Döner Sermaye İşletmesinin Kullandığı DMİS Muhasebe programından alınan verilere göre, 2011 yılından devredip 2012 yılı boyunca da tahsil edilmeyen çeşitli nedenlerle doğmuş personel borcunun bulunması.
Döner Sermaye İşletmesinin kullandığı DMİS Muhasebe programından alınan verilere göre, 2011 yılından devredip 2012 yılı boyunca da tahsil edilmeyen çeşitli nedenlerle doğmuş personel borcu bulunmaktadır.
Tahsil edilemeyen personel borçları için “138 Şüpheli Diğer Alacaklar Hesabı”ve “139 Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı Hesabı”nın kullanılmadığı, dolayısıyla kurumun tahsil edilememe riski yüksek alacaklarının şüpheli alacak olarak izlenmediği ve bunlar için karşılık ayrılmadığı tespit edilmiştir.
5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun “Gelirlerin toplanması sorumluluğu” başlıklı 38. maddesinde,
“Kamu gelirlerinin tarh, tahakkuk, tahsiliyle yetkili ve görevli olanlar, ilgili kanunlarda öngörülen tarh, tahakkuk ve tahsil işlemlerinin zamanında ve eksiksiz olarak yapılmasından sorumludur.” denilmektedir.
Bu hükümlere göre takip ve tahsili gereken personel borçlarından 2011 yılından devreden, 2012 yılında da tahsil edilmeyen … TL’nin … TL’sinin tahsil edildiği, kalan … TL için de gerekli idari ve hukuki işlemlere başlandığı anlaşıldığından bu hususta yapılacak işlem olmadığına,