Üniversitenin bankalardaki vadeli hesaplarda bulunan mevduatının değerlendirilmesinde, bazı vadeler için Kamu Haznedarlığı Tebliği hükümlerine aykırı olarak referans faiz oranlarının dikkate alınmaması sonucu düşük faiz geliri elde edilmesi.
Üniversitenin bankalarda bulunan nakit varlıklarının vadeli mevduatta değerlendirilmesinde, bazı vadeler için Kamu Haznedarlığı Tebliği hükümlerine aykırı olarak referans faiz oranlarının dikkate alınmaması sonucu düşük faiz geliri elde edildiği görülmüştür.
Kamu kaynaklarının etkin ve verimli kullanımı ve idarelerin nakit ihtiyaçlarının izlenmesindeki esas ve usulleri belirlemek amacıyla çıkarılan ve 22.08.2008 tarihli ve 26975 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği’nin “Kullanılabilecek araçlar” başlıklı 6 ncı maddesi ve 07.05.2012 tarihli ve 28285 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Genel Tebliğinin “Uygulama ve Kullanılacak Araçlar” başlıklı 5 inci maddesinde, Tebliğ kapsamındaki kurum ve kuruluşların, kaynaklarını, TL cinsi vadesiz mevduat, TL cinsi vadeli mevduat, ihale, doğrudan satış, ihale öncesi rekabetçi olmayan teklif ya da ikincil piyasadan doğrudan ya da ters repo yoluyla temin etmek suretiyle DİBS, ve bazı koşullarda vadeli veya vadesiz döviz tevdiat hesabında değerlendirebilecekleri belirtilmiştir.
22.08.2008 tarihli Tebliğin “Nemalandırma” başlıklı 7 nci maddesinde vadeli mevduat için alınan faiz oranının benzer vadedeki DİBS için piyasada oluşan faiz oranından daha düşük olamayacağı hükmü yer almakta iken 07.05.2012 tarihli Tebliğin “Nemalandırma” başlıklı 6 ncı maddesine, vadeli mevduat faiz oranına ilişkin gösterge faiz oranının hesaplama formülü eklenmiştir.
… Üniversitesi Özel Bütçe Hesabının bankadaki vadeli mevduatının değerlendiril- mesinde, benzer vadedeki DİBS için piyasada oluşan referans faiz oranının araştırılmaması neticesinde, bankalardan alınan faiz oranının benzer vadedeki DİBS için piyasada oluşan faiz oranından daha düşük olduğu görülmüşse de, acele kamulaştırma süreci nedeniyle Üniversite kaynaklarının 7 gün ve altında sürelerde, kısa vadeli olarak değerlendirilmiş olması, “Vadeli mevduat için alınan faiz oranının, benzer vadedeki Devlet İç Borçlanma Senedi için piyasada oluşan faiz oranından daha düşük olamayacağı” hükmünün, sadece kamu kurumlarını değil, aynı zamanda Tebliğde isimleri sayılan kamu sermayeli bankaları da bağlaması, 22 Ağustos 2008 tarihli ve 26975 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve 07.05.2012 tarihine kadar yürürlükte bulunan Kamu Haznedarlığı Genel Tebliğinde referans DİBS faiz oranlarının ne şekilde hesaplanacağı hususunda açıklayıcı bir hüküm bulunmaması ve 07.05.2012 tarihli ve 28285 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Tebliğde, Tebliğin yürürlük tarihinden önce yapılan protokollerin süresi sonuna kadar uygulanmaya devam olunacağının hüküm altına alınmış olması nedeniyle konu hakkında ilişilecek bir husus bulunmadığına,
oyçokluğuyla,
Azınlık Görüşü:
Üye …’ın karşı oy gerekçesi:
22.08.2008 tarihli ve 26975 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği ve 07.05.2012 tarihli ve 28285 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Genel Tebliğinin “Sorumluluk” başlıklı 9 uncu maddelerinde, “Bu Tebliğ kapsamında yer alan kurum yetkilileri ve muhasebe yetkilileri bu Tebliğ hükümlerini yerine getirmekle yükümlü olup Tebliğ hükümlerine aykırılık sebebi ile ortaya çıkabilecek zararlardan şahsen ve müteselsilen sorumludur.” hükmü yer aldığından, … Üniversitesi Özel Bütçe Hesabının bankadaki nakit varlıklarının değerlendirilmesinde, ilgili idare yetkililerince benzer vadedeki DİBS için piyasada oluşan referans faiz oranının araştırılmayarak gelir kaybına neden olunması sonucu ortaya çıkan kamu zararının sorumlulara ödettirilmesi gerekir.
Üye …’ın karşı oy gerekçesi:
Banka ile Üniversite arasında yapılan protokoller her ne kadar 07.05.2012 tarihli ve 28285 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Genel Tebliğinden önce yapılmışsa da söz konusu protokollerde faiz oranının taraflarca mutabakata varılarak belirleneceğinin belirtilmiş olması nedeniyle alınan faiz oranının, 07.05.2012 tarihi itibariyle yeni Tebliğin ekinde yer alan formüle göre hesaplanan DİBS faiz oranı dikkate alınarak tespit edilmesi gerekmektedir. Bu itibarla, 07.05.2012 tarihinden itibaren oluşan gelir kaybının sorumlulara ödettirilmesi gerekir.