BUNDESGERICHTSHOFIM NAMEN DES VOLKESURTEILII ZR 281/00Verkündet am: 17. Februar 2003BoppelJustizamtsinspektorals Urkundsbeamterder Geschäftsstellein dem RechtsstreitNachschlagewerk:jaBGHZ: nein GmbHG §§ 11, 30, 31, 21 - 24a) Die Darlegungs- und Beweislast für das Bestehen von Unterbilanzhaftungs-ansprüchen trifft grundsätzlich die Gesellschaft bzw. im Falle ihrer Insolvenzderen Insolvenzverwalter (Bestätigung von Urt. v. 29. September 1997- II ZR 245/96, ZIP 1997, 2008 f.).b) Ist eine Vorbelastungsbilanz auf den Eintragungsstichtag nicht erstellt wor-den oder sind nicht einmal geordnete Geschäftsaufzeichnungen vorhanden,auf deren Grundlage der Insolvenzverwalter seiner Darlegungspflicht nach-kommen kann, ergeben sich aber hinreichende Anhaltspunkte dafür, daß dasStammkapital der Gesellschaft schon im Gründungsstadium angegriffen oderverbraucht worden ist oder daß sogar darüber hinausgehende Verluste ent-standen sind, ist es Sache der Gesellschafter darzulegen, daß eine Unterbi-lanz nicht bestanden hat.BGH, Urteil vom 17. Februar 2003 - II ZR 281/00 - OLG BrandenburgLG Neuruppin - 2 - - 3 -Der II. Zivilsenat des Bundesgerichtshofes hat auf die mündliche Ver-handlung vom 17. Februar 2003 durch den Vorsitzenden RichterDr. h.c. Röhricht und die Richter Prof. Dr. Goette, Dr. Kurzwelly, Kraemer undDr. Graffür Recht erkannt:Auf die Revision des Klägers wird das Urteil des 7. Zivilsenatsdes Brandenburgischen Oberlandesgerichts vom 6. September2000 im Kostenpunkt und insoweit aufgehoben, als die Klage inHöhe eines Betrages von 314.696,33 DM nebst Zinsen abgewie-sen worden ist.Die Sache wird zur anderweiten Verhandlung und Entscheidung,auch über die Kosten des Revisionsverfahrens, an das Beru-fungsgericht zurückverwiesen.Von Rechts wegenTatbestand: Der Kläger ist Verwalter in dem am 9. Dezember 1991 eröffneten Ge-samtvollstreckungsverfahren über das Vermögen der G.Handelsgesellschaft mbH. Diese Gesellschaft wurde durch notariellen Vertrag - 4 -vom 9. Oktober 1990 mit einem Stammkapital von 200.000,00 DM von derRechtsvorgängerin der Beklagten zu 1, der LPG (P) H., und der Gl. T. undPartner GmbH gegründet. Beide Gründerinnen übernahmen eine Stammeinla-ge von je 100.000,00 DM; die Beklagte zu 1 hatte 50.000,00 DM bar zu leistenund die zweite Hälfte ihrer Einlagepflicht dadurch zu erfüllen, daß sie eine aufvolkseigenem Grund und Boden errichtete "Markthalle" in H. auf dem Wege derSacheinlage einbrachte.Mitte November 1990 nahm die Gesellschaft ihren Geschäftsbetrieb auf,in das Handelsregister ist sie am 21. Februar 1991 eingetragen worden. EinSachgründungsbericht ist nicht erstattet worden, es liegt lediglich ein unvoll-ständiger und nicht unterzeichneter Entwurf vor. Im Zuge der Erstellung der Er-öffnungsbilanz der späteren Gemeinschuldnerin hat ein Sachverständiger- ohne nähere Begründung - für die Markthalle einen Wert von 60.100,00 DMangesetzt. Zum 31. Dezember 1990 hat der Steuerberater der Gemeinschuld-nerin eine "Bilanz" erstellt, in der "Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte undBauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken" mit einem Betragvon 344.512,00 DM als Anlagevermögen verzeichnet sind; die zugehörige "Ge-winn- und Verlustrechnung" weist einen Jahresfehlbetrag von 153,98 DM aus.Ob die Markthalle im Eigentum der Beklagten zu 1 gestanden hat, ob insbeson-dere ihre Rechtsvorgängerin sie im Jahr 1982 von der ZBO W. rechtswirksamerworben hat, ist zwischen den Parteien streitig.Die Mitgesellschafterin der Beklagten zu 1 ist inzwischen wegen Vermö-genslosigkeit von Amts wegen gelöscht worden.Der Kläger hat die Ansicht vertreten, die Gesellschafterinnen hätten ihreStammeinlagen nicht erbracht, im Zeitpunkt der Eintragung der späteren Ge- - 5 -meinschuldnerin in das Handelsregister habe eine zur Haftung der Gründerin-nen führende Unterbilanz bestanden, und die Beklagte zu 1 habe aus dem Ge-sellschaftsvermögen unter Verstoß gegen die Kapitalschutzvorschriften Gelderentnommen; sie habe nämlich am 14. September 1991, wenige Tage vor An-ordnung der Sequestration (23. September 1991), 26.957,48 DM als Kaufpreisfür Warenverkäufe aus dem Spätherbst des Jahres 1990 an die Gemeinschuld-nerin an sich ausgezahlt. Er hat von den Beklagten - die Beklagte zu 2 ist dieKomplementärin der Beklagten zu 1 - Zahlung von insgesamt 327.739,25 DMnebst Zinsen gefordert. Das Landgericht hat ihm aus dem Gesichtspunkt derUnterbilanzhaftung 159.910,58 DM nebst Zinsen zugesprochen und im übrigendie Klage abgewiesen.Gegen dieses Urteil haben beide Parteien Berufung eingelegt, der Klägermit dem Ziel, über den zuerkannten Betrag hinaus weitere 254.785,75 DM - inihnen enthalten sind auch Ansprüche nach § 24 GmbHG wegen der Nichterfül-lung der von der im Handelsregister gelöschten Mitgesellschafterin der Beklag-ten zu 1 geschuldeten Einlagepflicht - zuzüglich Zinsen zugesprochen zu er-halten. Das Berufungsgericht hat die erstinstanzliche Verurteilung lediglich inHöhe von 50.000,00 DM nebst Zinsen aufrechterhalten, weil die Beklagten nichtnachgewiesen hätten, daß sie ihrer Sacheinlagepflicht nachgekommen seien.Im übrigen hat es die Klage abgewiesen. Hiergegen richten sich die Revisiondes Klägers und die - unselbständige, allerdings nicht zur Entscheidung ange-nommene - Anschlußrevision der Beklagten. Der Kläger nimmt hin, daß dasBerufungsgericht die Klage in Höhe von 50.000,00 DM - angeblich ausstehendeBareinlage der Beklagten zu 1 - abgewiesen hat und verfolgt im übrigen seinBegehren weiter. - 6 -Entscheidungsgründe: Die Revision ist begründet und führt zur Zurückverweisung der Sache andas Berufungsgericht. Dessen Auffassung, die Beklagten hafteten weder für dieEntnahme eines Betrages von 26.957,48 DM aus dem Gesellschaftsvermögender Gesellschaft noch für eine im Zeitpunkt der Eintragung der späteren Ge-meinschuldnerin in das Handelsregister bestehende Unterbilanz, beruht - wiedie Revision mit Recht geltend macht - auf Rechtsirrtum.1. Soweit das Berufungsgericht angenommen hat, der Kläger habe dieVoraussetzungen für eine Rückgewährpflicht der Beklagten nach den Eigenka-pitalersatzregeln (§§ 30, 31 GmbHG analog) nicht hinreichend dargelegt, setztes sich - ohne jede Begründung - darüber hinweg, daß die Beklagten selbstschon vorgerichtlich eingeräumt haben, daß ihre seit Gründung der Gemein-schuldnerin gestundeten Erstattungsansprüche wegen des Einkaufs von Warenjedenfalls am 14. September 1991 funktionalen Eigenkapitalersatzcharakterangenommen hatten und deswegen von ihnen nicht mehr durchgesetzt werdenkonnten.Im übrigen überspannt es die Anforderungen an den Umfang der Darle-gung des Bestehens einer Krise i.S. der Eigenkapitalersatzregeln, wenn es vondem Kläger verlangt, er habe die Möglichkeit ausräumen müssen, daß sich dieNotwendigkeit, einen Antrag auf Eröffnung des Gesamtvollstreckungsverfah-rens zu stellen, erst aufgrund eines kurzfristig, nämlich zwischen dem Tag derEntnahme (14. September 1991) und dem Sequestrationsbeschluß(23. September 1991) eingetretenen Ereignisses ergeben habe. Angesichts dereingehenden Darlegungen über die Entwicklung der finanziellen Lage der Ge- - 7 -meinschuldnerin ist es ebenso verfehlt zu fordern, der klagende Insolvenzver-walter habe dartun müssen, daß der Antrag auf Eröffnung des Gesamtvollstrek-kungsverfahrens nicht allein deswegen habe gestellt werden müssen, weilZahlungsunfähigkeit eingetreten sei, sondern weil die Gesellschaft auch überein die Stammkapitalziffer deckendes Vermögen nicht mehr verfügt habe. Dennnach dem Vortrag des Klägers, der sich dabei naturgemäß allein auf die vonihm vorgefundenen Geschäftsunterlagen - hier vor allem die betriebswirtschaft-lichen Auswertungen - hat stützen können, befand sich die Gemeinschuldnerinvon Anfang an in einer schwierigen finanziellen Lage, in der nicht nur die Haus-bank schon zum 31. Januar 1991 die Geschäftsverbindung gekündigt hatte,sondern in der die Verluste von Anbeginn der Geschäftstätigkeit von Monat zuMonat stetig zunahmen und bereits zum Ende des Monats Juli - mit einer Stei-gerung von mehr als 400.000,00 DM binnen eines Monats - die Millionengrenzeüberschritten hatten.Damit ist der Kläger der ihn treffenden Darlegungslast nachgekommen(Urt. v. 2. Juni 1997 - II ZR 211/95, WM 1997, 1770 ff.), und es ist an den Be-klagten, die im Rechtsstreit - abweichend von ihrem vorprozessualen Verhal-ten - das Bestehen eines Rückgewähranspruchs in Abrede gestellt haben, dar-zutun, daß die Gemeinschuldnerin bis zu der wenige Tage vor Erlaß des Se-questrationsbeschlusses veranlaßten Zahlung an die Beklagten sich nicht in derdas Eingreifen der Eigenkapitalersatzregeln begründenden Krisensituation be-funden hat. Mit dem Eintritt der Krise ist der durch die Wareneinkäufe aus demGründungsstadium entstandene Erstattungsanspruch der Beklagten von selbstaus dem Gesichtspunkt des Stehenlassens in funktionales Eigenkapital umqua-lifiziert worden; einer ausdrücklichen Stundungsabrede, wie sie von den Be-klagten im dritten Rechtszug vermißt worden ist, bedurfte es nach der ständigen - 8 -Rechtsprechung des Senats nicht (Urt. v. 18. November 1991 - II ZR 258/90,WM 1992, 187).2. Zu Unrecht hat das Berufungsgericht das Bestehen von Unterbilanz-haftungsansprüchen verneint. Auf der Grundlage des Vortrags des Klägers läßtsich nicht ausschließen, daß im Zeitpunkt der Eintragung der Gesellschaft indas Handelsregister eine Unterbilanz bestand, welche die Beklagten zumindest- solange nicht die Voraussetzungen für eine Ausfallhaftung nach § 24 GmbHGerfüllt sind - entsprechend der Beteiligung der Beklagten zu 1 an der Gemein-schuldnerin, also hälftig auszugleichen haben.Zutreffend ist allerdings der Ausgangspunkt des angefochtenen Urteils,daß nach den allgemeinen Regeln die Gesellschaft - bzw. im Falle ihrer Insol-venz der Insolvenzverwalter - darlegungs- und beweispflichtig für das Bestehenvon Unterbilanzhaftungsansprüchen ist (Urt. v. 29. September 1997- II ZR 245/96, ZIP 1997, 2008 f.; Scholz/K.Schmidt, 9. Aufl. § 11 Rdn. 128;Lutter/Hommelhoff, 15. Aufl. § 11 Rdn. 22; Baumbach/Hueck/Fastrich, 17. Aufl.§ 11 Rdn. 60; Rowedder/Schmidt-Leithoff, GmbHG 4. Aufl. § 11 Rdn. 28; a.A.Roth in Roth/Altmeppen, GmbHG 4. Aufl. § 11 Rdn. 18). Den Schwierigkeiten,denen vor allem der Insolvenzverwalter ausgesetzt sein kann, entsprechendsubstantiierten Vortrag zu halten, wenn eine Vorbelastungsbilanz auf den Ein-tragungsstichtag nicht erstellt worden ist oder wenn nicht einmal geordnete Ge-schäftsaufzeichnungen vorhanden sind, ist nach den Grundsätzen über die se-kundäre Behauptungslast zu begegnen (vgl. Sen.Urt. ZIP aaO S. 2009 unterII. 1.). Ergeben sich unter den bezeichneten Voraussetzungen aus dem demInsolvenzverwalter vorliegenden Material hinreichende Anhaltspunkte dafür,daß das Stammkapital der Gesellschaft schon im Gründungsstadium angegrif-fen oder verbraucht worden ist oder sogar darüber hinausgehende Verluste - 9 -entstanden sind, ist es Sache der Gesellschafter darzulegen, daß eine Unterbi-lanz nicht bestanden hat.Diesen Erfordernissen ist das Berufungsgericht nicht gerecht geworden.Nach dem Vortrag des Klägers, welcher weitgehend von dem in erster Instanzeingeschalteten Gerichtssachverständigen als zutreffend bestätigt worden ist,existierte bei der Gemeinschuldnerin weder eine ordnungsgemäße Kassenfüh-rung, noch ist zum Ende des Jahres 1990 eine Inventur vorgenommen worden.Die Ansätze in der von dem Steuerberater der Gesellschaft zusammengestell-ten sog. "Arbeitsbilanz" können danach nicht ohne weiteres als zutreffend zu-grunde gelegt werden. Das hat auch das Berufungsgericht nicht verkannt; eshat jedoch aus diesem Umstand nicht die gebotenen Folgerungen gezogen.Vielmehr hat es von dem Kläger, der sich bei seinem Klagevortrag allein auf dievon ihm vorgefundenen Unterlagen hat stützen können, zu Unrecht weiterge-hende und substantiiertere Darlegungen gefordert, die er schlechthin nicht brin-gen kann, weil er - anders als die Gesellschafter - die Geschäftsvorfälle selbstnicht erlebt hat und angesichts der Unzulänglichkeit der nach der Bestellungvorgefundenen Aufzeichnungen der Gesellschaft das von dem Berufungsge-richt vermißte Zahlenwerk nicht nachträglich erstellen kann.Auf der Grundlage der genannten "Arbeitsbilanz", der jedenfalls zugun-sten des Klägers entnommen werden kann, daß die Gesellschaft zum Ende desJahres 1990 nicht über ein größeres Aktivvermögen verfügt hat, als dort aus-gewiesen worden ist, und dem von dem Kläger darüber hinaus zusammen ge-stellten Zahlenwerk ist das Bestehen einer Unterbilanz hinreichend dargelegt.Denn der für den 31. Dezember 1990 ausgewiesene, nicht durch Eigenkapitalgedeckte Fehlbetrag ist nach den vorgelegten betriebswirtschaftlichen Auswer-tungen in den nachfolgenden Monaten angestiegen. Die spätere Gemein- - 10 -schuldnerin hat nur Verluste erwirtschaftet. Nach den genannten Unterlagenkann nicht davon ausgegangen werden, daß diese Verluste durch Warenein-käufe - wie die Beklagten geltend gemacht haben - ausgeglichen worden sind.Denn im Januar und Februar 1991 kann sich der Warenbestand- fortbestehende Werthaltigkeit der Vorräte unterstellt - um lediglich gut77.000,00 DM erhöht haben, womit der für Ende Februar 1991 ausgewieseneVerlust von gut 187.000,00 DM nicht ausgeglichen worden sein kann. Nach denoben genannten Grundsätzen über die sekundäre Behauptungslast war es da-nach Sache der Beklagten darzulegen, daß die Gesellschaft in Form von nichterfaßten Vorräten oder anderen Vermögensgegenständen am 21. Februar 1991über ein Vermögen verfügte, das die Stammkapitalziffer von 200.000,00 DMdeckte. In diesem Zusammenhang gewinnt obendrein der Umstand Bedeutung,daß in der genannten "Arbeitsbilanz" offenbar die "Markthalle" mit einem Wertvon mehr als 344.000,00 DM ausgewiesen worden ist, nach der insofernrechtskräftigen, die Beklagten zur Zahlung von 50.000,00 DM verurteilendenEntscheidung des Berufungsgerichts aber diese Markthalle überhaupt nicht indas Eigentum der Gemeinschuldnerin gelangt ist.3. Damit das Berufungsgericht die fehlenden Feststellungen treffen kann,ist die Sache an die Vorinstanz zurückzuverweisen. Für das wieder eröffneteBerufungsverfahren weist der Senat darauf hin, daß die Beklagten - falls auf-grund der neuen Verhandlung das Bestehen einer Unterbilanz festgestellt wird -für deren Ausgleich nur pro rata ihrer Beteiligung, also in Höhe von 50% haften(BGHZ 80, 129, 141). Will der Kläger die Beklagten auch für die ausstehendeEinlage ihrer früheren, zwischenzeitlich wegen Vermögenslosigkeit im Handels-register gelöschten Mitgesellschafterin in Anspruch nehmen, reicht der Hinweisauf § 24 GmbHG nicht aus; vielmehr hat der Kläger außer der Nichterfüllungder Einlagepflicht darzulegen, daß die für eine auf diese Vorschrift gestützte - 11 -Ausfallhaftung erforderlichen Voraussetzungen nach §§ 21 ff. GmbHG erfülltsind, insbesondere also der Geschäftsanteil der Gl. T. und Partner GmbH wirk-sam kaduziert worden ist (vgl. Altmeppen in Roth/Altmeppen aaO, § 24Rdn. 5 ff.; Scholz/Emmerich aaO, § 24 Rdn. 4 a ff.).Röhricht Goette Kurzwelly Kraemer Graf
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