Vadeli Mevduat Faiz Oranı:
….. Müdürlüğü hesabının incelenmesinde, ….. Bankası Merkez Şubesine vadeli olarak açılan mevduata uygulanan faizin Kamu Haznedarlığı Genel Tebliğinde tespit edilen faiz ortalamasının altında kalması sonucu kamu zararına sebebiyet verilmesi ile ilgili olarak,
11.09.2013 tarihli ve 28762 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği’nin “Amaç” başlıklı 1’inci maddesinde,
“(1) Bu Tebliğin amacı, kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin esas ve usulleri belirlemektir.” denilmekte,
Anılan Tebliğin “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde,
“ (1) Aşağıda sayılan kurumlar bu Tebliğ hükümlerine tabidir.
a) Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri,
b) Özel bütçeli idareler,
…….” hükmüne yer verilmekte,
Anılan Tebliğin “Uygulama ve Kullanılacak Araçlar” başlıklı 5’inci maddesinde,
“ ………
(2) Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri dışındaki kurumlar kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda açtıracakları hesaplarda aşağıdaki araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlüdür.
a) TL cinsi vadesiz veya vadeli mevduat,
b) Gerekli görülmesi halinde ve ihtiyaçları ölçüsünde döviz cinsi ödemeleri için vadeli veya vadesiz mevduat,
c) “(17 Mayıs 2014 tarihli ve 29003 sayılı RG değişik ) İhale, doğrudan satış, ihale öncesi rekabetçi olmayan teklif ya da ikincil piyasadan doğrudan ya da ters repo yoluyla temin etmek suretiyle 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanun kapsamında Müsteşarlıkça ihraç edilen borçlanma senetleri veya kira sertifikaları.”
(3) 18/6/2011 tarihli ve 27968 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslardaki hükümler saklı kalmak kaydı ile Kurumlar,
a) Faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurtiçinde yerleşik diğer bankaları ve Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.’yi de kullanabilir. Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydı ile takip eden işgünü içinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.
b) Bu maddenin ikinci fıkrasının (c) bendinde sayılan işlemleri, yurtiçinde yerleşik diğer bankalar aracılığı ile de yapabilir.” denilmekte,
Anılan Tebliğin “Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma” başlıklı 6’ncı maddesinde,
“ (1) Kurumlar kısa vadeli kaynaklarını, vadesiz veya vadeli mevduat ile repo/ters repo araçlarını kullanarak değerlendirir. Kısa vadeli kaynaklar için uygulanacak vadeli mevduat faiz oranı TCMB tarafından haftalık olarak en son açıklanan, bankalarca TL üzerinden 1 aya kadar vadeli olarak açılan mevduatlara uygulanan ağırlıklı ortalama faiz oranının,
a) Gecelik vade açılması halinde % 70’inden,
b) 7 güne kadar vade açılması halinde % 80’inden,
c) 8 günden 30 güne kadar vade açılması halinde % 90’ından
düşük olamaz.”
(2) Kurumlar uzun vadeli kaynaklarını, vadeli mevduat ve 5 inci maddenin ikinci fıkrasının (c) bendindeki araçları kullanarak değerlendirir. Vadeli mevduat faiz oranı piyasada oluşan benzer vadedeki DİBS faiz oranından daha düşük olamaz. Vadeli mevduat faiz oranına ilişkin gösterge faiz oranının hesaplama formülü ektedir (Ek 1).
(3) ( 17 Mayıs 2014 tarihli ve 29003 sayılı RG değişik ) Vadeli mevduat faiz oranlarının birinci ve ikinci fıkrada belirtilen oranlardan düşük olması halinde mali kaynaklar, 5 inci maddenin ikinci fıkrasının (c) bendi kapsamında değerlendirilebilir.” hükmüne yer verilmekte,
Aynı Tebliğin “Sorumluluk” başlıklı 9’uncu maddesinde ise,
“ (1) Bu Tebliğ kapsamında yer alan kurum yetkilileri ve muhasebe yetkilileri bu Tebliğ hükümlerini yerine getirmekle yükümlü olup Tebliğ hükümlerine aykırılık sebebi ile ortaya çıkabilecek zararlardan şahsen ve müteselsilen sorumludur.”denilmektedir.
Yukarıda yer verilen mevzuat hükümlerine göre ….. Müdürlüğü özel bütçeli bir kuruluş olup Kamu Haznedarlığı Genel Tebliğinin kapsamına girmekte ve mali kaynaklarını tebliğde yer alan hükümlere göre değerlendirmesi gerekmektedir. Müdürlüğün vadeli hesaplardaki mevduatına Kamu Haznedarlığı Genel Tebliğinde belirlenen faizin altında faiz uygulanması sonucu oluşan toplam ….. TL tutarındaki kamu zararının, vadeli mevduatın bulunduğu banka ile yapılan görüşmelerde yeniden hesaplandığı ve eksik faiz oranının ….. TL olarak tespit edildiği görülmektedir. ….. TL olarak yeniden hesaplanan kamu zararı ….. tarihli ve ….. sayılı banka dekontu ile tahsil edildiğinden ilişilecek husus kalmadığına,
Arta kalan ….. TL’nin ise sorumluların savunmaları neticesinde fazla hesaplandığı anlaşıldığından, Kamu zararı oluşmayan ….. TL ile ilgili olarak ilişilecek husus bulunmadığına, oy birliğiyle,