Belge Eksiklikleri
Yurt içi geçici görev yollukları incelenmesi sonucunda,
5018 sayılı Kamu Mali Yönetim Kontrol Kanunu hükümlerine uygun harcama talimatlarının düzenlenmemesi, Harcama Belgeleri Yönetmeliği hükümlerine uygun olarak ödeme emri belgesine eklenmesi gereken belgelerin eklenmemesi veya asılları yerine fotokopilerinin koyulması aynı zamanda proje yürütücüsü dışında projeyle ilgisi olmayan kişilerin uçak bilet bedellerinin ödenmesi sonucu .......-TL kamu zararına sebebiyet verildiği hususuyla ilgili olarak
5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Harcama talimatı ve sorumluluk” başlığını taşıyan 32. maddesinde,
“Bütçelerden harcama yapılabilmesi, harcama yetkilisinin harcama talimatı vermesiyle mümkündür. Harcama talimatlarında hizmet gerekçesi, yapılacak işin konusu ve tutarı, süresi, kullanılabilir ödeneği, gerçekleştirme usulü ile gerçekleştirmeyle görevli olanlara ilişkin bilgiler yer alır.
Harcama yetkilileri, harcama talimatlarının bütçe ilke ve esaslarına, kanun, tüzük ve yönetmelikler ile diğer mevzuata uygun olmasından, ödeneklerin etkili, ekonomik ve verimli kullanılmasından ve bu Kanun çerçevesinde yapmaları gereken diğer işlemlerden sorumludur,” denilmektedir.
Aynı Kanunu’nun “Giderin Gerçekleştirilmesi” başlıklı 33’üncü maddesinde ise,
“Bütçelerden bir giderin yapılabilmesi için iş, mal veya hizmetin belirlenmiş usul ve esaslara uygun olarak alındığının veya gerçekleştirildiğinin, görevlendirilmiş kişi veya komisyonlarca onaylanması ve gerçekleştirme belgelerinin düzenlenmiş olması gerekir. (Değişik son cümle: 22/12/2005-5436/10 md.) Giderlerin gerçekleştirilmesi, harcama yetkililerince belirlenen görevli tarafından düzenlenen ödeme emri belgesinin harcama yetkilisince imzalanması ve tutarın hak sahibine ödenmesiyle tamamlanır.
Gerçekleştirme görevlileri, harcama talimatı üzerine, işin yaptırılması, mal veya hizmetin alınması, teslim almaya ilişkin işlemlerin yapılması, belgelendirilmesi ve ödeme için gerekli belgelerin hazırlanması görevlerini yürütürler,” hükmü yer almaktadır.
Yukarıda yer verilen mevzuat hükümlerine göre bütçeden bir giderin yapılabilmesi için öncelikle harcama yetkilisinin mevzuat hükümlerine uygun harcama talimatı vermesi, verilen harcama talimatının işin süresi, konusu tutarı ve gerçekleştirmeyle görevli olanlara ilişkin bilgileri içermesi, harcama sürecinin tamamlanabilmesi için ise, iş, mal veya hizmetin belirlenmiş usul ve esaslara uygun olarak alındığının veya gerçekleştirildiğinin görevlendirilmiş kişi tarafından onaylanması ve gerçekleştirme belgelerinin düzenlenmiş olması gerekmektedir. Ancak ......sü tarafından yapılan geçici görev yollukları harcamalarının, proje sözleşmesi kapsamından yapılan harcamalar olduğu, bu harcamalar için prosedür olarak sözleşme hükümlerinin uygulandığı, söz konusu harcamaların proje uygulama planına uygun olarak yürütülmesi gerektiği, sözleşme hükümlerine göre, proje kapsamında proje yürütücüsünün veya diğer proje personelinin yapacağı seyahatler için önceden izin alınmasının gerekli olmadığı anlaşılmaktadır.
Bu itibarla Harcama Belgeleri Yönetmeliği hükümlerine uygun olarak yurtiçi geçici görev yollukları için ödeme emri belgesine eklenmesi gereken belgelerin asıllarının temin edildiği ve seyahat ödemelerinin tamamının projeyle ilgisi olan kişilere yapıldığı, savunma ekinde gönderilen kanıtlayıcı belgelerle tevsik edilmiş olduğundan,......-TL ile ilgili olarak ilişilecek husus kalmadığına oy birliğiyle,