseignements – ou à
une décision erronée, respectivement à un comportement contradictoire
ou abusif – de la part d’une institution de prévoyance à un assuré ou à un
bénéficiaire (arrêt du Tribunal fédéral B 49/01 du 23 août 2001 consid. 3b).
7.2.2 Le recourant fait valoir que si la Fondation avait respecté le délai fixé
au 31 décembre 2007 pour édicter son règlement de liquidation partielle, il
aurait notamment pu et dû, d’une part, prendre connaissance de l’obliga-
tion de restitution à laquelle il s’exposait et, d’autre part, renoncer à sa de-
mande, renoncer totalement ou partiellement à la disposition du capital ou
encore, épargner afin de pouvoir faire face à une éventuelle mauvaise sur-
prise. Sa bonne foi aurait donc été trahie. Le 29 juillet 2008, la Fondation
a versé au recourant l’intégralité de sa prestation actuelle de libre passage
(obligatoire et surobligatoire), sans réserve, comme s’il s’agissait d’un cas
de sortie individuelle, pour laquelle il n’est pas possible de soustraire un
découvert (art. 19 al. 1 LFLP). Le recourant n’avait donc aucune raison de
penser que sa sortie allait être traitée ultérieurement – plus de deux ans et
demi après – sous l’angle d’une liquidation partielle, et encore moins que
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la Fondation allait lui imputer un découvert, ce d’autant plus que cette der-
nière n’avait pas encore édicté, à cette époque, un règlement de liquidation
partielle. La Fondation ne l’avait par ailleurs pas rendu attentif au fait que
la prestation de libre passage était versée sous réserve d’une éventuelle
procédure de liquidation partielle et que l’imputation future d’un découvert
était possible.
7.2.3 Quant à la Fondation, s’il est vrai qu’elle ne disposait pas encore en
2008, par un retard qui lui est par ailleurs imputable, d’un règlement de
liquidation partielle concrétisant les cas de figure prévus par l’art. 53b al. 1
let. c LPP, il lui incombait, compte tenu de cette disposition légale, soit de
ne pas procéder au versement intégral, en faveur du recourant de la pres-
tation de sortie (par exemple en ne lui versant que l’avoir minimum LPP
[partie obligatoire]), avec l’indication que la prestation de libre passage
n’était exigible qu’après avoir effectué la procédure de liquidation partielle
(ATF 141 V 597), soit, à tout le moins, de l’informer que le versement inter-
venait sous réserve des conséquences d’une probable future procédure de
liquidation partielle, avec, partant, la possibilité d’une imputation, à son en-
contre, d’un éventuel découvert. D’ailleurs, même en admettant qu’il n’in-
combait à la Fondation, en 2008, aucun devoir d’agir dans le sens précé-
demment indiqué, il n’en demeure pas moins que, dans le cadre du présent
cas d’application rétroactive du règlement de liquidation partielle, approuvé
par l’autorité de surveillance le 16 décembre 2010, elle devait indiquer au
recourant, de façon détaillée, les motifs pertinents justifiant l’application ré-
troactive du règlement au cas d’espèce, et l’imputation d’un découvert,
compte tenu aussi du principe de la bonne foi. En effet, la Fondation avait
versé au recourant, le 29 juillet 2008, la prestation de sortie comme s’il
s’agissait d’une sortie individuelle au sens de l’art. 19 al. 1 LFLP, donc sans
possibilité d’imputation future d’un découvert. Ni la Fondation ni l’autorité
inférieure n’ont pris position sur cette importante question, nonobstant l’af-
firmation du recourant selon laquelle il avait de bonne foi fait usage de sa
prestation de sortie, reçue le 29 juillet 2008, pour l’investir dans son activité
d’indépendant, et qu’il se retrouvait à présent dans une situation financière
précaire. Compte tenu du fait que ni la Fondation ni l’autorité inférieure
n’ont pris position sur le respect du principe de la bonne foi pourtant invo-
qué par le recourant, son droit d’être entendu a encore une fois été violé
gravement, de sorte que la décision attaquée doit être annulée pour ce
motif également.
7.2.4 En résumé, la Fondation est intervenue dans une situation concrète
envers le recourant en lui versant la prestation de sortie comme s’il s’agis-
sait d’une sortie individuelle au sens de l’art. 19 al. 1 LFLP, qu’elle a agi,
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ou était censée avoir agi, dans les limites de ses compétences, que le re-
courant n'a pas pu immédiatement réaliser l'inexactitude du comportement
de la Fondation, qu'il s’est fondé sur ce comportement pour prendre des
dispositions auxquelles il ne pouvait renoncer sans subir de préjudice et
que la loi – notamment les art. 19 LFLP et l’art. 53b al. 1 let. c LPP ici en
question – n'a pas changé depuis le moment où est intervenu le versement
par la Fondation, le 29 juillet 2008, de la prestation de sortie (partie obliga-
toire + surobligatoire + intérêts moratoires) au recourant.
7.3 Le recourant a aussi fait valoir que, même si l’on admettait de lui impu-
ter rétroactivement une partie des pertes de la Fondation, la date d’arrêté
de compte retenue était arbitraire, parce qu’il eût au moins fallu retenir pour
pertinente la date de la demande de sortie. Aucune motivation satisfaisante
n’a été donnée à cet égard par l’autorité inférieure.
La situation de la Fondation au moment de la liquidation partielle n’est pas
connue, et ceci, nonobstant la teneur claire de l’art. 27g OPP 2 (voir aussi
l’art. 44 OPP 2) et le contenu de l’écrit que la Fondation a adressé au re-
courant le 31 mars 2011, dans lequel elle cite l’art. 3 al. 4 de son règlement
de liquidation, lequel prévoit qu’en cas de modification des actifs et des
passifs entre le jour déterminant pour la liquidation (31 mai 2008) et celui
du transfert, le découvert est adapté en conséquence. Aussi, le grief du
recourant concernant l’absence d’indications, ou de vérifications, concer-
nant les actifs et passifs de la Fondation entre la date de la liquidation par-
tielle (31 mai 2008) et le jour du versement de la prestation (29 juillet 2008),
justifient également l’annulation de la décision attaquée.
8.
En conclusion, la liquidation partielle de la Fondation collective B._______
faisant suite au départ du recourant n’a pas été réalisée conformément à
la loi et au règlement de liquidation partielle applicables. Partant, et dans
la mesure où il est recevable, le recours doit être admis et la décision atta-
quée du 26 janvier 2012 de l'autorité inférieure doit être annulée, entre
autre dans la mesure où elle confirme l’imputation au recourant d’un dé-
couvert de CHF 34'256.50.
9.
9.1 Selon l'art. 63 al. 1 PA, les frais de procédure sont mis à la charge de
la partie qui succombe. Toutefois, aucun frais ne peut être mis à la charge
des autorités inférieures (art. 63 al. 2 PA).
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Vu l’issu de la cause, il n'est donc pas perçu de frais de procédure.
9.2 Le recourant ayant agi en étant représenté, il a droit à une indemnité
de dépens (art. 64 PA ; art. 7 al. 1 FITAF [RS 173.320.2]). Compte tenu de
l'issue du recours, de la difficulté de la cause ainsi que du travail effectué
par le représentant, le Tribunal lui alloue une indemnité globale de dépens
de CHF 3'500.-, TVA comprise.
9.3 Par conséquent, la requête d'assistance judiciaire est devenue sans
objet.
(dispositif à la page suivante)
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Page 27
Par ces motifs, le Tribunal administratif fédéral prononce :
1.
Dans la mesure où il est recevable, le recours est admis et la décision du
26 janvier 2012 de l'Autorité de surveillance LPP et des fondations de
Suisse occidentale est annulée.
2.
Il n'est pas perçu de frais de procédure.
3.
Il est alloué au recourant une indemnité globale de dépens de CHF 3'500.-
à charge de l'autorité inférieure.
4.
Le présent arrêt est adressé :
– au recourant, par l’entremise de son mandataire (Acte judiciaire)
– à l'autorité inférieure (n° de réf. […] ; Recommandé)
– à l'Office fédéral des assurances (Recommandé)
– à la Commission de haute surveillance en matière de prévoyance
professionnelle (Recommandé).
L'indication des voies de droit se trouve à la page suivante.
Le président du collège : Le greffier :
Vito Valenti Jean-Luc Bettin
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Page 28
Indication des voies de droit :
Le présent arrêt peut être attaqué devant le Tribunal fédéral,
Schweizerhofquai 6, 6004 Lucerne, par la voie du recours en matière de
droit public, dans les trente jours qui suivent la notification (art. 82 ss, 90 ss
et 100 LTF [RS 173.110]). Le mémoire doit indiquer les conclusions, les
motifs et les moyens de preuve, et être signé. L’arrêt attaqué et les moyens
de preuve doivent être joints au mémoire, pour autant qu'ils soient en mains
du recourant (art. 42 LTF).
Expédition :